Возможность подачи заявления на возврат налога при экспортной реэкспортной торговле в рамках действующих таможенно-налоговых политик 2026 года
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я предприниматель предприятия по экспорту бытовой техники в дельте реки Янцзы. Я работаю в этой сфере уже 6 лет, занимаясь прямым экспортом бытовой техники на рынки Европы и Америки. В прошлом году из-за того, что ЕС начал антидемпинговое расследование в отношении китайской бытовой техники, мы перешли на модель транзита через Малайзию: сначала отправляем товары в Малайзию для перегрузки и маркировки, а затем отправляем в ЕС.
В этом году общая стоимость транзитных поставок составила более 12 миллионов юаней. Недавно я слышал от коллег, что в режиме транзита также можно подать заявление на возврат экспортного налога. Кто-то уже получил деньги возврата, а кого-то подвергли налоговой проверке из-за несоответствующих операций, и они не только не получили возврат налога, но и были вынуждены доплатить пени и штрафы.
Сейчас я очень сомневаюсь и хочу знать: можно ли вообще получить возврат налога при экспортной реэкспортной торговле? Какие жесткие условия должны быть выполнены? Могу ли я подать дополнительное заявление на возврат налога на товары, которые я уже отправил ранее? Какие основные риски необходимо избежать в процессе операций?
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
При экспортной реэкспортной торговле，если операции проводятся в соответствии с правилами，можно совершенно нормально подать заявление на возврат налога. Прежде всего，необходимо выполнить три основных предварительных условия: во-первых，при таможенном оформлении вывоза товаров с китайского порта подача заявления должна производиться как «обычная торговля»，а не как «транзитные товары» или «транзит»，во-вторых，товары действительно должны в конечном итоге попасть на рынок потребления за рубежом и не возвращаться обратно в страну，в-третьих，должна быть завершена верификация поступления валюты в полном объеме，и потоки товаров，средств，документов и счетов-фактур должны полностью совпадать.
На этапе предварительной проверки особое внимание следует уделить графе «Режим торговли» в таможенной декларации. В графе «Режим торговли» обязательно должно быть указано «10 Обычная торговля». В порту разгрузки коносамента может быть указан порт транзитной страны，но конечная страна назначения должна быть указана как страна фактического потребления. В то же время необходимо заранее сохранить доказательства перегрузки в транзитной стране，второй коносамент и подтверждение таможенного оформления в стране назначения в качестве документов для проверки.
В стыковке ключевых узлов следует отметить，что право собственности на товары на этапе транзита должно всегда принадлежать внутреннему экспортному предприятию，и не должно быть ситуации，когда право собственности заранее передается третьей стороне. Путь поступления средств может быть как платеж от торговца в транзитной стране，так и прямой платеж от клиента в конечной стране назначения. Сумма поступления средств должна полностью соответствовать стоимости товаров FOB в таможенной декларации，и не должно быть никаких расхождений，отражающихся на счетах.
В отношении обработки аномальных ситуаций，если в порту транзита происходит задержка контейнера，что приводит к задержке второго коносамента，необходимо в кратчайшие сроки представить в компетентный налоговый орган объяснение ситуации и сохранить такие материалы，как уведомление о задержке，доказательство смены судна и т.д。чтобы избежать срабатывания предупреждения об аномалии документов. Если транзитные отгрузки，совершенные ранее，все еще находятся в сроке действия подачи заявления на возврат налога (согласно политике 2026 года，это до окончания периода подачи деклараций по НДС в апреле года，следующего за годом экспорта)，то，если дополнить документы для проверки，можно подать нормальное дополнительное заявление. Заявление на возврат налога не может быть подано по истечении срока действия подачи заявления.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
В части таможенного оформления экспорта при реэкспортной торговле прежде всего следует обратить внимание на логику заполнения режима торговли. Если при таможенном оформлении режим торговли ошибочно указан как «12 Транзитные товары», система сразу определит это как несоответствие условиям возврата налога. Даже если впоследствии изменить таможенную декларацию, потребуется пройти процедуру удаления и повторной подачи, которая займет не менее 15–30 рабочих дней и может инициировать проверку таможенной оценки.
В графе «Конечная страна назначения» таможенной декларации должна быть указана страна фактического потребления, транзитная страна указываться не должна. Даже если в транзитной стране выполняются операции перегрузки и маркировки, нет необходимости отмечать информацию о транзите в таможенной декларации, достаточно сохранить полный комплект документов транзитного этапа для проверки.
Если при заполнении таможенной информации допущена ошибка, необходимо подать заявление на изменение в течение 1 месяца после вывоза товаров. Заявления на изменение, поданные с просрочкой срока, будут отклонены таможней, и право на подачу заявления на возврат налога будет безвозвратно утрачено.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Проектирование логистического пути реэкспортной торговли напрямую влияет на действительность документов для проверки возврата налога. При выборе порта транзита приоритет следует отдавать портам, имеющим механизм взаимного признания документов с китайской таможней.
В 2026 году взаимное признание уже реализовано, включая порт Кланг в Малайзии, порт Сингапура, порт Лаем Чабанг в Таиланде и др. Сертификаты перегрузки и вторые коносаменты этих портов могут быть напрямую использованы в качестве материалов для проверки возврата налога без дополнительного нотариального заверения. Для операции перегрузки на транзитном этапе необходимо заранее подать заявку в судоходную компанию на блокировку права собственности на всем пути следования; грузоотправитель в коносаменте должен всегда оставаться внутренним экспортным предприятием, изменение информации о грузоотправителе в порту транзита не допускается, чтобы избежать риска признания передачи права собственности.
В то же время необходимо заранее подать заявку на бесплатный период хранения в порту транзита не менее 7 дней, чтобы избежать возникновения платы за простой контейнера, которая приведет к росту логистических затрат. Квитанции о плате за простой также необходимо сохранять для проверки в качестве подтверждающих материалов фактического существования логистической цепочки.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
В налоговом планировании возврата налога при реэкспортной торговле следует обратить внимание на избежание рисков ценообразования в сделках со связанными сторонами. Если транзитный торговец является зарубежной аффилированной компанией внутреннего предприятия, ценообразование стоимости поступления товаров должно соответствовать принципу независимых сторон, а рентабельность должна контролироваться в диапазоне ±5% от справедливого интервала отрасли, чтобы налоговые органы не признали это передачей прибыли через сделки со связанными сторонами, что инициирует проверки, связанные с BEPS.
Если между транзитной страной и Китаем существует двустороннее налоговое соглашение, можно также подать заявку на использование политики отсрочки уплаты НДС; на этапе перегрузки в порту транзита уплата импортного НДС не требуется, прямой реэкспорт и вывоз могут снизить занятие денежных средств на транзитном этапе на 10–15%. В то же время следует обратить внимание на местное налоговое соблюдение в транзитной стране, чтобы избежать формирования постоянного представительства в транзитной стране и требования уплаты местного налога на прибыль предприятий.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
В этапе поступления валюты при реэкспортной торговле следует обратить внимание на соответствие пути. Получателем средств может быть как клиент в конечной стране назначения, так и транзитный торговец. В примечании к сообщению о поступлении средств должен быть указан номер соответствующей экспортной таможенной декларации, чтобы избежать ситуации, когда поступление средств не может быть сопоставлено.
При использовании пути трансграничных платежей в юанях CIPS необходимо заранее зарегистрировать торговый фон в банке и предоставить такие материалы, как контракт на реэкспортную торговлю, описание логистического пути и т.д., чтобы избежать перехвата поступления средств. При конвертации валюты можно выбрать инструменты оптимизации обменного курса и зафиксировать форвардный курс конвертации, чтобы избежать потери прибыли из-за колебаний обменного курса.
Квитанции о конвертации должны быть в однозначном соответствии с таможенной декларацией и банковским ордером на поступление средств и сохранены для проверки. При задержке поступления средств необходимо подать заявку на отсрочку поступления средств в компетентный налоговый орган до подачи заявления на возврат налога, максимальная отсрочка может составлять 12 месяцев.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
При проектировании условий контракта для реэкспортной торговли необходимо заранее предусмотреть покрытие рисков. В контракте на услуги перегрузки с транзитным торговцем следует четко согласовать принадлежность права собственности на товары, уточнить, что транзитный торговец оказывает только услуги по перегрузке и маркировке и не имеет права распоряжаться товарами, а также согласовать ответственность за компенсацию убытков, если транзитный торговец раскроет информацию о реэкспортной торговле, что приведет к антидемпинговому расследованию.
В торговом контракте с конечным клиентом следует четко согласовать правила маркировки страны происхождения товаров, чтобы избежать ошибок маркировки страны происхождения, которые приведут к задержке товаров в стране назначения. В то же время в контракт следует включить пункт о форс-мажоре, четко разграничить ответственность в таких ситуациях, как забастовки в порту транзита, перегрузка порта и т.д., соответствующие объяснения могут быть использованы в качестве подтверждающих материалов аномалий для проверки возврата налога. Если речь идет о товарах со знаком, необходимо заранее зарегистрировать защиту прав на интеллектуальную собственность на таможне, чтобы избежать споров о нарушении прав на транзитном этапе.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Если при таможенном оформлении экспорта при реэкспортной торговле выбрано для проведения досмотра на месте, необходимо добровольно проинформировать сотрудников таможни, что товары являются товарами реэкспортного экспорта, а конечное направление — рынок потребления третьей страны, и нет необходимости отдельно декларировать информацию о транзите. При выгрузке и досмотре необходимо обеспечить, чтобы маркировка и идентификация товаров соответствовали информации, заявленной в таможенной декларации, и не должно быть идентификации, указывающей транзитную страну как страну происхождения, чтобы таможня не признала декларацию недостоверной.
После досмотра необходимо сохранить уведомление о досмотре, запись о досмотре товаров и другие материалы в качестве подтверждения для проверки возврата налога. Если требуется отправка на экспертизу, необходимо добровольно сотрудничать и предоставить отчеты об испытаниях продукции, инструкции и другие материалы, чтобы сократить цикл экспертизы и избежать влияния на ход последующей подачи заявления на возврат налога. После замены пломбы необходимо своевременно сохранить номер новой пломбы и проверить его соответствие номеру пломбы во втором коносаменте.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Упаковка товаров при реэкспортной торговле должна соответствовать двойным стандартам упаковки порта транзита и страны назначения. Бытовая техника относится к обычным грузам и не требует упаковки опасных грузов ООН, но необходимо выполнить влагозащитное и укрепляющее усиление, чтобы избежать повреждения товаров при перегрузке в порту транзита. Необходимо заранее составить точный отчет MSDS, уточнить материал, состав и класс опасности товаров. При перегрузке в порту транзита не нужно повторно проводить экспертизу упаковки, можно напрямую использовать отчет MSDS, выданный внутри страны, в качестве подтверждения.
Если товары имеют деревянную упаковку, необходимо заранее выполнить фумигацию IPPC и нанести маркировку IPPC, чтобы избежать задержки товаров при досмотре в порту транзита или стране назначения. Сертификат фумигации также должен быть сохранен в качестве документа для проверки в качестве подтверждения законного экспорта товаров. Маркировка на упаковке должна четко указывать код страны конечного назначения, чтобы избежать ошибочной отправки товаров при перегрузке.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Архивирование документов для подачи заявления на возврат налога при реэкспортной торговле должно строго соответствовать требованию соответствия четырех потоков. Документы, подлежащие хранению, включают: экспортную таможенную декларацию, специализированные счета-фактуры по НДС, банковские ордера на поступление средств, полный коносамент (первый + второй), подтверждение перегрузки в порту транзита, подтверждение таможенного оформления в стране назначения, торговый контракт. Перед подачей необходимо выполнить предварительную проверку декларации, выявить степень соответствия информации в документах, и при обнаружении аномалии сравнения необходимо в кратчайшие сроки скорректировать, принудительная подача не допускается.
Если получен налоговый письменный запрос, необходимо предоставить полный комплект комплект документов для проверки в течение 10 рабочих дней и объяснить полную логику цепочки реэкспортной торговли, чтобы избежать неудачи возврата налога из-за непрохождения письменного запроса. Политика 2026 года требует, чтобы срок хранения документов возврата налога составлял 10 лет, их повреждение или потеря не допускаются, при последующих выборочных проверках налоговыми органами они должны быть предоставлены в любое время.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Архитектура цепочки поставок реэкспортной торговли может быть дополнительно оптимизирована для повышения выгоды от возврата налога. Выбор термина торговли FOB для экспорта в порт транзита и ответственность транзитного торговца за вторую перевозку могут упростить требования к хранению логистических документов, при подаче заявления на возврат налога не требуется предоставлять оригинал второго коносамента, достаточно предоставить копию. При расчете затрат выгоду от возврата налога следует включить в общий расчет прибыли.
В 2026 году ставка возврата налога на экспорт бытовой техники составляет 13%, получение возврата налога в соответствии с правилами может повысить общую рентабельность на 8–10 процентных пунктов. Если годовая стоимость транзитных товаров превышает 50 миллионов, можно также разработать модель цепочки поставок «внутренний экспорт + консолидация в транзите + глобальная доставка», чтобы дополнительно снизить затраты на транзитном этапе и одновременно удовлетворить требованиям соблюдения возврата налога.