Каков полный и соответствующий нормативным требованиям порядок действий для внешнеторговых предприятий при первом оформлении возврата экспортного налога в 2026 году
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
В этом году я только что открыл внешнеторговую компанию, занимаюсь экспортом товаров для дома. Первый заказ на 300 000 долларов США был отгружен на прошлой неделе через порт Шанхая, и сейчас я уже получил полную оплату от иностранного клиента.
Ранее я проверял, что ставка возврата экспортного налога на такие товары составляет 13%, что в сумме дает более 300 000 юаней возврата. Но я совершенно не знаю, как оформляется возврат экспортного налога. Временный бухгалтер, которого я нанял, никогда не занимался подобными операциями.
Я боюсь, что из-за ошибок в декларировании может быть инициирована налоговая проверка, и тогда возврат средств затянется на полгода или даже повлечет дополнительные расходы. В последнее время я так переживаю, что не могу спать. Хочу знать полную последовательность действий и какие моменты ни в коем случае нельзя упускать?
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Сначала подготовьте полный комплект предварительных документов，включая четыре основных типа: специальные счета-фактуры на входной НДС，экспортные листы деклараций на товары для возврата налога，выписки о получении валютной выручки и экспортные контракты. Проверьте полное соответствие по трем параметрам: наименование товара，количество и единица измерения，чтобы избежать предупреждений о несоответствии информации. В 2026 году система «Золотой налог» уже реализовала автоматическое сопоставление данных трех систем: таможенного декларирования，валютного контроля и счетов-фактур. Первичная проверка завершается в течение 24 часов после загрузки информации по документам，а пропуски или ошибки отображаются в режиме реального времени.
После проверки документов сначала войдите в модуль возврата экспортного налога в электронной налоговой службе，чтобы завершить регистрацию，загрузите свидетельство о регистрации внешнеторгового оператора и свидетельство о регистрации таможенного декларанта. После завершения регистрации подайте предварительную декларацию. Система автоматически укажет на отсутствующую информацию. После заполнения подайте окончательную декларацию. После подачи окончательной декларации проверка казначейством может начаться уже через 3 рабочих дня.
Если при декларировании возникла ошибка，немедленно экспортируйте отчет о проверке，чтобы определить，не синхронизирована ли информация по счетам-фактурам или произошла ли задержка передачи данных по декларациям. В случае проблем со счетами-фактурами можно напрямую связаться с поставщиком，чтобы он загрузил идентификатор возврата налога для входных счетов-фактур. При задержке данных по декларациям можно связаться с центром обработки данных порта для ручной синхронизации. Не нужно сразу удалять декларацию и подавать заново.
В течение 15 рабочих дней после завершения декларирования подшейте полный комплект документов в порядке для хранения и возможной проверки. Требуемый срок хранения составляет не менее 5 лет. Если вся цепочка документов логически замкнута，это не вызовет ненужных проверок，и средства возврата налога могут поступить на расчетный счет предприятия уже через неделю.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Дата экспорта, условия поставки (Incoterms) и код товара в декларации на товары являются ключевыми элементами для сопоставления при возврате налога. Ошибка в классификации кода товара напрямую приведет к аномалии применения ставки возврата налога. Если ранее задекларированный вами код товара не соответствует ставке возврата налога в базе налоговой системы, не меняйте декларацию напрямую.
Сначала обратитесь в таможенный классификационный центр за предварительным решением, получите заключение о соответствии классификации и представьте его в налоговый орган, после чего можно напрямую внести корректировки в декларацию. Данные по трансграничным декларациям в режиме единого окна уже автоматически синхронизируются с системой возврата налога, нет необходимости вручную подавать бумажные декларации. Перед декларированием можно загрузить специальные данные деклараций для возврата налога в Едином окне и напрямую импортировать их в электронную налоговую службу, чтобы избежать ошибок и пропусков при ручном вводе.
Если при отказе указано, что информация по декларации отсутствует, сначала проверьте, находится ли дата экспорта в периоде декларирования. Крайний срок подачи деклараций на возврат налога в 2026 году продлен до окончания периода декларирования НДС в апреле следующего года. В случае превышения срока можно подать заявление на продление срока декларирования.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Информация о грузополучателе и уведомляющей стороне в коносаменте должна полностью соответствовать информации об иностранном покупателе в экспортном контракте. Не передавайте коносамент третьей стороне по индоссаменту без необходимости, иначе возникнет несоответствие между направлением перехода права собственности на товар и субъектом, получившим валютную выручку, что повлияет на проверку возврата налога.
Если после отгрузки возникла ситуация с изменением порта или возвратом груза, немедленно получите официальное свидетельство об изменении порта/возврате от судоходной компании, обновите соответствующий статус в декларации, чтобы система не пометила товар как фактически не вывезенный. При запросе телексного релиза (сдачи) коносамента не ставьте галочки в специальных пометках без необходимости.
В последующих документах для хранения должна оставаться полная копия коносамента с отображением полной информации: порт отправления, порт назначения, рейс и т.д., а не только упрощенная версия с указанием стоимости груза и номера контейнера. Можно заранее договориться с судоходной компанией о продлении бесплатного времени хранения (демереджа) в порту назначения до 21 дня, чтобы избежать отказа клиента от груза из-за проблем с простоем, что может привести к невозможности получения валютной выручки и повлиять на возврат налога.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Можно подать заявление на применение режима отсрочки уплаты НДС (VAT deferral), при котором НДС на импортном этапе напрямую переносится на этап продажи для уплаты, что значительно снижает затраты на замороженные средства при трансграничных закупках. Если речь идет о трансграничных сделках между взаимосвязанными лицами, ценообразование должно соответствовать принципу «вытянутой руки» (arm's length).
Часть, отклоняющаяся от справедливой рыночной цены более чем на 10%, будет скорректирована налоговым органом при налогообложении, что напрямую повлияет на проверку права на возврат налога. Платежи за услуги, полученные нерезидентами от резидентов, подлежат удержанию и уплате налога у источника (withholding tax) в установленном порядке.
Соответствующие документы об уплате налога могут служить подтверждением для вычета входного НДС и включаться в систему расчета возврата налога. Необходимо обеспечить изоляцию налоговых рисков, разделив данные для декларирования возврата налога по разным направлениям бизнеса, чтобы аномалии по одному направлению не влияли на ход возврата налога всего предприятия.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Примечания в платежных поручениях о получении валютной выручки должны по возможности соответствовать номерам заказов по экспортным контрактам. Не указывайте расплывчатые пометки, такие как «взаимные расчеты» или «заем», иначе на этапе проверки SWIFT-сообщений будет прямо отмечен сомнительный характер получения валюты.
При получении валютной выручки через систему трансграничных расчетов в юанях CIPS сохраняйте полные платежные документы. Система автоматически синхронизирует данные о получении валюты с Государственным управлением валютного контроля, нет необходимости вручную подавать бумажные декларации.
Средства, полученные на офшорный счет, должны быть правильно отражены по соответствующим заказам (сверены), чтобы каждое поступление валюты можно было соотнести с соответствующей экспортной декларацией. Впоследствии при конвертации валюты можно выбрать конвертацию партиями при относительно высоком курсе, чтобы снизить общие затраты на конвертацию.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
В экспортный контракт следует включить резервные условия о возврате и отказе от товара, четко разграничив ответственность в случае отказа клиента от товара, чтобы избежать ситуации, когда товар отгружен, но валютная выручка не получена, что повлияет на возврат налога. В условиях аккредитива не должно быть «мягких» условий, таких как «сертификат проверки клиентом является единственным основанием для платежа», чтобы избежать злонамеренной задержки платежа клиентом, приводящей к просрочке получения валюты.
Регистрацию таможенной защиты прав интеллектуальной собственности следует завершить заранее, чтобы избежать задержания экспортного груза за границей и его возврата. В случае возврата товара по уже поданной декларации на возврат налога следует своевременно оформить возврат средств, не скрывая информацию об аномалиях в движении товара.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Если при отгрузке товара проводится таможенный досмотр на месте, необходимо предоставить таможеннику подтверждающие документы с параметрами продукции и количеством, полностью соответствующими задекларированной информации. Не допускайте несоответствия между фактическим товаром и задекларированным наименованием. Акт досмотра, полученный после его завершения, следует сохранить как документ для хранения.
Впоследствии, если налоговый орган направит запрос на проверку, его можно будет напрямую представить в качестве доказательства фактического экспорта товара. При прохождении рентгеновского контроля (сканирования) необходимо обеспечить, чтобы погрешность веса всех товаров и задекларированного нетто веса не превышала 3%.
Превышение порога вызовет ручной досмотр контейнера (stripping), что повлечет дополнительные расходы на досмотр и затраты времени. Электронные версии отчетов об экспертизе и идентификации следует сохранять, чтобы в случае споров по классификации их можно было напрямую представить в налоговый орган для проверки.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Проверка соответствия «четырех потоков» требует полного совпадения информации по четырем аспектам: поток товаров, поток денежных средств, поток счетов-фактур и поток контрактов. Перед каждой подачей декларации на возврат налога необходимо проводить перекрестную проверку, чтобы избежать несоответствия информации. После инициирования налоговой проверки (запроса) необходимо в течение 3 рабочих дней предоставить полный комплект подтверждающих документов.
Не затягивайте с ответом, иначе право на возврат налога будет приостановлено. Данные для деклараций на возврат налога, поданных с переходом через месяц, следует соответствующим образом пометить, четко указав дату экспорта по соответствующей декларации. Вопросы (сомнения), возникшие при предварительной проверке декларации, должны быть устранены перед подачей окончательной декларации.
Не следует подавать окончательную декларацию с нерешенными вопросами. По заказам, по которым валютная выручка не получена в установленный срок, необходимо в предусмотренный срок подать декларацию об освобождении от налога, а не рассматривать их как внутренние продажи с уплатой налога, чтобы минимизировать ненужные потери.