2026 года: полный обзор льгот по возврату НДС при экспорте. Предприятия электронной коммерции на трансграничных поставках обычных товаров могут подать заявки на получение льгот без промедления

Основные категории действующих льгот по возврату НДС при экспорте в 2026 году

В 2026 году на всей территории Китая действуют четыре категории льгот по возврату НДС при экспорте,охватывающие все сценарии экспорта обычных товаров,не имеющих отраслевых ограничений.Любое предприятие,подающее заявку в соответствии с правилами,может получить соответствующие льготы.

1.Политика по поэтапному корректированию ставок возврата НДС при экспорте

С 1 января 2026 года таможня скорректировала ставки возврата НДС при экспорте для 2362 кодов HS.В частности,ставки для продукции машиностроения,металлических инструментов и текстильной одежды в целом увеличились на 1-4 процентных пункта,максимальная ставка осталась на уровне 13%,охватывая 92% категорий экспорта обычных товаров.Ставки возврата соответствуют кодам HS,не зависят от размера предприятия,и налогоплательщики с малым налоговым статусом также могут пользоваться льготами по освобождению от налога.

2.Льготы по возврату НДС при экспорте по правилу накопления происхождения товаров по RCEP

Правило накопления происхождения товаров по RCEP полностью вступило в силу в 2026 году.Если доля региональной стоимости продукции,полученной в процессе производства,составляет не менее 40% из стран RCEP,можно подать заявку на сертификат происхождения по RCEP с дополнительной подписью.Соответствующий экспорт позволяет получить не только снижение таможенных тарифов в стране назначения,но и дополнительную субсидию в размере 1 процентного пункта к возврату НДС при экспорте.Обе льготы могут быть получены одновременно без противоречий.

3.Специальные льготы по возврату НДС при экспорте B2B в рамках электронной коммерции на трансграничных поставках

Экспорт B2B в рамках электронной коммерции на трансграничных поставках по моделям контроля 9710 и 9810 продолжает применять льготную политику «возврат сначала,последующая проверка» в 2026 году.Нет необходимости ждать поступления валюты для подачи заявок на возврат НДС,срок получения возврата на 30-45 дней быстрее,чем по обычной внешнеторговой деятельности.Соответствующие нормативным требованиям товары,приобретенные без предоставления товарных накладных,также могут пользоваться льготами по освобождению от налога и возврата НДС без предоставления входящих счетов-фактур.

4.Льготы по возврату НДС при экспорте в рамках торговли на рынке закупок

Экспорт в рамках торговли на рынке закупок по модели контроля 1039 позволяет получить возврат НДС по упрощенной системе для товаров стоимостью одной партии менее 150 тыс.долларов США.Нет необходимости предоставлять входящие счета-фактуры по НДС,налог на прибыль облагается по нормативному уровню дохода от налогообложения в размере 4%,общая налоговая нагрузка ниже на более чем 60% по сравнению с обычной внешнеторговой деятельностью.

Сравнение применимости политик по возврату НДС при экспорте для различных торговых моделей

Практическое руководство по избежанию ошибок при подаче заявок на возврат НДС при экспорте

Многие предприятия не могут получить льготы по возврату НДС или даже получают штрафы из-за несоблюдения деталей подачи заявок.Ниже основные правила,которые должны быть соблюдены при подаче заявок в 2026 году:

• Классификация по коду HS должна полностью соответствовать элементам заявки на 100%.В 2026 году таможенный тарифный классификатор скорректировал ставки возврата НДС для более 2300 кодов HS.Отклонение в классификации напрямую приводит к контролю цены товаров,задержка получения возврата НДС может достигать до 6 месяцев,в тяжёлых случаях снижается кредитный рейтинг предприятия.
• При подаче заявок на стоимость товаров по условию FOB необходимо хранить полный комплект логистических документов для проверки.При модели EXW необходимо отдельно подавать заявки на подтверждение вычета расходов на внутренний транспорт и гаванские сборы.Запрещено включать эти расходы в стоимость товаров для увеличения базы возврата НДС,в противном случае это квалифицируется как обман налогов и предусматривает штраф в размере от 1 до 5 сумм подлежащего возврата налога.
• Сертификат происхождения с дополнительной подписью должен удовлетворять требованию о доле региональной стоимости товара ≥40%.Запрещено подделывать характеристики происхождения через перегрузку в сторонних складах или замену маркировки.В 2026 году охват проверок по сети между странами-участницами RCEP достиг 98%,подделка напрямую приводит к проверке всей цепочки операций.

Практический путь реализации политических льгот

В марте 2026 года г-н Тан,руководитель предприятия по экспорту садовых инструментов из Сучжоу,ранее самостоятельно подал заявки с классификацией по коду HS 82055100,получал только возврат НДС по ставке 9%,за 12 месяцев недополучил возврат НДС в размере 320 тыс.юаней.После контакта сначала была проведена повторная проверка классификации по коду HS,характеристики его продукции с заменяемыми лезвиями соответствуют стандарту классификации по коду 82055900,соответствующая ставка возврата НДС составляет 13%.Одновременно была оказана помощь в дополнении сертификата происхождения по RCEP с дополнительной подписью,с дополнительной субсидией в размере 1 процентного пункта,ставка возврата НДС для одной партии товаров увеличилась на 5 процентных пунктов,в год ожидается дополнительный возврат НДС в размере 1,1 млн юаней.

На сегодняшний день на Шанхайском таможенном пункте реализована сеть для обмена данными по возврату НДС по всей стране.Предприятия из других регионов не нужно приезжать в Шанхай для подачи документов,могут подавать заявки и получать все льготы по возврату НДС при экспорте через Шанхайский таможенный пункт.Команда по таможенным операциям Zhongshitong обеспечивает услуги по подаче заявок в 27 таможенных пунктах по всей стране,партнерские пункты в 180 странах мира помогают провести предварительные проверки,такие как проверка происхождения товаров,хранение документов о поступлении валюты и т.д.заблаговременно выявить риски,такие как классификация по коду HS,соответствие элементов заявки и т.д.гарантирует,что предприятие получит соответствующие льготы по возврату НДС на 100% без задержек или отказов в возврате НДС.

В 2026 году таможня ввела новую функцию автоматического сравнения данных по заявкам на возврат НДС и данных о поступлении валюты от экспорта.Если срок поступления валюты превышает 90 дней после экспорта и не было подано заявление на продление срока,право на возврат НДС автоматически отменяется,также начисляется НДС в размере 13% по правилам продаж на внутреннем рынке.В 2025 году более 1200 предприятий на Шанхайском таможенном пункте нарушили это требование,средний убыток составил 180 тыс.юаней на одно предприятие.Перед подачей заявок предприятия обязательно должны заблаговременно оценить график поступления валюты,подать заявление на продление срока,если это возможно,чтобы избежать лишних убытков.