Modifications des taux de remboursement de la taxe à l'exportation 2026 et guide pratique

I.Stratégies de réponse aux modifications des taux de remboursement de la taxe à l’exportation 2026

Depuis janvier 2026,le Ministère des Finances et l’Administration générale des impôts ont publié conjointement la dernière liste d’ajustement des taux de remboursement de la taxe à l’exportation.Le taux de remboursement des produits à forte consommation d’énergie (tels que l’acier et le ciment) a été réduit en moyenne de 2 à 5 points de pourcentage,tandis que celui des secteurs tels que la fabrication d’équipements haut de gamme et la biomédecine a été augmenté de 1 à 3 points de pourcentage.Prenons l’exemple d’une entreprise d’instruments de précision : le taux de remboursement de son produit classé sous le code SH 90309010 (scanneur CT industriel) est passé de 13 % à 16 %,le remboursement par appareil a augmenté de 42 000 yuans,et le remboursement annuel supplémentaire dépasse 8 millions de yuans.

Étapes opérationnelles clés : Les entreprises doivent accomplir les actions suivantes avant le dédouanement et l’exportation des marchandises :

• Vérifier à nouveau les éléments de déclaration du code SH des produits,tels que la "précision d’usinage mécanique" et la "proportion des composants des matériaux",afin d’éviter une erreur de jugement du taux de remboursement causée par une erreur de classification ;
• Pour les entreprises exportant des produits soumis à plusieurs taux de remboursement,il est recommandé de scinder la déclaration de douane selon le principe d’"application du taux de remboursement le plus élevé".Par exemple,une entreprise de quincaillerie exportant à la fois des couverts en acier inoxydable (taux de remboursement de 13 %) et des ustensiles de cuisine en alliage de titane (taux de remboursement de 16 %) doit soumettre des déclarations séparées pour garantir le remboursement intégral des produits soumis au taux élevé ;
• Suivre les mises à jour dynamiques de la "base de données des taux de remboursement de taxe".Zhongshitong diffuse chaque semaine des alertes sur la classification des codes SH pour aider les entreprises à éviter les risques d’inadéquation des taux causés par les ajustements politiques.

【Conseils pratiques d’évitement des risques】Une entreprise chimique n’ayant pas mis à jour à temps la nouvelle version 2026 de la base de données des taux de remboursement a jugé par erreur le taux de remboursement du produit classé sous le code SH 38249090 (autres produits chimiques non désignés) à 13 %,alors qu’il était réellement de 9 %,ce qui a entraîné un manque de remboursement de 156 000 yuans pour un lot de marchandises d’une valeur de 1,2 million de dollars américains.Après vérification par l’agence Zhongshitong,l’erreur a été corrigée par une déclaration complémentaire et la perte a été récupérée.

II.Guide pratique de la validation supplémentaire des certificats d’origine et de l’exonération tarifaire

En 2026,la politique d’exonération tarifaire du RCEP est approfondie.Les produits exportés par la Chine vers les États membres tels que l’ASEAN,le Japon et la Corée du Sud doivent obtenir à l’avance le certificat d’origine (Form R),dont le critère de calcul de la composition de valeur régionale (RVC) est le suivant : RVC ≥ 40 % (produits non sensibles).Prenons l’exemple d’une entreprise de pièces automobiles : pour ses disques de frein exportés vers la Thaïlande,elle a augmenté le RVC de 38 % à 42 % en optimisant le processus de production,a obtenu avec succès le certificat Form R,ce qui a permis de réduire le tarif thaïlandais de 5 % à 0,5 %,soit une économie de coûts tarifaires d’environ 32 000 dollars américains par mois.

Comparaison entre la demande autonome des entreprises et la demande par agence :

III.Pratique de l’exonération tarifaire et des zones de surveillance spéciales

Pour les entreprises situées dans des zones spéciales telles que les zones de traitement à l’exportation et les zones franches,l’optimisation de la politique 2026 se manifeste comme suit : pour les marchandises exportées par les entreprises situées dans ces zones,le point de calcul du remboursement de taxe est fixé à "la sortie effective du territoire",il n’est pas nécessaire d’avancer l’impôt à l’avance.Zhongshitong a aidé une entreprise électronique située dans une zone franche à accomplir les opérations suivantes :

• Établir la "liste d’enregistrement à l’entrée dans la zone" au moment de l’entrée des marchandises dans la zone,afin de clarifier le code SH et le taux de remboursement de taxe des produits exportés ;
• Grâce au modèle "exportation d’abord,remboursement de taxe ensuite",le cycle de remboursement traditionnel de 3 mois est réduit à moins de 1 mois ;
• Demander simultanément la "liste d’enregistrement des marchandises bénéficiant du remboursement de la taxe à l’exportation" pour garantir la synchronisation en temps réel des données entre les services douaniers et fiscaux.

Conseil sur les opérations à haut risque : Il faut distinguer strictement les différences de déclaration entre les marchandises exportées "sur le territoire national hors des zones spéciales" et celles provenant des "zones spéciales".Une entreprise ayant déclaré par erreur des marchandises exportées d’une zone franche comme relevant du "territoire national hors des zones spéciales" n’a pas pu bénéficier de la politique de remboursement de taxe à la sortie du territoire,subissant une perte de 2,3 millions de yuans sur le montant du remboursement.Grâce au mécanisme de prévérification à double voie (douane + fiscalité),Zhongshitong peut éviter ce type d’erreur à l’avance.

IV.Nouvelles règles d’accès au commerce mondial et alerte sur les risques de conformité

En 2026,les marchés européens et américains ont ajouté plusieurs conditions d’accès pour les produits exportés : le règlement REACH de l’UE a ajouté 6 restrictions sur les substances SVHC ; la FDA américaine impose des exigences de traçabilité par numéro de lot pour les matériaux en contact avec les aliments ; la Loi sur l’hygiène alimentaire du Japon a renforcé les normes de détection des résidus de pesticides.Zhongshitong aide les entreprises à se conformer aux règles grâce aux services suivants :

• Établir une "base de données des barrières commerciales mondiales",avec mise à jour en temps réel des normes d’accès de plus de 120 pays ;
• Fournir des alertes sur les "fenêtres de conformité",par exemple,pour la nouvelle norme de l’UE sur les émissions de formaldéhyde des meubles entrée en vigueur en mars 2026,Zhongshitong a informé les entreprises 30 jours à l’avance pour qu’elles ajustent leurs paramètres de production ;
• Se charger de la demande des certifications obligatoires du marché cible (telles que CE pour l’UE,UL pour les États-Unis,PSE pour le Japon,etc.),réduisant le cycle de certification de 40 %.

Prévention et contrôle des risques clés :

• Risque de non-conformité des documents : Une entreprise d’instruments médicaux a vu ses marchandises retenues pour inspection par les douanes allemandes et retardées de 15 jours car l’"utilisation du produit" indiqué sur la déclaration de douane ne correspondait pas à l’"utilisation clinique" déclarée.Grâce au "système de triple vérification" (vérification initiale par le service commercial,vérification complémentaire par des experts douaniers,vérification finale par le service juridique),Zhongshitong peut détecter ce type de problème à l’avance.
• Risque de fluctuation des changes : Le cycle de remboursement de la taxe à l’exportation est généralement de 3 à 6 mois,pendant lequel les fluctuations de change peuvent entraîner une réduction du montant réel du remboursement.Grâce au "service de verrouillage du taux de change",Zhongshitong aide les entreprises à verrouiller le montant du remboursement selon le taux de change du jour,évitant ainsi les pertes de change.

V.Catalogue de services d’agence de remboursement de taxe à guichet unique de Zhongshitong

En tant qu’entreprise de niveau AAA de l’Association des dédouaneurs de Shanghai,Zhongshitong fournit des solutions de remboursement de taxe couvrant l’ensemble du processus :

• Service de prévérification du remboursement de taxe : Un "rapport d’évaluation des risques de remboursement de taxe" est publié dans les 48 heures suivant la soumission des documents par l’entreprise,contenant des suggestions de classification des codes SH et des alertes sur les documents manquants ;
• Coordination entre les ports mondiaux : Déclaration interrégionale dans 12 ports principaux tels que Shanghai,Shenzhen et Ningbo,réduisant en moyenne le cycle de remboursement de 15 à 20 jours ;
• Déclaration selon les politiques spéciales : Pour les modes 9610/9710/9810 du commerce électronique transfrontalier,fournit des solutions pour des scénarios spéciaux tels que l’"exonération fiscale sans facture" et la "considération comme exportation".

【Cas réel de client】Une entreprise de commerce électronique transfrontalier ayant exporté par l’intermédiaire de Zhongshitong a obtenu le remboursement de 5 lots en 6 mois,pour un montant cumulé supérieur à 12 millions de yuans,économisant environ 400 heures de travail par rapport à la déclaration autonome.