Points clés de prévention et de contrôle des risques sur l'ensemble du processus de remboursement de la TVA à l'exportation 2026, couvrant l'ensemble du processus de déclaration, de vérification et de remboursement

En 2026,la logique de supervision du remboursement de la TVA à l’exportation est passée de la vérification a posteriori à la transparence sur l’ensemble de la chaîne.Après la mise en place de l’échange de données en temps réel entre les trois administrations,toute omission à n’importe quelle étape peut déclencher des sanctions en chaîne.La plupart des entreprises qui commettent des erreurs ne le font pas intentionnellement pour frauder au remboursement de taxe,mais ne maîtrisent pas les nouvelles règles de supervision et n’ont pas effectué de vérification préalable sur les étapes opérationnelles.

Prévention avant déclaration : bloquer les risques avant le dépôt de la demande

Parmi tous les risques de remboursement de TVA à l’exportation,82% des problèmes peuvent être détectés et résolus avant la déclaration,sans attendre la phase de vérification pour y faire face passivement.Il faut d’abord assurer la classification précise du code SH.En 2026,les douanes ont ajouté des modèles de contrôle des risques d’évaluation des prix et de classification pour 127 catégories de marchandises exportées,le seuil d’alerte d’anomalie de déclaration pour les codes à taux de remboursement élevé a été abaissé à 15%.Une fois que le taux d’écart entre le code déclaré pour les marchandises de la même catégorie et la classification moyenne du secteur dépasse le seuil,le contrôle est déclenché directement.Il est recommandé de déposer une demande de pré-classement du code SH avant la déclaration,et de conserver l’avis de pré-classement délivré par l’administration officielle,ce qui permet d’éviter à 100% les sanctions causées par les écarts de classification.

Deuxièmement,il faut effectuer la vérification de cohérence de tous les documents,en vérifiant principalement les quatre éléments clés : nom de la marchandise,quantité,modèle et marque figurant sur la déclaration douanière,la facture spéciale de TVA et le connaissement maritime.Toute incohérence doit être tracée et corrigée dès que possible,il ne faut pas avoir l’illusion de « déclarer d’abord et modifier après ».En 2026,le système de déclaration de remboursement de taxe a réalisé la comparaison automatique entre les données de déclaration douanière et les données de factures fiscales,les déclarations avec des informations incohérentes seront rejetées directement,et 3 rejets consécutifs déclencheront la dégradation de la note de crédit de l’entreprise.

La conformité des changes doit également être planifiée à l’avance.En 2026,le système de filtrage des recettes et dépenses de changes commerciaux mis à jour par l’administration des changes a réalisé la synchronisation en temps réel des données avec le système de remboursement de taxe.Le délai de recouvrement de devises doit être contrôlé dans les 90 jours suivant la déclaration de remboursement de taxe.Pour les cas de paiement par tiers,il faut soumettre à l’avance l’accord de paiement par tiers et les justificatifs de fond commercial à l’administration des changes et à l’administration fiscale pour enregistrement,sinon cela sera considéré comme une voie de recouvrement anormale et le droit au remboursement sera suspendu.

Les actions clés de la prévention avant déclaration peuvent être résumées en 3 points :

• Déposer la demande de pré-classement du code SH 7 jours ouvrables à l’avance,conserver l’avis de pré-classement pour vérification ultérieure
• Effectuer la « comparaison des trois documents » pour tous les documents avant la déclaration douanière,corriger immédiatement les contenus incohérents après traçabilité
• Déclarer la voie de recouvrement de devises à l’avance,pour le paiement par tiers,soumettre à l’avance l’accord de paiement par tiers et les justificatifs de fond commercial

Gestion pendant la phase de vérification : points clés des opérations conformes

Si vous avez déjà déclenché une alerte de remboursement de taxe ou reçu une notification de vérification,il faut d’abord arrêter toutes les opérations de complétion de documents et de modification de déclaration,récupérer dès que possible les documents commerciaux sur l’ensemble de la chaîne,notamment le contrat d’approvisionnement en amont,les bons d’entrée et de sortie d’entrepôt de l’usine,les justificatifs de trajectoire de logistique internationale,les avis de recouvrement de devises,le contrat d’achat du client.Tous les documents doivent assurer la correspondance parfaite de la chronologie,de la valeur des marchandises et de la quantité,sans contradiction logique.En 2026,les données des trois administrations réalisent la transparence sur l’ensemble de la chaîne,tous les documents complétés ou modifiés a posteriori seront identifiés rapidement,ce qui aggravera directement le niveau de sanction.

En février 2026,un exportateur d’outils de quincaillerie de Suzhou a été alerté lors de la déclaration de remboursement de taxe pour des marchandises d’une valeur de 12,8 millions de yuans,la raison était un écart de classification du code SH,impliquant un écart de taux de remboursement de 3%,correspondant à un montant de taxe de 1,28 million de yuans.Le directeur Shu,responsable de l’entreprise,nous a contactés pour l’aider à gérer ce problème.Nous avons récupéré immédiatement le rapport d’essai tiers du produit,la description des fonctions et les précédents de classification pour les produits de la même catégorie,et déposé une demande de décision de classification auprès des douanes et de l’administration fiscale.La vérification a été terminée en 3 jours ouvrables,et le remboursement a été effectué normalement selon le code correct,sans amende ni déduction de points de crédit.

Le siège central de Zhongshitong à Shanghai peut connecter les ports de déclaration de 17 ports à travers le pays,et synchroniser avec le réseau d’agents dans 32 pays du monde.Quel que soit le port de déclaration de l’entreprise et le pays de destination commerciale,nous pouvons récupérer rapidement les justificatifs commerciaux sur l’ensemble de la chaîne et réaliser la vérification coordonnée interrégionale,sans que l’entreprise ait à contacter plusieurs administrations séparément.

Mesures de rattrapage a posteriori : voie de réduction des pertes après déclenchement du risque

Si vous êtes déjà reconnu comme infraction,il faut d’abord déterminer la nature de l’infraction,distinguer s’il s’agit d’une intention subjective ou d’une omission opérationnelle.Pour les infractions dues à des omissions opérationnelles,vous pouvez soumettre une déclaration de situation spontanément et demander l’exemption de sanction pour première infraction ou une sanction atténuée.Dans le cas de paiement spontané de la taxe,la déduction de points de crédit peut être réduite de 70%.Si le risque est provoqué par la fuite du fournisseur en amont ou des factures frauduleuses,vous devez soumettre dès que possible les justificatifs d’acquisition de bonne foi,notamment le contrat d’achat,les justificatifs de paiement et les justificatifs de logistique,pour prouver que vous n’étiez pas au courant de la fraude de facture,afin d’éviter d’être considéré comme complice de fraude au remboursement de taxe.

Si vous êtes inscrit sur la liste des anomalies de remboursement de taxe,vous devez effectuer la mise en conformité immédiatement,soumettre le rapport de rectification et le plan de contrôle des risques ultérieur.Si vous n’avez aucune anomalie de déclaration pendant 6 mois consécutifs,vous pouvez demander à être retiré de la liste des anomalies,pour éviter d’affecter le développement des activités ultérieures.

Alertes sur les nouveaux risques de 2026

Deux types de nouveaux risques nécessitent une attention particulière en 2026 : premièrement,le risque de fausse déclaration de certificat d’origine dans le cadre de la RCEP.Actuellement,la Chine a réalisé l’échange de données de certificat d’origine en temps réel avec 14 pays membres de la RCEP.Les cas de fausse déclaration d’origine et d’application frauduleuse du taux de la RCEP entraîneront non seulement le rejet de la demande de remboursement de taxe,mais aussi le paiement des droits antidumping du pays correspondant,avec une amende maximale de 3 fois la valeur des marchandises.Deuxièmement,le risque de déclaration de l’empreinte carbone dans le cadre de la politique CBAM de l’UE.Pour les 6 catégories de produits exportés vers l’UE comme l’acier,l’aluminium et le ciment,si la déclaration d’empreinte carbone est inexacte,vous serez non seulement soumis à la taxe carbone frontalière supplémentaire par l’UE,mais aussi le remboursement de taxe national sera rejeté directement,et des vérifications à taux élevé pendant 12 mois consécutifs seront déclenchées.

La logique centrale de tous les risques de remboursement de TVA à l’exportation est l’authenticité commerciale.Tant que vous assurez l’authenticité,la conformité et la cohérence des documents sur l’ensemble de la chaîne,vous pouvez éviter plus de 90% des risques.Pour les étapes incertaines,effectuez la vérification de conformité à l’avance,n’attendez pas que les sanctions soient déclenchées pour y faire face.