¿Se eliminará la devolución de impuestos por exportación? Interpretación de las nuevas políticas de regulación 2026 y soluciones prácticas de cumplimiento normativo para empresas de comercio exterior

Tendencias centrales de la política de devolución de impuestos por exportación de 2026

Últimamente,la afirmación de "eliminación total de la devolución de impuestos por exportación" que circula en el ámbito de comercio exterior es información falsa.Según los documentos de política de estabilización del comercio exterior publicados conjuntamente por la Administración Estatal de Impuestos y la Administración General de Aduanas en el primer trimestre de 2026,la posición de la devolución de impuestos por exportación como herramienta de apoyo central para la estabilización del comercio exterior no ha cambiado,solo se realizan ajustes estructurales de la tasa de devolución para algunas categorías,y la intensidad general de apoyo se inclina a las mercancías de exportación de alto valor añadido y bajas emisiones de carbono.

El margen de ajuste de la tasa de devolución de las diferentes categorías se puede consultar en la siguiente tabla:

Impacto del ajuste de la tasa de devolución en diferentes tipos de empresas

Este ajuste estructural no afectará los derechos e intereses normales de devolución de impuestos de la gran mayoría de las empresas exportadoras,solo tendrá un impacto orientador en las estrategias operativas de las empresas de algunas categorías,que se pueden dividir específicamente en tres tipos:

• El margen de beneficio de las empresas exportadoras de categorías de alto consumo energético se reduce directamente.El modelo operativo original que se basaba en la devolución de impuestos para mantener los beneficios ya no es viable,por lo que deben acelerar la actualización y la iteración de los productos,o recurrir a vías como la venta en el mercado interno o la transferencia de capacidad productiva a países vecinos para absorber la presión de los costes.
• Las empresas exportadoras de fabricación de gama alta pueden disfrutar de mayores beneficios de devolución de impuestos.Para un lote de módulos fotovoltaicos con un valor de mercancías de 1 millón de dólares estadounidenses,calculado según la nueva tasa de devolución,se pueden obtener alrededor de 140.000 yuanes más de devolución de impuestos,lo que corresponde a un aumento de los beneficios netos de alrededor de 2 puntos porcentuales.
• La tasa de devolución de impuestos de las empresas exportadoras de mercancías generales se mantiene invariable.Siempre que mantengan el proceso de declaración de cumplimiento normativo existente,no se producirá una reducción del importe de la devolución de impuestos,por lo que no necesitan tener ansiedad excesiva.

Puntos clave para evitar errores en la declaración de devolución de impuestos por exportación

La tasa de cobertura del sistema de verificación conjunta en red de aduanas y tributación de 2026 ha alcanzado el 100%.Todos los datos de declaración aduanera de exportación,datos de facturas de impuestos soportados y datos de liquidación de divisas se compararán automáticamente de forma cruzada.Una vez que se detecte una anomalía,se activará directamente el proceso de verificación.Las empresas deben prestar especial atención a tres líneas rojas de cumplimiento normativo: En primer lugar,no se permite aumentar falsamente el valor FOB de las mercancías para defraudar la devolución de impuestos.Una vez que se compruebe,se impondrá una multa de 1 a 5 veces el importe de la devolución de impuestos.En casos graves,se incluirán en la lista de deshonestidad de importación y exportación,y todas las operaciones de declaración aduanera posteriores se controlarán e inspeccionarán al 100%.En segundo lugar,no se permite clasificar los códigos HS a voluntad,clasificando las mercancías con baja tasa de devolución en la categoría con alta tasa de devolución.Últimamente,más de 30 empresas en el puerto de Shanghái han tenido que devolver los importes de devolución de impuestos por errores de clasificación,y los gastos de modificación de declaraciones y los recargos por demora en la declaración generados superan los 20.000 yuanes de media.En tercer lugar,se debe garantizar la coherencia de los tres flujos: factura de impuestos soportados,hoja de declaración aduanera y comprobante de cambio de divisas.El plazo de conservación de los documentos no debe ser inferior a 10 años,para estar preparados para inspecciones posteriores.

En el ámbito operativo,hemos contactado con el Sr.Peng de Suzhou,que se dedica principalmente a la exportación de módulos fotovoltaicos a la Unión Europea.Cuando declaró la devolución de impuestos por su cuenta en febrero de 2026,clasificó los marcos de aluminio de los módulos como productos de metales comunes de forma independiente,con una tasa de devolución correspondiente del 13%.Después de que nos hicimos cargo,verificamos los atributos del producto y clasificamos todo el conjunto de módulos como unidad de generación de energía fotovoltaica conectada a la red,con una tasa de devolución correspondiente del 15%.Solo con este pedido,ayudamos al Sr.Peng a obtener 273.000 yuanes más de devolución de impuestos,y todo el proceso de declaración cumple con los requisitos de regulación,sin ningún riesgo posterior.

La sede de Zhongshitong se encuentra en Shanghái,y puede asumir servicios de agencia de devolución de impuestos por exportación de todos los puertos del país.Más de 200 puntos de cooperación en todo el mundo pueden verificar con antelación la política arancelaria de los países de destino y la alerta de medidas antidumping.Las mercancías exportadas a los países miembros del RCEP pueden tramitar la firma adicional del certificado de origen con antelación,para disfrutar de forma superpuesta de la política de reducción arancelaria,lo que puede ayudar a las empresas a ahorrar alrededor del 10% de los costes de exportación como máximo.Nuestro proceso de revisión previa verifica con antelación la exactitud de todos los elementos de declaración y la clasificación de los códigos HS,controlando la tasa de devolución de declaraciones por debajo del 0,2%.Podemos ayudar a las empresas a obtener la devolución de impuestos en un plazo mínimo de 3 días hábiles,evitando la presión de ocupación de capital.

Soluciones de aplicación para que las empresas se adapten a los cambios de la tasa de devolución de impuestos

La exactitud de la preclasificación de los códigos HS determina directamente si la devolución de impuestos se puede recibir en su totalidad.Después de recibir el pedido,las empresas deben enviar la información del producto como material,especificaciones,modelo,uso,etc.a la agencia para realizar la preclasificación,confirmar la tasa de devolución correspondiente y luego calcular el precio de oferta,para evitar pérdidas en el pedido causadas por cambios en la tasa de devolución.Si se trata de una exportación de carga mixta de múltiples categorías,se deben declarar los diferentes códigos HS por separado,no se deben clasificar de forma general en una sola categoría,para evitar que los productos con alta tasa de devolución reduzcan la tasa de devolución media.

Para las empresas exportadoras de categorías de alto consumo energético,pueden ajustar la estructura de productos lo antes posible,pasando a la exportación de productos químicos finos de alto valor añadido.Las que cumplan las condiciones también pueden solicitar la cualificación de empresa de alta tecnología,disfrutar de políticas adicionales de reducción de impuestos,para contrarrestar la presión de costes causada por la reducción de la tasa de devolución.Si exportan a mercados con altas barreras comerciales como la Unión Europea y los Estados Unidos,pueden organizar con antelación a las instituciones de inspección china para realizar la certificación de productos,para evitar que se les imponga el impuesto antidumping,que reduzca aún más el margen de beneficio.

En general,no se producirá la eliminación total de la devolución de impuestos por exportación.La orientación central del ajuste político es optimizar la estructura de exportación y fomentar la exportación de productos de alto valor añadido.Siempre que las empresas realicen la declaración de cumplimiento normativo,pueden maximizar completamente el disfrute de los beneficios políticos,sin necesidad de ser engañadas por informaciones falsas.