Guide pratique 2026 sur la procédure de déclaration conforme et l'évitement des risques pour les marchandises exportées en agence non éligibles à l'exonération et au remboursement de taxe

Exigences de déclaration par catégorie pour les marchandises exportées non éligibles à l’exonération et au remboursement de taxe en 2026

En 2026,l’Administration générale des douanes et l’Administration nationale des impôts ont publié conjointement les Nouvelles réglementations sur la supervision fiscale des marchandises exportées,qui précisent la procédure de déclaration,les normes de vérification et les règles de sanction pour les marchandises non éligibles à l’exonération et au remboursement de taxe.Par rapport à la version précédente,la sévérité des sanctions a augmenté de 40 % et le taux de tolérance aux erreurs de déclaration est réduit à 12 %.Les exigences de déclaration et les règles de calcul de la charge fiscale pour les différents types de marchandises non éligibles à l’exonération et au remboursement de taxe sont présentées ci-dessous :

Points clés de la mise en œuvre de l’opération par agence

Lorsque les entreprises déclarent elles-mêmes les marchandises non éligibles à l’exonération et au remboursement de taxe,des problèmes tels que des écarts de classification du code SH,la non-conformité des éléments de déclaration ou la conservation incomplète des documents sont fréquents.Les pertes fiscales moyennes représentent 15 % à 25 % de la valeur des marchandises.L’opération par agence permet de réduire les pertes à moins de 3 % grâce à une étape de contrôle des risques en amont.Les points clés de l’opération sont les suivants :

Vérification préalable de classification du code SH : En 2026,les douanes ont mis en service un modèle d’évaluation des prix et de classification par intelligence artificielle.Un taux de correspondance de classification inférieur à 95 % déclenche directement un contrôle.Avant la déclaration,l’agence contacte le centre de classification des douanes pour obtenir un avis de classification préalable,garantissant que le code est conforme à 100 % aux exigences de régulation.Elle vérifie en même temps que les éléments de déclaration (marque,modèle,matière,spécifications) correspondent parfaitement aux biens physiques,évitant à l’avance les risques liés à l’évaluation des prix.

Optimisation préalable du calcul fiscal : Lors de la déclaration par agence,le système fiscal est contacté simultanément pour effectuer la pré-déclaration assimilée à la vente sur le marché intérieur,les justificatifs de taxe acquittée en amont déductibles sont triés à l’avance pour réduire au maximum la charge de taxe sur la valeur ajoutée.Pour les commandes avec un cycle de recouvrement des devises long,l’enregistrement préalable de report de recouvrement des devises peut être effectué pour éviter les pertes supplémentaires liées au transfert obligatoire des impôts acquittés en amont.

Conservation des certificats pour toute la chaîne des documents : En 2026,l’administration fiscale généralise la conservation des certificats par valeur de hachage des documents électroniques,la soumission de documents papier n’est plus nécessaire,mais le taux de correspondance des informations conservées pour les trois types de documents (logistique,contrat,recouvrement des devises) doit être supérieur à 90 %.L’opération par agence conserve l’intégralité des certificats électroniques de tous les documents tout au long du processus,garantissant la conformité aux exigences de régulation et l’absence de risque de recours.

Alerte aux risques principaux

• Risque d’écart de classification du code SH : Selon les nouvelles réglementations 2026,si des marchandises non éligibles à l’exonération et au remboursement de taxe sont classées dans un code tarifaire éligible au remboursement de taxe,le taux d’amende lors d’un contrôle unique passe à 5 % à 20 % de la valeur des marchandises,la note de crédit de l’entreprise est dégradée simultanément,et le taux de contrôle de toutes les marchandises exportées au cours des 12 mois suivants est augmenté à plus de 80 %.
• Risque de non-conformité du contrôle des changes : Les marchandises non éligibles à l’exonération et au remboursement de taxe doivent faire l’objet d’une vérification de recouvrement des devises selon les règles applicables aux ventes sur le marché intérieur.Si le cycle de recouvrement des devises dépasse 180 jours sans enregistrement de report,la demande de transfert des impôts acquittés en amont de l’administration fiscale est déclenchée directement,entrainant des pertes de change supplémentaires et une pénalité de retard de 0,5 ‰ par jour.
• Risque de frais cachés : Si les règles de dédouanement des ports de destination et les calendriers des jours fériés ne sont pas prévus à l’avance,des dépenses supplémentaires telles que des frais de surestaries,des frais de changement de connaissement sont très probables.Pendant la saison de Noël pour les ports européens et américains,et pendant le Ramadan pour les ports d’Asie du Sud-Est,ces frais représentent en moyenne 8 % à 12 % de la valeur des marchandises.

Cas pratique de référence

En février 2026,une entreprise d’exportation d’outils en quincaillerie de Suzhou a déclaré elle-même un lot de clés manuelles d’une valeur de 1,2 million de RMB.Ce type de marchandises a été inscrit au catalogue de suppression du remboursement de taxe à l’exportation à la fin de 2025.Lors de la déclaration,l’entreprise l’a classé par erreur dans le code tarifaire des outils électriques éligibles au remboursement de taxe.Le lot a été placé sous contrôle et vérifié par le modèle d’évaluation des prix par IA au port de Shanghai.Les douanes ont initialement proposé une sanction d’une amende de 120 000 RMB et une dégradation de la note de crédit de l’entreprise à la catégorie C.

L’entreprise a confié le traitement à M.Jiang,responsable chez Zhongshitong.Tout d’abord,des documents tels que le rapport d’essai du produit,le contrat de transaction,la note sur le processus de production ont été soumis pour prouver qu’il s’agissait d’une erreur de remplissage et non d’une dissimulation volontaire de la part de l’entreprise.Parallèlement,la déclaration d’imposition assimilée à la vente sur le marché intérieur a été déposée en complément.Finalement,l’entreprise a seulement payé la taxe sur la valeur ajoutée de 13 % soit 156 000 RMB conformément aux réglementations,a été exonérée de la totalité de l’amende et de la sanction de dégradation de note de crédit,soit une réduction de perte totale de 120 000 RMB pour l’entreprise.

Zhongshitong,dont le siège est à Shanghai,dispose de l’autorisation de déclaration à distance pour tous les ports de catégorie 1 du pays.Son réseau d’agences dans 27 pays du monde permet de vérifier simultanément l’origine des marchandises et les règles de dédouanement à destination.Selon les exigences de régulation des différentes destinations telles que les pays membres de la RCEP,l’Europe et les États-Unis,les documents de déclaration sont ajustés à l’avance pour éviter les coûts supplémentaires tels que les droits anti-dumping et les barrières commerciales.Face à la congestion des ports pendant les périodes spéciales,la vérification des documents et la pré-déclaration du manifeste peuvent être effectuées 7 jours à l’avance pour éviter les dépenses cachées telles que les frais de surestaries et les frais de changement de connaissement.Toutes les opérations sont traçables tout au long du processus et conformes aux dernières exigences de régulation de 2026.