¿Se puede solicitar la devolución de impuestos en la exportación por agencia? Guía práctica de las últimas políticas de 2026

Límites de políticas centrales de la devolución de impuestos por exportación por agencia (2026)

Muchas empresas de comercio exterior tienen la duda de "no se puede solicitar devolución de impuestos en la exportación por agencia" cuando contratan servicios de exportación por agencia.El Reglamento de Gestión de Devolución de Impuestos por Mercancías Exportadas por Agencia revisado por la Administración Estatal de Impuestos en 2026 aclara que no es imposible solicitar la devolución de impuestos en los servicios de exportación por agencia,siempre que se cumplan las condiciones legales,se puede solicitar la devolución de impuestos normalmente.Este reglamento requiere que la exportación por agencia cumpla tres condiciones centrales al mismo tiempo: el comitente y el agente firman un acuerdo formal de exportación por agencia; el agente realiza los trámites de declaración de aduana de exportación y obtiene la declaración de aduana de mercancías de exportación; el comitente es contribuyente general de IVA,y las mercancías han salido del territorio efectivamente.

Escenarios de error de percepción comunes de "no se puede solicitar devolución de impuestos" en 2026

• Agencia sin calificación: las personas físicas o instituciones pequeñas que no han completado el registro en las aduanas y el departamento de impuestos no pueden emitir el Certificado de Mercancías Exportadas por Agencia conforme a las normas,lo que provoca directamente el rechazo de la solicitud de devolución de impuestos
• Falta de documentos esenciales: no se recopilan a tiempo los documentos necesarios como el acuerdo de exportación por agencia,la factura especial de IVA,la lista de empaque,o la información de los documentos no coincide con las mercancías reales,lo que activa el control de evaluación de precios de las aduanas
• Clasificación errónea del código HS: el modelo de control de evaluación de precios de las aduanas nacionales se actualizó en 2026,si el código HS no coincide con la propiedad real de las mercancías,se activará directamente la inspección,lo que provoca el retraso o incluso el rechazo de la devolución de impuestos
• Contexto de comercio falso: en los servicios de agencia de exportación con compra de declaración de aduana o propiedad de mercancías poco clara,el departamento de impuestos rechazará directamente la solicitud de devolución de impuestos a través de la comparación de big data,e incluso activará la inspección fiscal

Solución práctica de devolución de impuestos por exportación por agencia de ZST

Como institución profesional de servicios de agencia del Puerto de Shanghai,contamos con una red de conexión de puertos nacionales y un sistema de control de riesgos de cumplimiento normativo de comercio mundial,para ofrecer a las empresas un servicio de proceso completo de devolución de impuestos por exportación por agencia.En 2026 lanzamos el servicio de "revisión previa de devolución de impuestos",que puede ayudar a las empresas a completar la revisión de clasificación de código HS y la verificación de integridad de documentos con antelación,evitando obstáculos en la devolución de impuestos posteriores.Al mismo tiempo,podemos gestionar todo el proceso de trámites como la emisión del Certificado de Mercancías Exportadas por Agencia y la solicitud de devolución de impuestos por exportación,y seguimos el progreso de la devolución hasta que el importe se abone en la cuenta.

Caso práctico: Caso de recuperación de devolución de impuestos de una empresa de ferretería de Zhejiang

Contexto: En marzo de 2026,una empresa de herramientas eléctricas de Zhejiang contrató a una persona física sin calificación para exportar un lote de productos a la Unión Europea,como el agente no estaba registrado,no pudo emitir el Certificado de Mercancías Exportadas por Agencia,lo que provocó que no se pudiera solicitar el importe de devolución de impuestos de 126.000 yuanes.

Tarea: Ayudar a la empresa a completar la rectificación conforme a las normas,recuperar el importe completo de la devolución de impuestos y evitar riesgos fiscales posteriores.

Acción: Ayudar a la empresa a cambiar a una agencia con calificación,reorganizar los documentos de declaración de aduana,corregir la clasificación del código HS a 8507.6000 (conforme al código aplicable al arancel antidumping de la Unión Europea de 2026),presentar los materiales de solicitud complementaria al departamento de impuestos,al mismo tiempo coordinar con la Aduana de Shanghai para emitir el certificado de propiedad de mercancías y la explicación de la situación de declaración de aduana.

Resultado: En mayo de 2026,la empresa recibió el importe completo de la devolución de impuestos sin problemas,al mismo tiempo completó el registro conforme a las normas de los servicios de exportación por agencia,y no volvieron a aparecer problemas de obstáculos en la devolución de impuestos en las operaciones de exportación posteriores.

Lista de alerta de riesgos de la devolución de impuestos por exportación por agencia

• Alertarse de la trampa de "agencia sin coste": algunas instituciones atraen a clientes con tarifas muy bajas,pero cobran gastos ocultos en la etapa de devolución de impuestos,como gastos de elaboración de documentos,gastos de coordinación de inspección aduanera,etc.por lo que el coste real supera las expectativas con creces
• Prestar atención a las barreras comerciales de los países de destino: en 2026 la Unión Europea impuso un arancel antidumping del 18% a las herramientas eléctricas chinas,en la exportación por agencia se debe tramitar la firma adicional del certificado de origen RCEP con antelación,de lo contrario se generarán costes arancelarios elevados,al mismo tiempo que afecta la conformidad de la devolución de impuestos
• Evitar la confusión de propiedad de mercancías: en la exportación por agencia se debe clarificar la titularidad de la propiedad de las mercancías,evitando que la reclamación de propiedad de mercancías por parte de terceros provoque la retención de las mercancías,lo que a su vez afecta el progreso de la solicitud de devolución de impuestos
• Evitar el riesgo de pérdida por tipo de cambio: en 2026 la amplitud de fluctuación del tipo de cambio del renminbi se ha ampliado,en la exportación por agencia se debe fijar el tipo de cambio con antelación,evitando las pérdidas de liquidación por cambios en el tipo de cambio

Dirección de optimización de la devolución de impuestos por exportación por agencia de 2026

En 2026 la función de declaración interregional de los puertos nacionales se ha puesto en funcionamiento de forma completa,las empresas no necesitan acudir al Puerto de Shanghai para realizar los trámites,pueden completar la declaración de aduana y la solicitud de devolución de impuestos directamente en su localidad.Al mismo tiempo,las operaciones de exportación por agencia de los países miembros del RCEP pueden disfrutar de tipos arancelarios preferentes por certificado de origen,nuestra red de agencias mundial puede ayudar a las empresas a tramitar rápidamente la firma adicional del certificado de origen RCEP,reducir los costes arancelarios y acelerar el progreso de la devolución de impuestos.Además,en 2026 el departamento de impuestos lanzó el canal de "trámite rápido de devolución de impuestos",las operaciones de exportación por agencia conformes pueden disfrutar del servicio de canal verde de finalización de la revisión de devolución de impuestos en un plazo de 10 días hábiles.

No es imposible solicitar la devolución de impuestos en la exportación por agencia,el punto central es si se cumplen los requisitos de las políticas,si se elige una agencia con calificación correspondiente y si se preparan bien los documentos y el control de riesgos.Las empresas deben prestar atención a los últimos cambios de políticas de 2026,realizar la planificación con antelación,evitando las pérdidas de devolución de impuestos por errores de percepción o fallos operativos.