Les conditions clés et la procédure pratique du remboursement de la taxe sur les exportations pour les sociétés commerciales

Les sociétés commerciales peuvent-elles bénéficier du remboursement de la taxe sur les exportations ?Les critères d’évaluation les plus récents pour 2026

De nombreuses sociétés commerciales internationales,lors de leur expansion sur les marchés étrangers,se posent la question centrale : « Peuvent-elles bénéficier du remboursement de la taxe sur les exportations ?».Les politiques les plus récentes de l’Administration des douanes et de l’Administration fiscale pour 2026 précisent que les sociétés commerciales internationales éligibles (entreprises de distribution extérieure) peuvent demander normalement le remboursement de la taxe sur les exportations,et que ce n’est pas seulement les entreprises de production qui peuvent bénéficier de cette politique.

Conditions d’évaluation clés (version 2026)

Les exigences de la politique de remboursement de la taxe sur les exportations pour les sociétés commerciales internationales en 2026 ont été simplifiées davantage,mais il faut encore remplir les 5 critères impératifs suivants :

• L’entreprise a la qualité de contribuable de TVA à taux général ; les contribuables à taux réduit ne peuvent bénéficier que de l’exemption de TVA sur les exportations et ne peuvent pas demander le remboursement
• Les marchandises exportées ont été effectivement déclarées en douane et sorties du territoire,et les données complètes de la déclaration en douane électronique sont consultables sur la Fenêtre unique du commerce international de la Chine
• Les paiements ont été reçus conformément aux réglementations (en 2026,certaines zones pilotes autorisent un report de 90 jours pour la réception des paiements,et il faut soumettre une justification raisonnable du report)
• Les marchandises exportées relèvent du champ d’application de la TVA,et l’entreprise a payé la TVA correspondante conformément aux réglementations
• Détenir un justificatif d’achat valable et légal,c’est-à-dire une facture spéciale de TVA (les factures électroniques sont désormais incluses dans le champ de conformité)

Il faut noter que la restriction selon laquelle « les marchandises exportées par les sociétés commerciales internationales doivent être produites par elles-mêmes » a été supprimée en 2026.Tant que les marchandises sont conformes et que les documents sont complets,les marchandises de distribution peuvent également demander le remboursement.

Erreurs courantes sur le remboursement des impôts pour les sociétés commerciales internationales en 2026

Parmi les près de mille sociétés commerciales internationales que nous avons servies sur le port de Shanghai,plus de 60 % sont tombées dans des erreurs sur le remboursement.Voici les 3 erreurs les plus typiques :

• Erreur 1 : Les sociétés commerciales internationales doivent exporter des marchandises produites par elles-mêmes pour bénéficier du remboursement.Cette exigence a été supprimée en 2025,et la politique de 2026 maintient cette modification
• Erreur 2 : Les sociétés commerciales internationales sans droit d’importation et d’exportation ne peuvent pas demander le remboursement.Elles peuvent déléguer la déclaration de remboursement à un agent de commerce extérieur professionnel
• Erreur 3 : Les contribuables à taux réduit peuvent demander le remboursement de la taxe sur les exportations.Ils ne peuvent bénéficier que de l’exemption de TVA sur les exportations,et ne peuvent pas déduire la TVA en amont ni obtenir de remboursement

Nous avons servi une société commerciale de quincaillerie à Shanghai.En 2025,elle avait cru à tort qu’elle devait produire ses propres marchandises pour bénéficier du remboursement,et avait renoncé à un montant de remboursement de 120 000 yuans.Par la suite,nous l’avons aidée à compléter les documents,et elle a obtenu l’ensemble des fonds de remboursement dans les 3 mois.

Procédure pratique de remboursement de la taxe sur les exportations pour les sociétés commerciales internationales (version entièrement électronique 2026)

En 2026,les douanes ont généralisé la déclaration électronique via la Fenêtre unique,et les documents papier ne sont plus nécessaires.La procédure pratique a été considérablement simplifiée :

1.Préparation préalable à l’enregistrement

Effectuer la modification de l’objet social (ajout de « importation et exportation de marchandises »),l’enregistrement du droit d’importation et d’exportation,l’enregistrement de la qualité de contribuable à taux général,ainsi que l’enregistrement du remboursement (exonération) de la taxe sur les exportations.

2.Collecte et vérification des documents

Collecter le contrat d’exportation,la facture spéciale de TVA sur les achats,les données électroniques de la déclaration en douane et le justificatif de réception des paiements.En 2026,les données de la déclaration en douane peuvent être synchronisées en un clic via la Fenêtre unique,sans saisie manuelle.

3.Déclaration et vérification du remboursement

Soumettre la déclaration de remboursement via la Fenêtre unique du commerce international de la Chine.L’administration fiscale terminera la vérification dans un délai de 15 jours ouvrables (dans les zones pilotes en 2026,ce délai est réduit à 7 jours ouvrables).Après validation,les fonds de remboursement seront versés sur le compte bancaire professionnel de l’entreprise.

Tableau de comparaison des modifications de la politique de remboursement de la taxe sur les exportations en 2026

Avertissement sur les risques de remboursement des impôts pour les sociétés commerciales internationales et guide pour éviter les pièges

En 2026,le taux de contrôle douanier sur le port de Shanghai a augmenté de 12 % par rapport à 2025.Les sociétés commerciales internationales doivent éviter particulièrement les 4 types de risques suivants :

• Erreur de classification du code SH : Par exemple,classer les outils de quincaillerie comme marchandises ordinaires,ce qui entraîne un taux de remboursement non conforme et peut même être considéré comme une fraude fiscale.Nous pouvons fournir un service de pré-classification pour éviter ce risque à l’avance
• Anomalie de la facture d’achat : Des situations comme une facture spéciale de TVA falsifiée ou la disparition du fournisseur entraîneront le rejet du remboursement et peuvent même exposer l’entreprise à une inspection fiscale
• Non-conformité des paiements reçus : Le montant des paiements reçus est différent de celui de la déclaration en douane.Il faut fournir une justification raisonnable,sinon la vérification du remboursement ne sera pas validée
• Infraction relative au certificat d’origine : Les marchandises des pays membres de l’ACRPE qui n’ont pas obtenu correctement le certificat FORM R ne peuvent pas bénéficier du taux de remboursement préférentiel et peuvent même être soumises à des droits de douane élevés

Nous avons servi une société commerciale de produits chimiques à Suzhou.En 2025,en raison d’une erreur de classification du code SH,elle aurait dû bénéficier d’un taux de remboursement de 10 %,mais a finalement été classée à 3 %,entraînant une perte de 280 000 yuans de remboursement.Par la suite,nous l’avons aidée à reclasser les marchandises et à déposer une réclamation,ce qui lui a permis de récupérer l’ensemble des pertes.

Valeur fondamentale du service d’agent professionnel

Pour les sociétés commerciales internationales sans personnel spécialisé en commerce extérieur et en fiscalité,déléguer à un agent professionnel permet d’économiser plus de 30 % du temps de traitement des documents et de réduire simultanément les risques de conformité.Zhongshitong,en tant qu’établissement de service de commerce extérieur implanté à Shanghai,peut fournir les services intégrés suivants :

• Enregistrement du droit d’importation et d’exportation,et enregistrement du remboursement (exonération) de la taxe sur les exportations
• Pré-classification du code SH et vérification des éléments de déclaration
• Organisation des documents et déclaration électronique du remboursement
• Vérification des paiements reçus et suivi de l’avancement du remboursement
• Planification du remboursement de la taxe sur les exportations et détection des risques

L’environnement commercial mondial en 2026 est complexe.Le remboursement de la taxe sur les exportations est une source importante de bénéfices stables pour les sociétés commerciales internationales,mais les exigences de conformité deviennent de plus en plus strictes.Les entreprises doivent connaître les politiques à l’avance pour éviter les pièges.