Conditions fondamentales et points pratiques de déclaration du remboursement de taxe à l'exportation 2026

Quatre éléments fondamentaux du remboursement de taxe à l’exportation

La politique de remboursement de taxe à l’exportation 2026 poursuit la dynamique « augmentation des taux de remboursement et extension du champ d’application »,tout en appliquant des contrôles de conformité plus stricts sur les conditions de base.Pour demander le remboursement de taxe,l’entreprise doit remplir simultanément les quatre conditions rigoureuses ci-dessous,dont aucune ne peut être omise :

1.Exportation effective des marchandises et informations complètes sur la déclaration en douane

Il faut fournir la déclaration en douane d’exportation déjà déclarée auprès des douanes (doit inclure des éléments tels que le pays de destination,le mode de transaction,le lieu d’origine intérieur),et les marchandises réelles doivent quitter le territoire et achever la procédure de « dédouanement ».Conseils pratiques : Une entreprise de quincaillerie de Shanghai représentée par Zhongshitong a connu un retard de 30 jours dans sa demande de remboursement de taxe en raison d’une erreur dans la saisie du « lieu d’origine intérieur » sur la déclaration en douane (erreur de saisie du secteur A au secteur B),et le processus n’a été rétabli qu’après une nouvelle classification et déclaration.

2.Boucle complète et conforme de la chaîne de documents

• Facture spéciale de TVA (doit être certifiée conforme et l’émetteur doit correspondre à l’unité opérationnelle sur la déclaration en douane)
• Déclaration de remboursement de devises d’exportation (la demande de « vérification par le système de surveillance des devises » a été ajoutée en 2026 ; il faut correspondre au montant déclaré sur la déclaration en douane via le bordereau bancaire)
• Facture d’exportation (doit être marquée de la mention « réservé au remboursement de taxe à l’exportation » et son montant doit correspondre à celui sur la déclaration en douane)
• Contrat d’exportation par procuration (à fournir supplémentairement par l’entreprise qui délègue l’exportation)

3.Boucle des flux de devises et conformité du taux de change

Après l’exportation des marchandises,il faut achever la collecte des devises dans le délai réglementaire,et la devise doit respecter le principe de « collecte de devises préférée sur le territoire ».Points de risque : Si l’entreprise utilise un « compte offshore pour la collecte de devises »,elle doit fournir la « Déclaration de collecte de devises d’exportation » délivrée par la banque,sinon la demande pourrait être rejetée pour « nature des devises inconnue ».Le projet pilote de « règlement transfrontalier en yuan RMB » a été ajouté en 2026 ; les entreprises qui utilisent le yuan RMB pour le règlement doivent fournir simultanément le justificatif de réception en yuan RMB.

4.Qualifications de l’entreprise et admission sectorielle

Il faut être un contribuable général de TVA,et son statut d’inscription fiscale doit être normal (sans arriérés fiscaux ni enregistrement de contribuable anormal).Secteurs spéciaux : Les entreprises chimiques doivent fournir supplémentairement le « Bulletin de résultats d’inspection des conteneurs d’emballage de marchandises dangereuses d’exportation » ; les entreprises de dispositifs médicaux doivent demander à l’avance l’« Enregistrement d’exportation des dispositifs médicaux »,sinon elles ne pourront pas passer le contrôle douanier de la déclaration.

Dynamique des taux de remboursement de taxe 2026 et impacts sectoriels

L’ajustement des taux de remboursement de taxe 2026 poursuit la réduction fiscale structurelle : les taux de remboursement des produits à haute valeur ajoutée (ex : instruments de précision,machines de haute gamme) sont maintenus à 13% ; ceux des produits traditionnels intensifs en main-d’œuvre (ex : tissus textiles) baissent de 1 à 2 points de pourcentage ; et ceux des produits énergétiques renouvelables (ex : modules photovoltaïques) sont portés à 16% en raison de la demande liée aux « barrières commerciales vertes ».

Avertissement par cas : Une entreprise textile a perdu 120 000 yuans de remboursement sur une commande unique car elle n’a pas noté que le taux de remboursement des « tissus mélangés de fibres synthétiques » est passé de 11% à 9% depuis le 1er janvier 2026.Il est recommandé aux entreprises de surveiller en temps réel les changements de taux de remboursement via le « Système fiscal et comptable Zhongshitong » chaque mois.

Visas supplémentaires sur certificats d’origine et points pratiques d’exonérations de droits de douane

Le certificat d’origine est le « certificat d’or » pour le remboursement de taxe à l’exportation ; en 2026,la demande de vérification de la « part de valeur régionale cumulée des membres de l’AECG » a été ajoutée.Les types de certificats d’origine applicables sont :

• Certificat d’origine général (CO) : applicable aux pays non membres de l’AECG ; il faut demander via le système de port électronique de l’Administration générale des douanes
• Certificat d’origine AECG (FORM R) : applicable aux membres de l’ASEAN,de l’Australie,de la Nouvelle-Zélande,etc.; il faut respecter la condition « part de valeur régionale ≥ 40% » (≥ 45% pour les pièces automobiles)
• Certificat d’origine du système généralisé de préférences (FORM A) : applicable à l’UE,au Japon,etc.; il faut demander 3 jours ouvrables à l’avance,sa validité est de 6 mois

Procédure de visa supplémentaire : L’entreprise soumet les documents → Zhongshitong vérifie (correspondance entre la déclaration en douane et le certificat d’origine) → Transmission électronique par les douanes de Shanghai → Certification par l’ambassade du pays de destination (à effectuer supplémentairement pour certains pays).Depuis 2026,les certificats d’origine des membres de l’AECG peuvent demander directement une signature électronique via la « fenêtre unique »,et le délai de traitement est réduit de 5 à 2 jours ouvrables.

Voie spéciale de remboursement de taxe à l’exportation au port de Shanghai

En tant que hub du commerce extérieur de la région de l’Est de la Chine,le port de Shanghai a lancé la « Voie verte de remboursement de taxe à l’exportation » en 2026,offrant trois facilités aux entreprises éligibles :

• Déclaration à distance nationale : l’entreprise peut réaliser le « dédouanement en une seule déclaration » à l’échelle nationale via la représentation Zhongshitong au port de Shanghai (ex : une entreprise de Shenzhen qui délègue à Zhongshitong son exportation au port de Shanghai bénéficie de la même efficacité que les entreprises locales)
• Pré-autorisation pour contrôle spécial : les marchandises d’exportation des entreprises à « faible risque » peuvent faire l’objet d’une pré-vérification des documents de remboursement de taxe avant le contrôle douanier,réduisant le délai de déclaration de 3 jours en moyenne
• Coordination inter-services : les douanes de Shanghai,l’administration fiscale et l’Administration de surveillance des devises réalisent l’interconnexion des données ; en 2026,la « correspondance des trois documents » (déclaration en douane,facture,justificatif de collecte de devises) est vérifiée automatiquement par le système,réduisant l’intervention manuelle

Avantages de la politique : le port de Shanghai a lancé le projet pilote « remboursement de taxe à l’exportation immédiat après déclaration » en 2026 ; les petites et moyennes entreprises éligibles peuvent recevoir le remboursement dans un jour ouvrable après la déclaration,ce qui réduit de 70% le délai moyen national.

Alerte et gestion des risques de remboursement de taxe à l’exportation 2026

Les entreprises doivent prévenir trois types de risques clés lors du processus de remboursement de taxe :

1.Lignes rouges de conformité

• Erreur de classification des codes SH : ex : classer par erreur « accessoires de meubles » (SH:9403) en « meubles » (SH:9401),le taux de remboursement passe de 13% à 9%
• Non-conformité des éléments de déclaration : la colonne « marque » sur la déclaration en douane est remplie de « Aucune »,mais la facture de TVA fournie comporte une marque,ce qui entraîne une rupture de la chaîne de documents
• Retard de collecte de devises : si la collecte de devises n’est pas réalisée dans plus de 180 jours,il faut fournir la « Déclaration de raison de non-collecte de devises pour marchandises d’exportation »

2.Risques de devises

Dans le cycle de hausse des taux de la Fed en 2026,la fluctuation du taux de change renforce l’incertitude sur les bénéfices de remboursement de taxe des entreprises.Zhongshitong recommande d’utiliser la stratégie « collecte de devises par lots + verrouillage du taux de change » ; ex : une entreprise de vêtements a verrouillé le taux de change 30 jours à l’avance,évitant une perte de 3% de bénéfice de remboursement de taxe due à la dépréciation du dollar américain.

3.Coûts cachés

Il faut se méfier des pièges des « frais de transfert de documents » et « frais de retard » lors de la déclaration en douane par procuration : une entreprise a dû payer des frais de retard de 5000 yuans par jour après l’arrivée des marchandises,car elle n’a pas confirmé à l’avance la place de navire auprès de la compagnie maritime,ce qui a affecté le délai de remboursement de taxe.Zhongshitong peut éviter de tels risques à l’avance via le « Système de pré-vérification des places de navire ».

Cas pratique : opérations clés du remboursement de taxe échoué au succès

Contexte : Une entreprise chimique de Shanghai (directeur Qiao) a exporté un lot de peintures (SH:3209) ; lors de la déclaration,elle a classé par erreur les « peintures solvantées » (taux de remboursement 9%) en « peintures aqueuses » (taux de remboursement 13%),ce qui a entraîné le rejet de sa demande de remboursement de taxe par les douanes.

Tâche : Après la représentation par Zhongshitong,il a été constaté que l’entreprise avait achevé le dédouanement mais n’avait pas collecté les devises,et que le certificat d’origine n’avait pas été établi.

Actions : ① Demander d’urgence la « pré-décision de classification » (approuvée dans 3 jours ouvrables,confirmant qu’il s’agit de « peintures solvantées ») ; ② Coordonner avec la banque pour collecter les devises à l’avance (éviter le risque de retard de devises) ; ③ Accélérer l’établissement du certificat d’origine AECG (car la destination des marchandises est la Thaïlande,pouvant bénéficier d’exonérations de droits de douane) ; ④ Soumettre la déclaration en douane supplémentaire et le certificat d’origine.

Résultats : Le remboursement de taxe a été achevé dans 15 jours ouvrables,avec un remboursement supplémentaire de 87 000 yuans par rapport au plan initial ; et grâce aux exonérations de droits de douane,les coûts d’achat des clients étrangers ont été réduits,réalisant un double bénéfice de « remboursement de taxe + réduction de coûts ».

Le remboursement de taxe à l’exportation 2026 est entré dans l’ère de la « conformité fine » ; les entreprises doivent intégrer les avantages de la politique et éviter les risques via une représentation professionnelle.Grâce à son avantage géographique au port de Shanghai,son réseau de représentation national et son expérience pratique de 20 ans,Zhongshitong peut aider les entreprises à maximiser les bénéfices de remboursement de taxe dans le cadre de la conformité.