Основные моменты и практическое руководство по возврату НДС и получению валютных средств при экспорте в 2026 году

Разбор политики возврата НДС при экспорте в 2026 году и влияние изменений ставок возврата НДС

Политика возврата НДС при экспорте в 2026 году продолжает тенденцию структурной корректировки,предприятиям следует уделять особое внимание изменениям ставок возврата НДС по трем категориям товаров:

• Ставки возврата НДС по высокодобавленным машиностроительным изделиям сохраняются в диапазоне 13%-17%,например,точные инструменты,медицинское оборудование и т.д.Необходимо обеспечить точность классификации по главе 84 кода ТН ВЭД (ядерные реакторы,котлы и т.д.),а также чтобы элементы декларации «назначение» и «тип привода» полностью совпадали с таможенной декларацией.В противном случае может быть инициирована таможенная проверка классификации,что приведет к задержке возврата НДС.
• Ставки возврата НДС по традиционным трудоёмким товарам обычно снижаются на 1-2 процентных пункта,например,текстильные сырьё,мебель и т.д.Предприятиям в этой сфере следует заранее проверить соответствие «состав материалов» и «описание технологий» в входных счетах-фактурах с экспортной таможенной декларацией,чтобы не быть признанными «несоответствующими нормативам экспортерами» из-за несовпадения элементов декларации.
• По розничным экспортным товарам через электронную коммерцию (коды контроля 9710/9810) применяется политика «освобождения от НДС без предоставления счетов-фактур»,но следует обращать внимание на разницу во времени между «получением валютных средств внутри страны» и «платежом из-за рубежа».Если валютные средства не получены в течение более 90 дней,необходимо провести процедуру «перевода освобождения от НДС на обложение НДС» при подаче декларации по НДС за следующий месяц.

Практика проверки получения валютных средств и контроля валютных рисков

Три основных риска в процессе получения валютных средств и меры по их устранению:

• Риск колебаний валютного курса: Предприятия могут зафиксировать валютный курс в течение 3 рабочих дней после выдачи таможенной декларации через глобальную агентскую сеть Zhongshitong,применяя комбинационную стратегию «форвардная покупка валюты + получение валютных средств по частям».Например,одно машиностроительное предприятие для клиентов из Юго-Восточной Азии использует 30% предоплату + 70% расчет по коносаменту,чтобы избежать валютных потерь из-за колебаний курса доллара США по отношению к местной валюте.
• Риск валютных ограничений: Для стран с валютными ограничениями,таких как Иран,Россия и т.д.необходимо заранее открыть «специальный контролируемый счет» в банке-партнере Zhongshitong,а также завершить регистрацию в «Реестре предприятий,осуществляющих валютные операции по внешней торговле» в течение 24 часов после получения валютных средств,чтобы избежать замораживания средств из-за несвоевременной регистрации.
• Риск разницы при проверке валютных средств: Если разница между суммой полученных валютных средств и суммой в таможенной декларации превышает ±5% (сумма менее 3000 долларов США),необходимо представить «Заявление о разнице».При превышении этой границы требуются подтверждающие документы,такие как экспортный контракт,коносамент и т.д.Одно предприятие одежды ранее имело таможенную сумму 1 млн долларов США,а фактически полученная сумма составила 985 тыс.долларов США; Zhongshitong завершила проверку разницы,добавив «Соглашение о распределении транспортных расходов за рубежом».

Связующая стратегия между сертификатами происхождения и снижением таможенных пошлин

Сертификат происхождения (CO) и сертификат происхождения по системе общих преференций (FORM A) являются основными инструментами для снижения таможенных пошлин в 2026 году:

Примечание: В 2026 году добавлены «региональные правила происхождения»,например,при экспорте стали в рамках проекта по железнодорожному сообщению между Китаем и Таиландом необходимо указать «первые 4 цифры кода ТН ВЭД» и «совокупную стоимость местных компонентов» в CO,в противном случае таможня страны-импортера может признать товар «не местного происхождения».

Руководство по избежанию ошибок при полном процессе агентского обслуживания по возврату НДС при экспорте в Шанхайском порту

Шанхайский порт,используя преимущества «единого окна»,позволяет ускорить процесс возврата НДС на 50%,но следует обращать внимание на следующее:

• Предварительная проверка соответствия таможенной декларации: Перед получением валютных средств необходимо завершить соответствие трех документов: «таможенная декларация - счет-фактура по НДС - валютный ордер»,уделяя особое внимание совпадению «наименования товара»,«модели и размера»,«единицы измерения».В 2026 году Zhongshitong добавил «AI систему предварительной проверки»,которая может заранее выявлять аномалии элементов декларации (например,когда «модель» написана как «модель123» без указания конкретных параметров).
• Специальные контролируемые зоны: Предприятия из Яншаньского таможенного склада и Вайгаоцюаньского порта должны обращать внимание на разницу во времени между «возвратом НДС при выезде товара за границу» и «возвратом НДС при экспорте»: для первого необходимо завершить декларацию по возврату НДС в течение 30 дней после выезда товара за границу,для второго - в течение 90 дней после получения валютных средств.Пропуск срока повлияет на кредитный рейтинг.
• Синергия декларации из другого региона: Предприятия из дельты реки Янцзы,такие как Сучжоу,Нинбо и т.д.через систему Zhongshitong «Портный доступ» могут использовать общий «зеленый канал для таможенных проверок» Шанхайского порта.В 2026 году добавлено «взаимное признание данных по возврату НДС между таможенными округами»,что позволяет предприятиям не повторно предоставлять бумажные документы.

Практический кейс: Оптимизация возврата НДС при экспорте и получения валютных средств у одного машиностроительного предприятия

Ситуация: Одно машиностроительное предприятие из Шанхая экспортировало станки с ЧПУ в Германию; из-за ошибки в классификации по коду ТН ВЭД (первоначально классифицировано как 84569090,фактически должно быть 84581090) ставка возврата НДС снизилась с 13% до 9%,а также произошли валютные потери в размере 3,2% из-за колебаний курса евро по отношению к юаню при получении валютных средств.

Задача: После вмешательства команды Zhongshitong проблема была решена за три шага:

• Действие 1: Завершить «предварительное определение классификации» в течение 48 часов,представить «Заявление о возражении против классификации» с приложением «таблицы функциональных параметров станков» и «руководства по классификации немецкой таможни».В итоге таможня переклассифицировала товар как 84581090 (ставка возврата НДС 13%).
• Действие 2: Координировать работу банка с использованием стратегии «форвардная покупка валюты + хеджирование опционами»,зафиксировать курс евро на уровне 7,85,что позволило получить дополнительные валютные средства на 2,1% по сравнению с немедленной покупкой валюты.
• Действие 3: Добавить «Заявление о разнице при экспорте и получении валютных средств»,представить «скриншот пути платежа от зарубежного клиента» и «логистические документы»,завершить проверку разницы.

Результат: Предприятие в итоге получило дополнительный возврат НДС в размере 1,2 млн юаней,валютные потери снизились до 0,8%,а также благодаря соблюдению нормативов процент прохождения проверки ставки возврата НДС в следующем году поднялся до 100%.

Список предупреждений о рисках возврата НДС при экспорте и получения валютных средств в 2026 году

Предприятиям следует уделять особое внимание предотвращению следующих рисков:

• Несоответствие элементов декларации реальному товару (например,если «материал» указан как «нержавеющая сталь»,а фактически содержание никеля превышает 10%),что приводит к инициированию таможенной «проверки классификации» и задержке возврата НДС.
• Если получение валютных средств не соответствует сроку «дата экспорта +90 дней»,по части,не полученной в течение срока,необходимо доплатить налог (ставка рассчитывается по курсу на день экспорта).
• Если «дата выдачи» сертификата происхождения позже «даты экспорта»,это приведет к недействительности снижения таможенных пошлин в стране-импортере.
• При проверке валютных средств путь «получение валютных средств внутри страны» и «платеж из-за рубежа» не совпадают,необходимо представить «Заявление о пути платежа».

Zhongshitong рекомендует предприятиям создать «двойной журнал учета возврата НДС - получения валютных средств»,завершить сопоставление данных за прошлый месяц до 5 числа каждого месяца,чтобы обеспечить правильность «соответствия трех документов» и снизить риск налоговой проверки.