Guía práctica de devolución de impuestos de importación y exportación para agentes de carga, interpretación de las últimas políticas de 2026

Cambios centrales en la política de devolución de impuestos de importación y exportación para agentes de carga de 2026

Ámbito de ajuste de las tasas de devolución de impuestos

Desde enero de 2026,China ha optimizado las tasas de devolución de impuestos para mercancías de exportación correspondientes a más de 1200 partidas arancelarias,los cambios principales son los siguientes:

• La tasa de devolución de impuestos para productos electromecánicos (HS84-85) se mantiene en el 13%,y para algunos equipos de gama alta (como piezas de vehículos de nueva energía) se eleva al 16%;
• La tasa de devolución de impuestos para productos químicos respetuosos con el medio ambiente (HS29-38) se aumenta del 9% al 11%;
• La tasa de devolución de impuestos para mercancías generales de bajo valor añadido (como cubiertos de plástico) se reduce del 10% al 9%,por lo que es necesario verificar las partidas arancelarias con antelación.

Atención: El ajuste de la tasa de devolución de impuestos se aplica únicamente a la "exportación por comercio general",para el comercio de procesamiento con materias primas importadas es necesario verificar simultáneamente las reglas de cancelación de manuales.

Vinculación entre el certificado de origen y el RCEP

En 2026,quinto año de entrada en vigor del RCEP,el certificado de origen del RCEP (Form R) se convierte en un documento obligatorio para la devolución de impuestos: si la proporción de materias primas importadas de los países miembros del RCEP en la mercancía es igual o superior al 30%,se podrá disfrutar de un descuento adicional de 2 puntos en la devolución de impuestos al exportar.

Según datos de Zhongshitong de 2025,el 32% de las operaciones de devolución de impuestos relacionadas con el RCEP sufrieron una pérdida media de 12.000 yuanes por operación en devoluciones adicionales por no haber tramitado el Form R a tiempo.

Tres puntos clave de cumplimiento para la implementación de la devolución de impuestos

Riesgos de valoración aduanera por clasificación precisa de códigos HS

En 2026 se actualiza el modelo de valoración aduanera,centrado en la verificación de la correspondencia entre el código HS y los elementos de declaración.Por ejemplo: una empresa clasificó erróneamente "válvulas de acero inoxidable" como "válvulas comunes" (con una diferencia de un dígito en el código HS),lo que provocó el uso incorrecto de la tasa de devolución de impuestos,y se le exigió el pago de impuestos pendientes más recargos por un total de 87.000 yuanes.

Procedimiento de Zhongshitong: Se realiza una "verificación de código de 3 niveles" para cada lote de mercancías: ① la empresa proporciona los parámetros del producto; ② el equipo de declaración aduanera compara con el arancel aduanero; ③ se coordina con el centro de clasificación de la Aduana de Shanghai para una verificación previa,garantizando la precisión del código.

Verificación de la congruencia entre los elementos de declaración y la mercancía real

En 2026,la tasa de inspección aduanera se eleva al 18% (3 puntos porcentuales más que en 2025),y la "inconsistencia entre los elementos de declaración y la mercancía real" es el principal motivo de control.Por ejemplo: declarar "embalaje de madera" cuando en realidad se utiliza embalaje de plástico,no solo afecta a la devolución de impuestos,sino que también provoca una retención de la mercancía de 3 a 5 días.

Medidas preventivas de Zhongshitong: Antes de cada declaración aduanera se realiza una "doble verificación de documentos y mercancías": ① verificación de marca,modelo,material y especificaciones; ② toma de fotografías in situ de mercancías frágiles o con embalaje especial para su registro; ③ carga simultánea a la ventanilla única aduanera para su preverificación.

Prevención y control de pérdidas cambiarias en la cancelación de divisas

En 2026,la volatilidad del tipo de cambio del yuan se intensifica,algunas empresas sufren pérdidas cambiarias superiores al monto de la devolución de impuestos por una diferencia de tiempo igual o superior a 30 días entre la recepción de divisas y la declaración aduanera.Por ejemplo: una empresa exportó mercancías por valor de 1 millón de dólares estadounidenses,el tipo de cambio en la declaración fue de 6,2 y el tipo de cambio en la recepción de fondos fue de 6,1,la pérdida cambiaria fue de 100.000 yuanes,mientras que la devolución de impuestos fue de solo 80.000 yuanes.

Soluciones de Zhongshitong: ① Se recomienda el descuento de créditos de exportación para fijar el tipo de cambio; ② tramitar simultáneamente la cancelación de divisas y la declaración de devolución de impuestos,reduciendo la diferencia de tiempo a menos de 15 días; ③ coordinar con los bancos para ofrecer un servicio combinado de "devolución de impuestos + descuento de créditos".

Errores comunes en la devolución de impuestos y guía de prevención

Caso práctico de Zhongshitong: Implementación de devolución de impuestos para una empresa de piezas mecánicas

• Situación (S): En octubre de 2025,una empresa de piezas mecánicas de Shanghai exportó piezas de vehículos de nueva energía por valor de 1,2 millones de yuanes a Alemania,por clasificación errónea de código HS (el "rotor de motor" se clasificó como "rotor común"),se le exigió el pago de 23.000 yuanes de impuestos pendientes y la devolución de impuestos se retrasó 2 meses.
• Tarea (T): Corregir el código,recuperar la devolución de impuestos y evitar riesgos posteriores.
• Acción (A):
  • 1.Recopilar los parámetros del producto,coordinar con el centro de clasificación de la Aduana de Shanghai para la preverificación,confirmar el código HS correcto 850164;
  • 2.Volver a presentar la declaración aduanera,tramitar simultáneamente el certificado de origen del RCEP (Form R);
  • 3.Ayudar a tramitar el descuento de créditos de divisas para fijar el tipo de cambio,reducir la diferencia de tiempo entre la cancelación y la devolución de impuestos a 12 días;
• Resultado (R):
  • 1.La aduana revocó la exigencia de pago de impuestos pendientes,se recuperaron 156.000 yuanes de devolución de impuestos de la declaración errónea original;
  • 2.Sumado al beneficio del RCEP,se obtuvieron 24.000 yuanes adicionales de devolución de impuestos;
  • 3.El plazo de recepción de devoluciones de impuestos de exportación posteriores se redujo de 45 días a 28 días,y la pérdida cambiaria se mantuvo por debajo del 0,5%.

Alerta de las nuevas normativas de acceso de 2026

Actualizaciones de los aranceles antidumping de la Unión Europea

Desde marzo de 2026,la Unión Europea ha iniciado una investigación antidumping sobre los "inversores fotovoltaicos" (HS853710) exportados desde China,si se dictamina un arancel del 15%,afectará directamente a la devolución de impuestos (los aranceles antidumping no son objeto de devolución de impuestos).

Alerta de Zhongshitong: Se recomienda a las empresas afectadas completar el plan de evasión antes de finales de febrero de 2026: ① ajustar la estructura del producto (sustituir parte de las piezas no producidas en China); ② realizar el tránsito por Vietnam antes de exportar a la Unión Europea.

Cambios en la eficiencia de inspección de los puertos nacionales

En 2026,el puerto de Shanghai implementa el "sistema de inspección inteligente",la tasa de inspección aumenta en 3 puntos porcentuales,pero el tiempo de inspección de las "mercancías de bajo riesgo" (mercancías generales,mercancías con certificado RCEP) se reduce de 24 horas a 12 horas.

Procedimiento de Zhongshitong: Se da prioridad a la declaración por el "canal de inspección inteligente" para las mercancías de bajo riesgo,garantizando la presentación oportuna de los documentos de devolución de impuestos.

El núcleo de la devolución de impuestos de importación y exportación para agentes de carga en 2026 es "cumplimiento normativo + eficiencia": la precisión del código HS,la completitud de los documentos y la prevención de pérdidas cambiarias son clave.Zhongshitong,como agente local de Shanghai,ofrece servicios integrales como declaración remota en puertos de todo el país,visación de certificados RCEP mundiales,preverificación aduanera,etc.ayudando a las empresas a evitar riesgos y obtener la devolución de impuestos rápidamente.