Démontage des impôts clés du remboursement de droits à l'exportation 2026

I.Impôts clés du remboursement de droits à l’exportation : Quels impôts peuvent être remboursés ?Le remboursement de droits à l’exportation consiste à rembourser les impôts indirects payés lors de la production et de la circulation domestiques des marchandises.Il couvre principalement deux types d’impôts : **la TVA** et **la taxe sur les produits consommés**.La TVA est le principal,représentant plus de 90% du montant total du remboursement,tandis que la taxe sur les produits consommés ne s’applique qu’aux produits à haute consommation d’énergie,polluants ou spécifiques (tels que les cosmétiques,l’alcool et le tabac).Il faut noter :

• Remboursement de TVA : Calculé selon le taux de remboursement correspondant au code HS du produit.En 2026,le taux moyen national de remboursement reste à 10,5%,mais certains catégories (comme les batteries à énergie nouvelle et les modules photovoltaïques) voient leur taux augmenter de 13% à 15% grâce à des politiques favorables,tandis que les catégories de base comme les textiles traditionnels et les valises maintiennent des taux de 9% à 11%.
• Remboursement de la taxe sur les produits consommés : S’applique uniquement aux produits taxable énumérés dans le "Règlement sur la taxe sur les produits consommés".Le taux de remboursement est celui de la taxe sur les produits consommés correspondant,par exemple,10% pour les accessoires de golf et les parquets en bois massif.
• Exemption et remboursement des taxes accessoires : Les taxes accessoires telles que la taxe de construction urbaine et l’addition pour l’éducation sont remboursées avec la TVA et la taxe sur les produits consommés,sans demande supplémentaire.## II.Évolution des taux de remboursement 2026 et impact de la politique L’ajustement des taux de remboursement en 2026 présente une caractéristique de "régulation précise" : les taux pour les produits à haute valeur ajoutée (comme les équipements semi-conducteurs et les robots industriels) augmentent de 2 à 3 points de pourcentage,tandis que ceux pour certains produits ressources (comme les métaux de terres rares et le coke) sont réduits à 5%.**Les entreprises doivent focaliser sur l’exactitude de la classification des codes HS**.Par exemple,une entreprise de dispositifs médicaux de Shanghai a perdu 980 000 yuans de remboursement sur une transaction unique parce qu’elle a déclaré par erreur "réactifs de diagnostic in vitro" (taux de remboursement 13%) comme "matériel médical consommable" (taux de remboursement 9%) — dans ce type de cas,la différence du 5e chiffre du code HS (sous-catégorie de premier niveau) est le point clé de la différence.

Voici une comparaison des taux de remboursement pour deux types de produits typiques (données 2026) :

## III.Pratique de certificat d’origine et exonération de droits de douanePour les exportations vers les pays membres du RCEP (comme le Japon et l’Australie),le certificat d’origine (FORM R) est un document clé pour l’exonération de droits de douane.Il faut noter :<ul>- Contrôle double sur "code HS + proportion de matières premières" pour le certificat FORM R : En 2026,un nouveau calcul de "Composition de valeur régionale (CVR)" est ajouté.Par exemple,pour les pièces automobiles exportées vers le Japon,il faut garantir que la proportion des matières premières nationales est ≥ 40% pour bénéficier de l’exonération de droits.- Il faut matcher le "marque + nom de marchandise + code HS" entre la déclaration douanière et le certificat d’origine.Une entreprise électronique de Shanghai a perdu 320 000 yuans de droits parce que la colonne "description de marchandise" du certificat n’a pas mentionné le modèle de "équipement de test d’encapsulation de circuits intégrés",ce qui a fait refuser l’exonération par la douane japonaise.

De plus,dans le mode "importation de matières premières pour transformation et réexportation",les matières premières importées doivent être vérifiées et annulées dans la période de validité du "Manuel de commerce de transformation".En cas de retard,elles seront traitées comme vente domestique et les droits de douane et TVA seront complémentaires.

IV.Évitement des risques et points clés de conformité pour le remboursement de droits à l’exportationLes entreprises doivent trois points de risque :

• Fluctuations du taux de change des devises : Si les entreprises du port de Shanghai choisissent le "règlement en RMB",elles doivent compléter la réception des devises avant la déclaration de remboursement.En 2026,les fluctuations du taux de change ont fait perdre à certaines entreprises non vérifiées en temps voulu environ 2% à 5% du montant du remboursement.
• Piège de la durée de validité des documents : La certification de la facture spéciale de TVA doit être complétée dans les 180 jours suivant l’émission.Passé ce délai,aucun remboursement n’est possible.Une entreprise chimique a vu le remboursement de toute une expédition retardé de 3 mois parce que le fournisseur a retardé l’émission de la facture,entraînant une perte de fonds bloqués de plus de 800 000 yuans.
• Risque de contrôle douanier : Pour les produits soumis à la gestion de "permis d’exportation" (comme le charbon et l’acier),si le contrôle révèle une "disparité entre les éléments de déclaration et les marchandises réelles" (par exemple,absence de "certificat de matériau" pour l’acier),le remboursement sera suspendu,et il faudra préparer un "Explication de situation" et un rapport de test tiers supplémentaire.

Il est recommandé aux entreprises d’utiliser le service de pré-audit du port de Shanghai de "Zhongshitong" pour compléter avant la déclaration douanière : ① Révision de la classification des codes HS ② Pré-audit du certificat d’origine ③ Prédiction de la réception des devises,afin de réduire la probabilité d’échec du remboursement.## V.Valeur des services de de ZhongshitongS’appuyant sur 20 ans d’expérience pratique du siège social à Shanghai,nous pouvons fournir :<ul>- Système de classification intelligent : Correspond automatiquement aux codes HS,avec une précision améliorée à 99,2% (taux d’erreur de classification manuelle traditionnelle environ 5% à 8%).- Synergie des ports nationaux : Les ports comme Beijing/Shenzhen/Ningbo peuvent partager des données,réduisant le "cycle de remboursement inter-régions" de 3 à 5 jours.- Mécanisme d’alerte aux risques : Surveille en temps réel les changements de politique de droits de douane des pays de destination et ajuste la stratégie de déclaration à l’avance.

Pour obtenir la "Liste de déclaration du remboursement de droits à l’exportation 2026" ou le manuel de classification des codes HS,vous pouvez contacter le responsable Wei (Siège social de Shanghai : 021-XXX-XXXX).