Le mandant doit-il payer la TVA à l'importation au cours de la procédure de déclaration douanière d'importation par mandat ?
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Je suis un petit et moyen e-commerçant sur la plateforme Taobao qui vient de lancer des activités d'importation. Récemment, j'ai importé pour la première fois des produits de beauté en gros depuis l'étranger, et j'ai confié un mandataire pour traiter l'ensemble du processus de déclaration douanière d'importation. Auparavant, j'ai entendu des amis du même secteur dire que des mandataires malhonnêtes facturent à plusieurs reprises la TVA aux mandants, et intègrent même la TVA dans les frais de service pour majorer les prix.
D'autres amis, faute d'avoir clarifié le sujet redevable, ont été contrôlés par les douanes et contraints de régler l'impôt complémentaire et de payer des intérêts de retard, ce qui a bouleversé leur budget de trésorerie annuel. Je ne comprends plus rien du tout maintenant : faut-il vraiment payer la TVA pour la déclaration douanière d'importation par mandat ? Dois-je assumer ce coût en tant que mandant ?
Qui est exactement le sujet redevable ? Puis-je déduire la TVA en amont par la suite ? Mes marges sont déjà minces, je ne veux pas dépenser de l'argent pour rien ni enfreindre les règlements, je veux clarifier complètement ce problème.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Dans le mode traditionnel de déclaration douanière d'importation par mandat，de nombreux petits mandataires obscurcissent le sujet redevable de la TVA，perçoivent à plusieurs reprises la TVA à l'importation qui devrait être déduite par le mandant après l'avoir majorée. D'autres mandataires，après avoir avancé l'impôt pour le mandant de manière erronée，l'intègrent dans leurs propres coûts，ce qui empêche le mandant de déduire normalement la TVA en amont，et augmente directement les coûts cachés de 10 % à 13 %. Pour les petits et moyens propriétaires de marchandises，cette dépense suffit à absorber la majeure partie des bénéfices de l'importation.
Dans la grande majorité des cas，l'importation par mandat n'est qu'un service de mandat，le mandataire ne perçoit que les frais de service convenus，la TVA à l'importation doit être payée par le propriétaire réel de la marchandise. Le certificat de dédouanement fiscal des douanes peut être délivré directement au propriétaire réel de la marchandise，pour la déduction ultérieure de la TVA en amont. Si les marchandises importées répondent aux exigences de la politique nationale de réduction et d'exonération fiscale，elles peuvent également demander normalement la réduction et l'exonération. Les entreprises qualifiées peuvent également souscrire au mécanisme de report de TVA，retarder le maillon de paiement de l'impôt et optimiser leur flux de trésorerie.
Pour optimiser les coûts de TVA，la politique de report de TVA est actuellement le chemin d'optimisation le plus adapté. Il n'est pas nécessaire d'avancer la totalité du montant de la TVA，ce qui peut soulager considérablement la pression de trésorerie des petits et moyens propriétaires de marchandises.
En ce qui concerne les conditions d'accès，il suffit que les marchandises relèvent du champ d'importation sous commerce général，que l'entreprise dispose de qualifications d'importation et d'exportation conformes，et qu'elle n'ait pas d'enregistrement de violation fiscale majeure au cours des trois dernières années pour pouvoir faire la demande. Nous calculons dynamiquement le ratio de bénéfices en fonction de la valeur de marchandises importées par lot unique et de l'échelle annuelle d'importation de l'entreprise，excluons les scénarios qui ne remplissent pas les conditions d'accès，aidons les entreprises à isoler les risques de double imposition et d'impossibilité de déduction，réalisons la réduction des coûts en toute conformité，et ne percevrons pas de frais de service inutiles supplémentaires.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Le cœur de la détermination du paiement de la TVA à l'importation est la valeur en douane des marchandises importées. Lors de la phase d'examen de la valeur par les douanes, la valeur en douane est déterminée en fonction du prix de transaction réel de la marchandise, puis multipliée par le taux correspondant pour calculer le montant de TVA à payer. Si la valeur déclarée est sous-estimée ou dissimulée lors de la déclaration par mandataire, cela entraînera un calcul erroné du montant de la TVA.
Non seulement un paiement complémentaire de l'impôt sera exigé, mais des intérêts de retard seront également générés, voire le niveau de crédit douanier de l'entreprise sera affecté. En cas de litige sur l'examen de la valeur, il est nécessaire de fournir les documents justificatifs correspondants tels que les justificatifs de paiement en devises, les factures d'origine et les contrats dans le délai prescrit, pour demander aux douanes de procéder à un nouvel examen de la valeur et ajuster le montant de TVA à payer.
Le mandataire de déclaration douanière n'est responsable que de la transmission des documents, et n'assume pas de responsabilité sur le montant de la TVA lui-même. Le montant final de l'impôt est soumis au certificat de dédouanement fiscal délivré par le système douanier.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
La déduction de la TVA à l'importation exige que le nom du bénéficiaire indiqué sur le certificat de dédouanement fiscal soit strictement identique au sujet qui effectue la déduction. S'il s'agit d'une importation par mandat, on peut choisir de délivrer le certificat de dédouanement fiscal au propriétaire réel de la marchandise, ou de le délivrer à la société mandataire, qui délivrera ensuite une facture spéciale de TVA au propriétaire de la marchandise.
Si l'on choisit le report de TVA, il n'est pas nécessaire de payer la TVA sur place lors de la procédure de dédouanement. On peut directement effectuer la déduction de la TVA en amont et la déduction du montant d'impôt dû lors de la déclaration de TVA de chaque période, ce qui équivaut à obtenir un prêt sans intérêt, et peut optimiser efficacement le flux de trésorerie de l'entreprise.
Pour les entreprises qui importent des marchandises de grande valeur, le coût d'immobilisation de trésorerie peut être réduit de plus de 30 %. Tant que le niveau de crédit de paiement de l'impôt de l'entreprise remplit les exigences, elle peut demander la mise en place du report de TVA.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Le paiement du montant de la TVA peut être effectué par l'intermédiaire du compte du mandataire, ou directement par le propriétaire réel de la marchandise au profit des douanes par le Port Électronique. Ces deux modes sont conformes aux règlements.
Si l'on choisit le paiement par mandataire, il est nécessaire de préciser le chemin de paiement de l'impôt et les exigences de facturation dans l'accord de mandat, pour éviter la situation où le flux de fonds ne correspond pas au droit de propriété des marchandises, qui affectera la déduction ultérieure de la TVA en amont et le contrôle de vérification des recettes et paiements en devises. Pour les activités d'importation qui utilisent le paiement transfrontalier en yuan, le montant de la TVA à l'importation est converti selon le taux de change du yuan en vigueur le jour du dédouanement.
Il n'est pas nécessaire d'acheter des devises supplémentaires pour payer l'impôt, ce qui permet d'éviter les pertes inutiles liées aux écarts de change. Le paiement peut être achevé directement par débit sur le compte en yuan situé sur le territoire national.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Il est nécessaire d'indiquer clairement dans l'accord de mandat d'importation le sujet redevable de la TVA, le mode de paiement et le délai de remise du certificat de dédouanement fiscal, afin d'éviter les litiges dus à la confusion des droits et des responsabilités. Si le mandataire, sans l'accord du mandant, intègre sans autorisation le montant de la TVA dans ses propres coûts, ce qui empêche le mandant de déduire la TVA en amont, le mandant peut réclamer une indemnisation pour les pertes au mandataire sur la base de l'accord de mandat.
S'il s'agit de marchandises importées exonérées de l'impôt, il est nécessaire de préciser à l'avance dans l'accord le sujet fournissant la qualification d'exonération, ainsi que la répartition des responsabilités en cas de non-respect des exigences d'exonération, afin d'éviter la situation où l'on est sanctionné pour avoir bénéficié de la politique d'exonération de manière non conforme.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Si la marchandise importée est contrôlée sur place par les douanes, et qu'il est constaté que la marchandise réelle ne correspond pas aux informations déclarées, la valeur en douane de la marchandise sera recalculée, et le montant de TVA à l'importation correspondant sera ajusté. Si le montant d'impôt payé initialement est inférieur au montant ajusté, il est nécessaire de payer la partie complémentaire de la TVA, et des intérêts de retard calculés à compter du jour de la déclaration seront également générés.
C'est pourquoi il faut vérifier les informations telles que la dénomination, la quantité et la valeur de la marchandise avant la déclaration, pour s'assurer qu'elles correspondent à la réalité, éviter le calcul erroné du montant de TVA dû à des erreurs d'informations, ce qui augmentera des coûts inutiles, prolongera le temps de dédouanement et générera des frais de séjour au port supplémentaires.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
On peut ajuster les lots d'importation et le temps de dédouanement en fonction du plan d'importation mensuel de l'entreprise, et optimiser le flux de trésorerie en combinant les règles de paiement de la TVA. Pour les catégories de produits importés dont la demande présente des saisons marquées, on peut stocker des marchandises à l'avance hors saison, demander le report de TVA pour soulager la pression de trésorerie en haute saison, et équilibrer les coûts fiscaux de différents trimestres.
Si l'entreprise exerce simultanément des activités d'importation et d'exportation, on peut ajuster le rythme de la déduction de la TVA à l'importation et du remboursement de TVA à l'exportation, optimiser le coût fiscal global, réduire le montant net de l'impôt qui sort de la trésorerie et améliorer l'efficacité d'utilisation des fonds de l'ensemble de la chaîne d'approvisionnement.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Il n'y a pas de lien direct entre le calcul du montant de la TVA à l'importation et le choix du terme commercial. Sous la clause FOB, la valeur en douane doit être ajoutée au fret international et à l'assurance pour calculer la TVA. Sous la clause CIF, la valeur en douane contient déjà ces deux frais. Les bases de calcul des deux modes sont identiques, le montant de la TVA n'augmentera pas du fait du changement de terme commercial.
Si l'on choisit de dédouaner dans un port de transit, il est nécessaire de confirmer à l'avance les règles de gestion de la TVA du port de transit, pour éviter la situation de double imposition. Le choix du mode de navigation directe et de dédouanement direct permet de réduire les maillons intermédiaires de paiement de la TVA, de diminuer la probabilité de paiement erroné ou d'omission de paiement, de raccourcir également le temps de dédouanement et de réduire la génération de coûts supplémentaires tels que les frais de séjour de conteneur et de séjour au port.