¿Faltan documentos de retención para inspección de devolución de impuestos por exportación? Estos 3 tipos de documentos básicos afectan directamente la velocidad de recepción de la devolución

Marco básico de cumplimiento normativo de los documentos de retención para inspección de devolución de impuestos por exportación de 2026

En marzo de 2026,la Administración General de Aduanas y la Administración Estatal de Impuestos publicaron conjuntamente la versión revisada de los "Medidas de Gestión de Documentos de Registro de Devolución (Exención) de Impuestos por Exportación",que especifican los requisitos de formato obligatorio para los documentos de retención electrónicos,al mismo tiempo que incluyen los documentos de registro exclusivos para las exportaciones B2B de comercio electrónico transfronterizo en el ámbito de inspección.A diferencia de los requisitos anteriores que solo pedían archivo en papel,la nueva normativa exige que los documentos electrónicos retenidos por las empresas sean de versión recuperable por OCR,en formato PDF con sello electrónico,y deben presentarse completos en el plazo de 10 días hábiles desde que la administración fiscal solicite la inspección.

Como institución de servicios de comercio exterior con sede en Shanghai,contamos con una red de vinculación de puertos de todo el país,podemos ayudar a las empresas a completar el archivado de todo el proceso y la revisión de cumplimiento normativo de los documentos de retención para inspección.En cuanto a los requisitos de sello electrónico para certificados de origen de los países miembros de la RCEP y los estándares de retención de documentos de exención de impuestos antidumping de la Unión Europea ajustados en la nueva normativa de 2026,realizamos la verificación previa con antelación para evitar retrasos en la devolución de impuestos por discrepancia de documentos.

I.Lista de cuatro tipos de documentos básicos de retención para inspección

De acuerdo con la última normativa de 2026,los documentos de retención para inspección de devolución de impuestos por exportación deben cubrir toda la cadena de transacciones.A continuación se presentan los cuatro tipos de documentos obligatorios y sus requisitos de cumplimiento normativo:

Riesgos comunes de cumplimiento normativo y recomendaciones para evitarlos

• Almacenamiento de documentos electrónicos que no cumple los requisitos: solo se retienen capturas de pantalla de WeChat y archivos de imagen sin cifrar,que no se pueden recuperar por OCR durante la inspección de la administración fiscal,por lo que se considera directamente que los documentos no se han retenido de acuerdo con la normativa
• Descripción de mercancías de la declaración de aduana no coincide con la factura: algunas empresas simplifican la descripción de mercancías en la declaración de aduana como "herramientas de ferretería" para simplificar la declaración,pero la factura indica el modelo específico,lo que provoca que la administración fiscal cuestione la autenticidad de la categoría de mercancías
• Falta de retención de comprobante de recepción de divisas: para los proyectos de recepción de divisas a plazo,no se retiene el acuerdo de liquidación de divisas a plazo bancario,la administración fiscal suspenderá la devolución de impuestos hasta que se presente el comprobante completo de recepción de divisas
• La firma del certificado de origen no cumple con la nueva normativa de 2026: el certificado de origen de los países miembros de la RCEP debe contar con el sello electrónico de la institución autorizada del país exportador,la versión con firma en papel ya no es válida
• Documentos de logística incompletos: solo se retiene la copia del conocimiento de embarque,no se obtiene el recibo de terminal ni el contrato de agente de transporte de carga,por lo que no se puede demostrar toda la trayectoria del proceso de salida real de la mercancía

Caso práctico: retraso en la devolución de impuestos por falta de documentos de retención y plan de rectificación

En 2025,el Sr.Deng,responsable de una empresa exportadora de ferretería con sede en Shanghai,exportó a la Unión Europea juegos de herramientas manuales por valor de 1,2 millones de dólares estadounidenses.Al no retener la versión con sello electrónico del recibo de terminal,la administración fiscal suspendió la devolución de impuestos,por un monto de 186.000 yuanes.

Después de recibir el encargo,guiamos inmediatamente al Sr.Deng para que se pusiera en contacto con el agente de transporte de carga para obtener el documento con sello electrónico de la nueva versión de recibo de terminal de 2026,al mismo tiempo verificamos la información de descripción de mercancías de la declaración de aduana y la factura de venta,añadimos el modelo específico que figuraba en la factura a la columna de observaciones de la declaración de aduana,y completamos la corrección de los datos de solicitud.En el plazo de 3 días hábiles,la administración fiscal completó la revisión,los fondos de devolución de impuestos se abonaron en su totalidad sin generar recargos por demora adicionales.

La enseñanza principal de este caso es la siguiente: las empresas suelen prestar atención a los documentos básicos como la declaración de aduana y la factura,pero ignoran la retención de documentos de toda la cadena logística,y en la nueva normativa de 2026,los documentos de logística se han convertido en uno de los puntos clave de inspección de la administración fiscal.

Detalles de cumplimiento normativo a los que hay que prestar especial atención en 2026

Los requisitos de documentos de retención para inspección varían según los mercados de exportación: para los países miembros de la RCEP,se debe retener adicionalmente el enlace de verificación electrónica del certificado de origen; para el mercado de Estados Unidos,se debe retener el acuse de recibo de la declaración AMS de la Aduana de Estados Unidos; para el mercado de Oriente Medio,se debe retener el documento de certificado de entrada después del despacho de aduana de la mercancía.

Además,en 2026 la administración fiscal aumentará la intensidad de inspección a las empresas que realizan la declaración en una región distinta.Si la empresa declara en el puerto de Shanghai pero solicita la devolución de impuestos en Shenzhen,debe retener adicionalmente el certificado de inspección vinculada del puerto de otra región para garantizar la trazabilidad de toda la cadena de documentos.

Alerta de riesgo: normas de sanción por no retener los documentos de acuerdo con los requisitos

De acuerdo con el Reglamento de Aplicación de la Ley de Administración y Recaudación Tributaria revisado en 2026,para las empresas que no retengan los documentos de inspección de devolución de impuestos por exportación de acuerdo con la normativa,la administración fiscal ordenará la rectificación en un plazo determinado y impondrá una multa de más de 2.000 yuanes y menos de 10.000 yuanes; en caso de circunstancias graves,se impondrá una multa de más de 10.000 yuanes y menos de 50.000 yuanes,al mismo tiempo que afectará la calificación de crédito fiscal de la empresa,provocando que la tasa de aprobación de la revisión de devoluciones de impuestos posteriores se reduzca en más de un 30%.

Si la empresa oculta o altera intencionalmente los documentos de retención,se considerará como comportamiento de estafa de devolución de impuestos por exportación,se impondrá una multa de más del 50% y menos de 5 veces el monto de la devolución de impuestos estafada,e incluso se exigirá la responsabilidad penal.

Servicio de cumplimiento normativo integral de Zhongshitong

Hemos ajustado todo el proceso de gestión de documentos de retención para inspección de acuerdo con la nueva normativa de 2026,que incluye: escaneo y archivado de documentos,almacenamiento cifrado de documentos electrónicos,revisión y verificación de cumplimiento normativo,coordinación vinculada para declaraciones en regiones distintas.La empresa solo tiene que proporcionar los documentos de transacción básicos,nosotros completaremos la organización de cumplimiento normativo de todos los documentos para garantizar que cumplan los requisitos de inspección de la administración fiscal.

Apoyados en la ventaja geográfica del puerto de Shanghai,podemos conectarnos con las últimas novedades normativas de las aduanas locales y las administraciones fiscales,alertar a las empresas de los riesgos de cumplimiento normativo con antelación para evitar retrasos en la devolución de impuestos por cambios normativos.Al mismo tiempo,nuestra red de vinculación de puertos de todo el país puede ayudar a las empresas que declaran en puertos de otras regiones a completar la revisión de documentos entre regiones,sin que la empresa tenga que realizar trámites adicionales.