Quels sont les impôts à déclarer et les exigences de conformité pour les activités d'importation en délégation ?
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Je suis responsable des activités d'importation au sein d'une société de commerce extérieur. Je me suis récemment chargé d'un lot d'équipements industriels importés d'Allemagne, pour lesquels j'ai confié le dédouanement à une société de délégation. Mais je ne comprends pas du tout quels impôts il faut déclarer pour une importation en délégation.
Je ne savais auparavant qu'il fallait payer les droits de douane et la TVA, mais mes collègues m'ont dit qu'il y avait également la taxe sur la consommation, les droits antidumping, etc., et que la prise en charge des taxes varie selon les termes commerciaux ? Maintenant que les marchandises arrivent bientôt au port, je n'ai pas encore clarifié quels impôts il faut payer et comment les calculer.
Si je me trompe dans la déclaration et que les marchandises sont retenues par les douanes ou que je paie trop, cela retardera non seulement la livraison mais aussi entraînera des pertes de coûts. Pourriez-vous m'aider à clarifier quels impôts il faut déclarer pour l'importation en délégation et les différences selon les cas ?
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
Tout d'abord，il faut clarifier les catégories principales des taxes et droits liés à l'importation en délégation. Conformément aux politiques douanières et fiscales de 2026，elles se divisent principalement en quatre catégories。droits de douane à l'importation，TVA à l'importation，taxe sur la consommation à l'importation，ainsi que droits antidumping，droits anti-subventions，etc. dans des cas particuliers.
La première étape consiste à déterminer la catégorie des marchandises et le code tarifaire，qui constituent la base du calcul des taxes et droits. En 2026，toutes les douanes du pays utilisent uniformément la nouvelle version du catalogue des codes SH. Les taux applicables aux différents codes varient considérablement，et une erreur de classification entraînera directement un écart sur les taxes et droits. Le délégataire doit vérifier à l'avance si la description des marchandises dans le contrat commercial correspond au code SH，afin d'éviter les litiges sur l'évaluation des prix dus à une description vague des marchandises.
Ensuite，le calcul des taxes clés。Droits de douane à l'importation sont calculés sur la base de la valeur en douane，en combinaison avec le taux de la nation la plus favorisée，le taux conventionnel ou le taux préférentiel spécial。le taux de TVA à l'importation est appliqué conformément aux politiques nationales en vigueur，il est de 13% pour la plupart des marchandises en 2026，et certaines marchandises liées à la vie quotidienne peuvent bénéficier d'un taux préférentiel de 9%。la taxe sur la consommation à l'importation n'est perçue que sur des catégories spécifiques telles que les articles de luxe，les produits énergétiques，etc. et doit être confirmée en comparant avec la liste des articles fiscaux de la loi sur la taxe sur la consommation.
Les termes commerciaux influencent la partie qui assume les taxes et droits. Par exemple，dans le cadre de la clause FOB，l'importateur assume les droits de douane et la TVA，tandis que dans le cadre de la clause DDP，le délégataire doit payer l'ensemble des taxes et droits à l'avance puis régler avec le délégant. De plus，si les marchandises proviennent d'un pays ayant signé un accord de libre-échange avec notre pays，il faut préparer à l'avance le certificat d'origine pour pouvoir demander la réduction ou l'exonération au taux conventionnel.
Enfin，il faut prêter attention aux cas exceptionnels。si les douanes contestent la valeur en douane，il faut fournir des documents justificatifs tels que le contrat，la facture，les documents de transport，etc。si des mesures antidumping s'appliquent，il faut confirmer si les marchandises figurent sur la liste des produits soumis à taxation pour éviter des dépenses supplémentaires. L'ensemble de la procédure de déclaration doit être achevé dans les 14 jours suivant l'arrivée des marchandises au port，tout retard entraînant le paiement d'une surtaxe pour déclaration tardive，ce qui est également un risque à éviter à l'avance.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
La classification tarifaire est la condition préalable essentielle à la déclaration des taxes d'importation en délégation. La nouvelle version des codes SH de 2026 a ajouté plus de 300 codes pour les équipements intelligents, qui doivent être correspondus précisément en fonction de la fonction, du principe et de l'usage des marchandises.
Si le code tarifaire déclaré ne correspond pas aux marchandises réelles, cela entraînera non seulement une erreur de calcul des taxes, mais pourra également déclencher un contrôle et une inspection douanière. Pour l'étape de l'évaluation des prix, si les douanes estiment que la valeur en douane déclarée est inférieure au prix du marché équitable, il faut fournir des documents tels que le contrat d'achat, le rapport d'inspection tiers, les justificatifs de paiement, etc. pour prouver la rationalité du prix et éviter un ajustement de la valeur en douane.
De plus, les douanes ont mis en place en 2026 le mode de déclaration intégrée du dédouanement, qui permet la déclaration transrégionale dans tous les ports du pays. Il faut confirmer à l'avance la voie de déclaration du port d'entrée des marchandises pour garantir la soumission correcte des documents.
Concernant le délai de déclaration, la déclaration électronique doit être achevée dans les 14 jours suivant l'entrée des marchandises sur le territoire. Tout retard entraîne la perception d'une surtaxe pour déclaration tardive de 0,5‰ de la valeur en douane par jour, plafonnée à 5% de la valeur en douane.
Si la déclaration ne peut pas être effectuée dans les délais pour des raisons exceptionnelles, il faut demander une prolongation aux douanes à l'avance, la prolongation maximale étant de 14 jours. Par ailleurs, lors de la déclaration d'importation en délégation, il faut soumettre des documents tels que l'accord de délégation, le mandat de déclaration douanière, etc. pour garantir la clarté de la relation de délégation et éviter le rejet de la déclaration due à l'absence de documents.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
Le choix de l'itinéraire de logistique internationale influence indirectement le coût des taxes d'importation en délégation. Par exemple, le coût de transport par vol direct est inférieur à celui du transport avec correspondance, ce qui permet de réduire la partie fret dans la valeur en douane, et donc de diminuer la base d'imposition des droits de douane et de la TVA.
Par ailleurs, il faut prêter attention à la durée de la période de stockage gratuit et de la période d'utilisation gratuite du conteneur : en 2026, la période de stockage gratuit est de 7 jours dans la plupart des ports, et la période d'utilisation gratuite du conteneur est de 14 jours. Tout retard entraînera des frais de retard de conteneur et des frais de séjour portuaire. Si ces frais sont à la charge du délégant, ils doivent être clairement stipulés dans le contrat pour éviter les litiges ultérieurs sur les frais.
Le transfert par endossement du connaissement influence également le sujet de la déclaration fiscale. Si le connaissement est endossé par le délégataire, ce dernier doit être le sujet déclarant pour accomplir les formalités de dédouanement ; si c'est le délégant qui l'endosse, le délégant est le sujet déclarant.
De plus, pour le transport de marchandises dangereuses, il faut établir à l'avance la déclaration de marchandises dangereuses, les taxes correspondantes sont calculées selon le code tarifaire des marchandises dangereuses, et il faut fournir en même temps le rapport FDS (Fiche de Données de Sécurité) et le certificat d'identification de classification des marchandises dangereuses pour garantir la conformité aux exigences de surveillance douanière.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
La politique de report de paiement de la TVA pour l'importation en délégation est un avantage important de 2026. Les entreprises éligibles peuvent surseoir au paiement de la TVA à l'importation lors de l'étape de l'importation, et déclarer et payer auprès de l'administration fiscale après la vente sur le marché national, ce qui permet de réduire efficacement la pression de trésorerie des entreprises.
Mais deux conditions doivent être remplies : premièrement, l'entreprise a obtenu la qualification de contribuable général de la TVA ; deuxièmement, les marchandises sont destinées à des activités de vente imposables sur le territoire national. De plus, la tarification des transactions transfrontalières entre parties liées doit être conforme au principe de transaction indépendante. Si les marchandises importées sont achetées auprès d'une partie liée, il faut fournir la documentation sur les prix de transfert pour éviter que l'administration fiscale n'ajuste le montant des revenus imposables.
Il faut également prêter attention au problème de l'impôt retenu à la source pour les entreprises non résidentes. Si le délégataire est une entreprise étrangère, il faut retenir et verser l'impôt sur le revenu des entreprises non résidentes, dont le taux est de 10%, mais si les deux parties ont signé une convention fiscale, elles peuvent bénéficier du taux préférentiel conventionnel.
Par ailleurs, la taxe sur la valeur ajoutée déductible sur les marchandises importées peut être déduite lors de la vente sur le marché national. Il faut garantir l'exactitude des informations de l'avis de paiement spécial de la TVA à l'importation délivré par les douanes, sinon la TVA déductible ne pourra pas être compensée.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
La conformité des encaissements et paiements de devises transfrontaliers influence directement la déclaration des taxes d'importation en délégation. En 2026, notre pays a mis en place la mise à niveau complète du système de paiement transfrontalier en yuan CIPS, qui permet la réception et le paiement transfrontaliers en yuan en temps réel.
Si le règlement est effectué en yuan, il permet d'éviter les risques de différence de change et de simplifier les formalités d'encaissement et de paiement de devises. Il faut noter que le montant des encaissements et paiements de devises pour l'importation en délégation doit correspondre au montant indiqué sur la déclaration de douane. En cas d'écart, il faut fournir des documents d'explication raisonnables pour éviter d'être classé comme transaction anormale par la banque.
L'analyse des messages SWIFT est également importante. Il faut garantir que le payeur, le bénéficiaire et le montant indiqués dans le message correspondent à ceux du contrat et de la déclaration de douane, sinon les encaissements et paiements de devises ne pourront pas être crédités au compte.
De plus, la gestion des comptes offshore doit être conforme aux réglementations nationales sur la gestion des changes. Il est interdit d'effectuer des encaissements et paiements de devises illégaux par le biais de comptes offshore, sinon l'entreprise sera inscrite sur la liste de surveillance des changes.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
Les clauses relatives aux taxes dans le contrat d'importation en délégation doivent stipuler clairement les responsabilités de chaque partie, par exemple, prévoir que l'ensemble des taxes est à la charge du délégant, ou que le délégataire les paie à l'avance puis règle avec le délégant. Il faut également préciser les normes de calcul des taxes et le délai de déclaration pour éviter les litiges dus à des stipulations peu claires.
En cas de transaction par lettre de crédit, il faut prêter attention aux clauses abusives dans la lettre de crédit, comme l'exigence de fournir des documents justificatifs de taxes supplémentaires, pour éviter le refus de paiement de la lettre de crédit dû à l'incapacité de satisfaire aux clauses.
Il faut également prêter attention au problème du transfert de propriété des marchandises. Si le délégataire détient le connaissement, il ne peut le transférer au délégant qu'après avoir reçu l'intégralité des taxes, pour garantir la correspondance entre la propriété des marchandises et les taxes. De plus, la clause de force majeure doit être clairement stipulée comme clause de sauvegarde.
Si l'ajustement des politiques douanières entraîne une augmentation des taxes, il faut prévoir quelle partie en assumera la charge pour éviter des litiges ultérieurs. L'enregistrement de la protection douanière des droits de propriété intellectuelle doit également être effectué à l'avance. Si les marchandises importées impliquent une violation des droits de propriété intellectuelle, elles seront retenues par les douanes, ce qui entraînera non seulement une amende, mais aussi affectera la note de crédit de l'entreprise.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Lors de l'inspection sur place par les douanes, si la description des marchandises ne correspond pas à la déclaration, les douanes réévalueront le code tarifaire et la valeur en douane, puis ajusteront le montant des taxes.
Dans ce cas, il faut coopérer à l'inspection douanière et fournir des documents tels que des photos réelles des marchandises, les paramètres techniques, le contrat d'achat, etc. pour prouver l'exactitude de la déclaration. Si le résultat de l'inspection correspond à la déclaration, les marchandises peuvent être dédouanées rapidement ; sinon, il faut modifier la déclaration et la soumettre à nouveau, ce qui retarde le délai de dédouanement.
L'identification de l'authenticité des scellés est également importante. Si le scellé est endommagé, il faut le signaler rapidement au port et aux douanes pour éviter d'être considéré comme ayant des marchandises manquantes ou altérées. De plus, lors du contrôle par rayon X, il faut ranger l'emballage des marchandises à l'avance pour éviter une anomalie du contrôle due à un emballage inapproprié, qui déclencherait une inspection manuelle.
Il faut connaître à l'avance la procédure d'inspection et d'analyse en laboratoire. Si les marchandises doivent être analysées, il faut fournir des échantillons et attendre les résultats d'analyse, ce qui prolonge le délai de dédouanement, il faut donc prévoir un délai supplémentaire à l'avance.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Le mode d'emballage des marchandises influence le calcul des taxes d'importation. Par exemple, les emballages en bois doivent être traités par fumigation et faire l'objet d'un certificat de fumigation, sinon ils seront retenus par les douanes et entraîneront des frais de séjour portuaire. Par ailleurs, l'emballage des marchandises dangereuses doit être conforme aux normes ONU, et il faut fournir le certificat d'emballage ONU, sinon le dédouanement est impossible.
De plus, un emballage renforcé et étanche à l'humidité permet de réduire le risque de dommages aux marchandises pendant le transport. Il faut également indiquer la matière et la quantité des emballages sur la déclaration de douane pour éviter une erreur de déclaration due à une non-conformité des informations sur l'emballage.
La rédaction et l'interprétation du rapport FDS sont également importantes. Il faut clarifier des informations telles que la classification du risque des marchandises, les mesures de traitement d'urgence, etc. Si les marchandises sont des marchandises dangereuses, il faut indiquer la catégorie et le numéro des marchandises dangereuses sur la déclaration de douane pour garantir la conformité aux exigences de surveillance douanière.
De plus, le choix des matériaux d'emballage amortisseurs doit être conforme aux exigences de sécurité du transport, et il faut indiquer la matière et la quantité des matériaux d'emballage sur la déclaration de douane pour éviter le rejet de la déclaration dû à un manque d'informations sur l'emballage.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
L'archivage des documents pour l'importation en délégation doit être conforme aux exigences des douanes et de l'administration fiscale. Il faut conserver des documents tels que l'accord de délégation, la déclaration de douane, le contrat, la facture, les documents de transport, etc. pendant une durée de 10 ans. Si l'administration fiscale effectue une vérification par correspondance, il faut fournir les documents concernés dans les délais pour prouver la véracité de l'activité d'importation.
De plus, le flux de trésorerie retour lié aux marchandises importées doit correspondre au montant de la déclaration de douane. En cas d'écart, il faut fournir des documents d'explication raisonnables pour éviter d'être considéré comme ayant effectué une déclaration frauduleuse par l'administration fiscale.
Il faut également prêter attention au problème de la déclaration intermois. Si la déclaration de douane des marchandises importées n'est pas achevée dans le mois en cours, il faut la déclarer le mois suivant et ajuster le remplissage de la déclaration de TVA en même temps. De plus, la vérification de la pré-déclaration doit être effectuée à l'avance pour garantir que les informations de la déclaration de douane correspondent à celles du système fiscal, et éviter l'échec de la déclaration dû à une non-conformité des informations.
Il faut également prêter attention au problème de la vérification des encaissements de devises. Si le paiement des marchandises importées n'est pas effectué dans les délais, il faut expliquer la situation à l'administration fiscale pour éviter d'affecter les déclarations ultérieures.