Кто отвечает за подачу налоговой декларации после экспорта товаров при агентском экспорте?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я занимаюсь внешнеторговыми операциями с одеждой, в этом году начал сотрудничать с агентской компанией по экспорту в Европу, таможенная декларация уже готова, но наш бухгалтер спросил, кто подает налоговую декларацию при агентском экспорте? Раньше слышал от коллег, что иногда подает агент, иногда сами, я немного запутался.
Сумма этой партии небольшая, но затрагивает возврат налога, если подать неправильно, повлияет ли это на последующий возврат? Также, есть ли изменения в политике 2026 года? Например, обязательно ли доверителю самому подавать заявку на возврат?
Агентская компания сказала, что могут подать за нас, но нужно предоставить все документы, я боюсь, что после предоставления ответственность полностью ляжет на нас? Пожалуйста, помогите разобраться в этом вопросе, лучше всего рассказать о конкретном распределении ответственности и операционном процессе, спасибо!
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Основная логика подачи налоговой декларации при агентском экспорте в 2026 году: прежде всего следует уточнить，что «наименование предприятия в таможенной декларации» является первым критерием определения — если в графе «экспортер» указана агентская компания，то агентская компания является субъектом подачи заявки на возврат налога，если указан доверитель，то доверитель подает самостоятельно，а агент оказывает лишь вспомогательную помощь，предоставляя данные таможенной декларации.
При проверке предварительных документов следует обратить внимание: доверитель должен предоставить специализированный счет НДС (время выставления счета должно быть в пределах 120 дней до или после даты экспорта в таможенной декларации，согласно последней политике 2026 года этот срок продлен до 120 дней)，погрузочный ордер на экспортный груз，копию коносамента и т.д。агент должен проверить，полностью ли совпадают наименование товара，количество и единица измерения в счете и в таможенной декларации，это основа для возврата налога.
Стыковка ключевых узлов: после выпуска таможенной декларации агент должен в течение 7 рабочих дней синхронизировать электронные данные таможенной декларации с доверителем (или напрямую импортировать в систему возврата налога)，если подачу осуществляет агент，предварительную заявку необходимо завершить до 15-го числа месяца，следующего за датой экспорта в таможенной декларации，а доверитель должен содействовать，предоставив электронный банковский ордер о поступлении валюты (в 2026 году бумажные формы верификации валюты уже отменены).
План действий в аномальных ситуациях: если наименование товара в счете не соответствует наименованию в таможенной декларации，необходимо подать заявку на удаление декларации и повторную подачу до срока окончания изменения таможенной декларации (в течение 30 дней после выпуска)，иначе возврат налога невозможен，если при подаче агентом система выдает сообщение «документы не в полном объеме»，необходимо немедленно проверить，не пропущены ли погрузочный ордер или коносамент，чтобы избежать подачи с просрочкой.
Окончательное обеспечение соблюдения нормативов: независимо от того，кто подает заявку，необходимо обеспечить «соответствие четырех потоков» — поток контрактов (агентское соглашение)，поток счетов (доверитель выписывает агенту или выписывает сам)，поток средств (агент платит доверителю за товар или доверитель получает валюту самостоятельно)，поток товаров (грузоотправитель в коносаменте соответствует доверителю)，в 2026 году налоговые запросы уже реализованы в электронном виде，необходимо заранее сохранять все документы для проверки.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Графа «экспортер» (наименование предприятия) в таможенной декларации 2026 года является ключом к определению субъекта подачи налоговой декларации — если экспортером является агентская компания, экспорт должен быть заявлен на таможню от ее имени, одновременно агент должен передать доверителю электронный реестр таможенной декларации (через Единое окно) в течение 10 рабочих дней после таможенного оформления.
Обратите внимание: если доверитель требует, чтобы экспортером в таможенной декларации было указано его собственное лицо, необходимо заранее предоставить агенту лицензию, таблицу регистрации участников внешней торговли и т.д., и грузоотправитель в таможенной декларации должен соответствовать доверителю, иначе это повлияет на проверку соответствия при последующей подаче заявки на возврат налога. Кроме того, в 2026 году таможня уже реализовала автоматическую привязку таможенных деклараций к системе возврата налога; если экспортер и субъект подачи заявки на возврат налога не совпадают, система автоматически выдаст предупреждение, и необходимо в течение 3 рабочих дней предоставить пояснение, чтобы избежать включения в список аномальных предприятий.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Субъект возврата НДС и налога на потребление при агентском экспорте в 2026 году зависит от соглашения между доверителем и агентом, а также от наименования предприятия в таможенной декларации. Если агент является плательщиком НДС в общем порядке и экспортером в таможенной декларации указан агент, агент может подать заявку на возврат налога в налоговые органы, но доверитель должен предоставить специализированный счет НДС (копия для зачета должна быть передана агенту в течение 30 дней после успешной аутентификации); если доверитель подает самостоятельно, заявка должна быть подана до 30 апреля года, следующего за годом даты экспорта в таможенной декларации, и необходимо предоставить «Свидетельство об экспорте товаров по агентскому договору», выданное агентом (в 2026 году реализованы электронные свидетельства, бумажные не требуются).
Обратите внимание: в 2026 году добавлена «оценка рисков возврата налога при агентском экспорте»; если у агента были записи о просрочке возврата налога за последние 2 года, доверителю рекомендуется подавать самостоятельно для снижения рисков, а также чтобы агент не использовал средства возврата налога для замораживания средств доверителя.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Получение и оплата иностранной валюты при агентском экспорте в 2026 году напрямую связаны с субъектом подачи налоговой декларации — если субъектом возврата является агент, получение валюты должно производиться от имени агента (должно соответствовать сумме таможенной декларации, погрешность не более 5%), после получения валюты необходимо оплатить товар доверителю в течение 10 рабочих дней (должен соответствовать счету); если доверитель подает самостоятельно, получение валюты должно производиться от своего имени, агент отвечает только за таможенное оформление и логистику.
Обратите внимание: в 2026 году система CIPS охватывает весь бизнес агентского экспорта, расчеты должны проходить через CIPS, чтобы избежать налоговых рисков, вызванных получением валюты на офшорные счета. Кроме того, если агент не своевременно платит доверителю после получения валюты, Управление валютного контроля может классифицировать это как «задержку средств», что повлияет на последующий бизнес обеих сторон; в соглашении необходимо четко указать время оплаты после получения валюты (рекомендуется не более 7 рабочих дней).
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Требования к хранению документов для возврата экспортного налога в 2026 году обновлены: независимо от того, кто подает заявку, необходимо сохранять следующие документы: агентское соглашение, копия таможенной декларации, копия счета НДС для зачета, электронный банковский ордер о поступлении экспортной валюты, погрузочный ордер, коносамент. Если подачу осуществляет агент, эти документы необходимо отсканировать и загрузить в систему возврата налога, доверитель должен сохранить бумажную копию для проверки (минимум 5 лет).
Обратите внимание: если хранение документов неполное, налоговые органы приостановят возврат налога и могут наложить штраф в размере менее 10% от суммы возврата. Кроме того, в 2026 году налоговые запросы реализовали «интеллектуальное сопоставление»: если код товара в счете и таможенной декларации не совпадает, это напрямую инициирует запрос, и необходимо предоставить доказательные материалы в течение 15 рабочих дней, иначе заявка на возврат будет отклонена.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
При досмотре на таможенном посту в 2026 году, если экспортером в таможенной декларации указан агент, агент должен предоставить электронную доверенность от доверителя; при досмотре необходимо проверить соответствие товара наименованию и количеству в таможенной декларации; при обнаружении несоответствия потребуют пояснение от агента или доверителя, если предоставить невозможно, это повлияет на выпуск таможенной декларации и, следовательно, задержит подачу заявки на возврат налога.
Обратите внимание: если груз является опасным, агент должен заранее предоставить электронный MSDS, иначе при досмотре потребуют отправку на экспертизу; если время экспертизы превысит 10 дней, произойдет просрочка выпуска таможенной декларации, и подать заявку на возврат налога будет невозможно. Кроме того, если при досмотре обнаружено повреждение пломбы, агент должен немедленно связаться с таможней для повторного опломбирования, чтобы избежать влияния на передачу прав на груз, а следовательно, на получение валюты и возврат налога.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Выбор субъекта подачи налоговой декларации при агентском экспорте в 2026 году должен сочетаться с оптимизацией затрат в цепочке поставок — если доверитель является мелким налогоплательщиком и не может вычесть входной НДС, рекомендуется, чтобы возврат налога заявлял агент (плательщик НДС в общем порядке), чтобы пользоваться освобождением от налога на экспорт и возвратом налога; если доверитель является плательщиком НДС в общем порядке и имеет собственные возможности для подачи заявки на возврат, самостоятельная подача позволит избежать платы за услуги возврата налога, взимаемой агентом (рыночная плата за услуги в 2026 году составляет около 1-3% от суммы возврата).
Кроме того, если страной назначения является член RCEP, в 2026 году сертификат происхождения RCEP может суммироваться с льготами по возврату налога; агент должен содействовать в оформлении сертификата происхождения, одновременно обеспечивая соответствие кодов товаров в таможенной декларации и сертификате происхождения, чтобы избежать влияния на двойные льготы. Обратите внимание: если выбрана подача агентом, в соглашении о цепочке поставок необходимо четко указать способ распределения средств после зачисления возврата налога, чтобы избежать споров о средствах.