Полное руководство по новым правилам возврата НДС по экспорту на 2026 год и основные практические аспекты

Основные изменения и практические моменты правил возврата НДС по экспорту на 2026 год

Внутренние правила возврата НДС по экспорту на 2026 год корректируются на основе двух ключевых целей: стабилизация внешней торговли и предотвращение рисков,имеются чёткие обновления от ставок возмещения НДС,соблюдения происхождения товара до освобождения от таможенных пошлин.Далее разбираем практическую логику по четырём измерениям,чтобы помочь компаниям точно получить преимущества возврата НДС.

1.Динамическое корректирование ставок возмещения НД: точное соответствие отраслевым направлениям

В 2026 году Министерство финансов совместно с Федеральной таможенной службой скорректировало ставки возмещения НДС более 1200 товаров по коду ТН ВЭД ЕАЭС,среди которых ставка возмещения НДС для высокотехнологичного оборудования и экологически чистых низкоуглеродных товаров повышена до 13% (полное возмещение),а ставка для энергоёмких и загрязняющих товаров снижена до 5%.Эта корректировка направлена на стимулирование трансформации внешнеторговых компаний,но при практике необходимо обратить внимание на точность классификации по коду ТН ВЭД ЕАЭС: при ошибке классификации это напрямую повлияет на расчёт ставки возмещения НДС.

Вот реальный случай,где допустили ошибку: менеджер Синь работает в экспортной компании по машиностроению из Шанхая,в 2025 году из-за того,что отнёс станки с ЧПУ к категории общего оборудования,ставка возмещения НДС была рассчитана на 2 процентных пункта ниже,прямой ущерб составил примерно 1,2 млн юаней.В 2026 году компания поручила Zhongshitong выполнить предварительную классификацию по коду ТН ВЭД ЕАЭС и одновременно предоставить справку о расходах на исследования и разработки,в итоге успешно получила полное возмещение НДС,средства поступили на 12 дней раньше запланированного срока.

Предупреждение о риске: в 2026 году таможня будет проводить сравнение данных о месте производства,логистической траектории и декларационных сведениях экспортных товаров с помощью больших данных,при обнаружении аномалий запустит 100% контрольную проверку,расходы на задержку в порту и проверку несёт сама компания,запрещается использовать ложную классификацию кодов для получения возмещения НДС.

2.Аутентификация сертификатов происхождения: обновление практики возврата НДС для стран-членов РЦПЭ

В 2026 году процесс аутентификации сертификатов происхождения для стран-членов РЦПЭ полностью переведён в онлайн-режим,компании могут подать заявку напрямую через единое окно внешней торговли,не требуется проверка бумажных документов лично.Но необходимо обратить внимание на три детали: во-первых,упаковка и маршрут транспортировки товара должны соответствовать указанным в сертификате происхождения; во-вторых,товары,транзитом через третьи страны,должны предоставить справку о не переработке от таможни транзитной страны; в-третьих,некоторые страны-члены имеют специальные требования к срокам действия сертификатов происхождения,которые необходимо проверить заранее.

Практические советы: Zhongshitong может помочь компаниям сгенерировать электронную базу сертификатов происхождения и синхронизировать её с системой таможни,чтобы избежать задержек в возврате НДС из-за несоответствия документов.Например,при экспорте одежды в Южную Корею,если транзитом через Вьетнам,необходимо предоставить справку о не переработке,выданную таможней Вьетнама,иначе невозможно воспользоваться освобождением от таможенных пошлин и дополнительным возмещением НДС по РЦПЭ.

3.Связь между освобождением от таможенных пошлин и возвратом НДС: соблюдение правил на рынках ЕС и США

В 2026 году политика освобождения от антидемпинговых пошлин для ЕС и США распространяется только на товары,соответствующие правилам происхождения,компании должны заблаговременно предоставить сертификат происхождения и заявление на освобождение от антидемпинговых пошлин в таможню страны назначения.Ключевой риск: некоторые экспедиторы,чтобы снизить расходы на перевозку,искажают стоимость товара в декларации,что приведёт к корректировке таможенной стоимости при таможенной оценке,что повлияет на базу для возврата НДС,в итоге компания может столкнуться с недостаточным возмещением или даже необходимостью возврата уже полученного НДС.

Например,в 2025 году одна экспортная компания по металлообработке из Шэньчжэня,при подаче декларации через экспедитора,указала стоимость товара на 20% ниже фактической,в результате таможня скорректировала таможенную стоимость,и компания была вынуждена возвратить уже полученное НДС в размере около 800 тыс юаней.В 2026 году Zhongshitong потребует от компаний предоставить полный пакет документов: договор сделки,счёт и логистические документы,чтобы декларационная стоимость соответствовала фактической сделке,избежать рисков таможенной оценки.

4.Новые правила доступа к возврату НДС по экспорту на 2026 год: четыре красные линии,которые нельзя пересечь

• Элементы декларации должны полностью соответствовать фактическому товару,включая бренд,модель,материал,спецификацию; запрещается использовать нечёткие обозначения,такие как «общее»,«неизвестное»
• Валютные расчёты должны быть завершены в течение 180 дней после экспорта товара; суммы,не полученные в срок,подлежат возврату уже полученного НДС
• Компании,которые поручают возврат НДС агентам,должны заключить официальное соглашение с агентом,в котором чётко определены ответственность за риски и права сторон
• Запрещается получать возврат НДС путём покупки деклараций; в 2026 году таможня будет проводить 100% контрольную проверку товаров,декларированных таким способом

Комплексные решения по соблюдению правил: практические услуги Zhongshitong

Внешнеторговый агент с штаб-квартирой в Шанхае,Zhongshitong предоставляет услуги дистанционной подачи деклараций в порты по всей стране,охватывает 12 ключевых портов,включая Шанхай,Шэньчжэнь,Нинбо и другие,а также с опорой на глобальную сеть агентов помогает компаниям с проверкой документов в странах назначения.В связи с изменениями политики на 2026 год Zhongshitong три эксклюзивных услуги: консультации по предварительной классификации по коду ТН ВЭД ЕАЭС,помощь с аутентификацией сертификатов происхождения в онлайн-режиме,предотвращение рисков возврата НДС на предварительном этапе,помогает компаниям в среднем сократить срок возврата НДС на 15 дней и снизить риски соблюдения правил на 80%.

Кроме того,Zhongshitong создала специализированную систему контроля рисков возврата НДС,которая в реальном времени отслеживает соответствие декларационных данных компании с большими данными таможни,предупреждает о нештатных ситуациях,предотвращая попадание компании в список недобросовестных субъектов из-за нарушений правил.В 2026 году более 300 внешнеторговых компаний подали декларации на возврат НДС через Zhongshitong; средний срок поступления средств сократился на 12-18 дней по сравнению с самостоятельной подачей.

Последнее предупреждение: Федеральная налоговая служба и Федеральная таможенная служба создали механизм обмена данными о возврате НДС в реальном времени,при обнаружении ложной декларации или подделки документов компания будет немедленно включена в список недобросовестных субъектов,что приведёт к ограничению права на возврат НДС по экспорту на следующие 3 года.Рекомендуется регулярно поручать профессиональным организациям аудит внутреннего контроля рисков для соблюдения правил ведения деятельности.