Les contribuables à faible chiffre d'affaires peuvent-ils demander en toute conformité le remboursement de la TVA à l'exportation dans le cadre des activités de commerce d'importation et d'exportation ?
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J'ai enregistré une société commerciale à faible chiffre d'affaires à la fin de l'année dernière, qui se consacre principalement à la fourniture transfrontalière directe de bijoux de Yiwu. Ces deux derniers mois, j'ai reçu trois commandes dispersées d'Asie du Sud-Est, qui passent par la voie de déclaration en douane du commerce général. Auparavant, j'ai entendu des confrères expérimentés dire que les contribuables à faible chiffre d'affaires ne peuvent absolument pas bénéficier du remboursement de la TVA, mais j'ai vu que de nouvelles politiques de 2026 précisent que le remboursement est possible dans certaines situations.
Je suis maintenant bloqué sur la décision de demander aux fournisseurs de délivrer des factures spéciales de TVA, de peur que des opérations erronées ne m'empêchent d'obtenir le remboursement, ou ne déclenchent une enquête documentaire fiscale, et que je ne puisse même pas bénéficier de l'exonération fiscale normale. J'ai encore plus d'une dizaine de commandes de petits conteneurs à livrer par la suite, je veux maintenant clarifier clairement si mon statut d'acteur du commerce d'importation et d'exportation à faible chiffre d'affaires me permet de bénéficier du remboursement de la TVA, quels documents préparer à l'avance si c'est possible, et comment opérer pour bénéficier des avantages correspondants sans commettre d'erreurs si je ne peux pas obtenir le remboursement.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
De nombreux praticiens ont une déviation cognitive selon laquelle « les acteurs du commerce d'importation et d'exportation à faible chiffre d'affaires ne peuvent absolument pas bénéficier du remboursement de la TVA ». La nouvelle politique sur la TVA du commerce transfrontalier mise en œuvre en 2026 a clarifié et précisé les scénarios d'application du remboursement de la TVA pour les acteurs à faible chiffre d'affaires，et n'interdit pas toutes les demandes de remboursement de manière uniforme.
Les contribuables à faible chiffre d'affaires en statut de fonctionnement normal appliquent la politique d'exonération de TVA pour les marchandises exportées，et ne sont pas éligibles à la procédure classique de remboursement de la TVA à l'exportation. Seuls deux scénarios particuliers permettent de demander le remboursement。le premier cas concerne les sociétés qui viennent de s'enregistrer en tant que contribuables de grande valeur ajoutée au premier mois，et qui ont des commandes non déclarées à l'exportation signées sous le statut de contribuable à faible chiffre d'affaires auparavant. Elles peuvent demander le remboursement au taux de TVA des intrants correspondant après avoir signalé ces commandes aux autorités fiscales à l'avance. Le second cas concerne les acteurs qui ont été convertis de contribuables de grande valeur ajoutée en contribuables à faible chiffre d'affaires. Les marchandises exportées dont la déclaration n'est pas achevée avant la conversion peuvent demander le remboursement selon les règles originales dans un délai de 6 mois après la conversion.
Si votre chiffre d'affaires annuel cumulé à l'exportation est inférieur à 1,2 million de yuans，le bénéfice global obtenu par la déclaration d'exonération est supérieur à celui du remboursement de la TVA. Vous n'avez pas besoin de demander des factures spéciales de TVA délivrées par les fournisseurs，et vous pouvez terminer la déclaration en conservant trois types de documents pour l'archivage。la déclaration en douane，la facture pro forma et le justificatif d'encaissement de devises. Ne mettez pas à niveau votre statut en contribuable de grande valeur ajoutée à l'aveuglette pour obtenir le remboursement de la TVA，le coût fiscal généré par le manque de factures d'intrants ultérieures sera bien supérieur au montant du remboursement. Si vous avez soumis une demande de remboursement au lieu d'une déclaration d'exonération par erreur auparavant，vous pouvez la retirer et la redéclarer dans la fenêtre de pré-déclaration de 7 jours ouvrables，ce qui ne déclenchera pas de vérification fiscale.
La valeur totale des marchandises des commandes dispersées que vous avez en main est inférieure à 800 000 yuans，vous pouvez directement passer par la voie de déclaration d'exonération. Le délai de traitement de la procédure n'est que le tiers de celui de la déclaration de remboursement de la TVA，vous n'avez pas besoin de préparer de documents supplémentaires liés à la déduction des intrants，et cela n'affectera pas la durée de validité du dédouanement et de la déclaration des commandes ultérieures.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Le champ des informations sur la qualification de l'expéditeur sur le territoire chinois figurant sur la déclaration en douane est synchronisé avec le système fiscal. Les informations déclarées du côté de la douane et les données de vérification de la qualification du côté de la fiscalité sont interconnectées en temps réel, il n'y a aucun espace d'opération pour cacher sa qualification de contribuable à faible chiffre d'affaires afin de demander le remboursement de la TVA.
S'il y a un écart logique entre le nom, la quantité, la valeur totale des marchandises figurant sur la déclaration en douane et les documents de déclaration soumis ultérieurement aux autorités fiscales, une alerte de renvoi de document sera déclenchée directement au stade du dédouanement. Il faudra ensuite soumettre des justificatifs de transaction correspondants pour terminer la modification de la déclaration.
Les coûts cachés tels que le droit de retard de déclaration et le retard de dédouanement ultérieur dépasseront largement le montant du remboursement. Toutes les données de déclaration à l'exportation doivent être parfaitement alignées sur les champs de la déclaration fiscale ultérieure, afin d'éviter la procédure inutile de suppression et de redéclaration de la déclaration en douane.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
Dans le scénario où l'exportation des acteurs à faible chiffre d'affaires est soumise à la politique d'exonération, il n'est pas nécessaire de procéder à la déduction de la TVA sur les intrants. Le coût d'achat correspondant peut être entièrement comptabilisé dans le coût d'exploitation de l'entreprise, pour déduire le montant imposable de l'impôt sur le revenu des sociétés de l'année. S'il s'agit de commandes d'importation et d'exportation de services transfrontaliers, la nouvelle politique de 2026 permet aux acteurs à faible chiffre d'affaires de bénéficier directement de la politique de taux zéro de TVA sur les services transfrontaliers, sans demander de qualification supplémentaire.
Il suffit de conserver les justificatifs de livraison transfrontalière correspondant aux services. Si le chiffre d'affaires annuel à l'exportation dépasse 5 millions de yuans et déclenche une alerte d'enregistrement obligatoire en tant que contribuable de grande valeur ajoutée, vous pouvez répartir les commandes entre différents acteurs à faible chiffre d'affaires associés pour la déclaration, bénéficier de la politique d'exonération en toute conformité, sans supporter de charge de TVA supplémentaire.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
La vérification de la cohérence des quatre flux dans la procédure de demande de remboursement de la TVA couvrira la vérification de la qualification de tous les déclarants. Après que l'acteur à faible chiffre d'affaires a soumis la demande de remboursement, le système déclenchera immédiatement une alerte de comparaison de qualification, et déclenchera automatiquement la procédure d'enquête documentaire fiscale.
Le cycle de vérification peut atteindre 90 jours au maximum, pendant lequel tous les droits de demande de remboursement de la TVA à l'exportation de l'entreprise seront temporairement verrouillés. Si vous appartenez aux deux scénarios particuliers éligibles au remboursement, préparez à l'avance le certificat de la date de signature de la commande, les captures d'écran du système fiscal relatives à la conversion de statut ou à la mise à niveau en contribuable de grande valeur ajoutée, et soumettez-les en même temps que les documents de déclaration, ce qui peut réduire le cycle d'enquête documentaire à moins de 7 jours ouvrables, sans affecter la déclaration normale des autres commandes d'exonération ultérieures, ni générer d'enregistrement fiscal anormal.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Le chemin d'encaissement de toutes les commandes d'exportation doit correspondre parfaitement au nom de l'acteur d'exploitation figurant sur la déclaration en douane. Il n'est pas permis d'encaisser les devises par le compte privé d'un tiers, ni d'utiliser un compte offshore tiers pour percevoir le paiement des marchandises.
La condition de délai d'encaissement des devises pour la déclaration d'exonération des acteurs à faible chiffre d'affaires est ajustée à partir de 2026 : il suffit de terminer l'encaissement avant la fin de la période de déclaration de la TVA d'avril de l'année suivante, au lieu de terminer l'encaissement dans les 90 jours après la déclaration en douane, ce qui laisse suffisamment d'espace de rotation des fonds pour les commandes dispersées à délai de paiement transfrontalier long. Après avoir terminé l'encaissement, conservez le reçu d'encaissement transfrontalier de la banque, archivez-le avec la déclaration en douane et la facture pro forma. Vous pourrez directement extraire ces documents lors de la vérification aléatoire ultérieure, sans demander de certificat supplémentaire.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Le service de contrôle sur place de la douane n'applique pas de taux de vérification supplémentaire aux acteurs à faible chiffre d'affaires effectuant des exportations. Les règles de contrôle mécanique et de contrôle manuel de toutes les marchandises sont totalement identiques à celles appliquées aux contribuables de grande valeur ajoutée. Si les marchandises exportées sont des marchandises générales de type bijoux, préparez à l'avance le détail du colis correspondant aux marchandises, limitez l'écart entre la valeur déclarée de chaque SKU et la valeur réelle des marchandises à moins de 5 %, et collaborez directement avec le fonctionnaire de douane sur place pour vérifier le nom et la quantité des marchandises en cas de contrôle manuel de déballage.
La durée du contrôle ne sera pas prolongée juste parce que l'acteur est un contribuable à faible chiffre d'affaires. S'il n'y a aucune anomalie indiquée sur l'avis de contrôle obtenu après la fin du contrôle, classez directement l'avis dans les documents d'archivage de la déclaration, il pourra être utilisé directement comme justificatif de correspondance entre les marchandises et les documents lors de la vérification fiscale ultérieure.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Pour répondre aux besoins de livraison des commandes dispersées en petite série, vous pouvez ajuster le terme commercial à FOB pour la livraison au port désigné, séparer indépendamment le coût du segment de logistique internationale, sans l'inclure dans la valeur déclarée en douane, afin de réduire la complexité du calcul de la valeur des marchandises pour la déclaration ultérieure. Pour les acteurs à faible chiffre d'affaires dont le chiffre d'affaires annuel à l'exportation est inférieur à 1 million de yuans, le taux de charge fiscale global de la déclaration d'exonération peut être maîtrisé à moins de 1,2 %, soit environ 2 points de pourcentage inférieur au taux de charge fiscale global de la mise à niveau en contribuable de grande valeur ajoutée pour demander le remboursement de la TVA.
Si l'échelle des commandes continue de s'étendre par la suite, vous pouvez planifier à l'avance la répartition des acteurs de déclaration pour les commandes de différentes catégories, réaliser l'isolation des activités entre l'acteur éligible au remboursement de la TVA et l'acteur à faible chiffre d'affaires éligible à l'exonération, afin de maximiser les dividendes fiscaux correspondant aux différentes politiques. Le coût d'exploitation global peut être réduit d'environ 15 %.