Могут ли товары, экспортируемые в Гонконг, получить экспортный налоговый возврат? Подробное разъяснение новейшей политики 2026 года

Основания политики и ключевые критерии оценки для налогового возврата при экспорте в Гонконг

В 2026 году товары,экспортируемые из материкового Китая в Гонконг и соответствующие юридическим условиям,могут претендовать на экспортный налоговый возврат.Ключевым основанием этой политики является «Уведомление Министерства финансов и Главного налогового управления о политике налога на добавленную стоимость и налога на потребление для экспортируемых товаров и работ»,а также обновленные в 2025 году Главным таможенным управлениям правила декларирования вывозимых товаров.Необходимо четко определить три жестких критерия оценки: во-первых,товары входят в сферу обложения НДС и налогом на потребление; во-вторых,товары декларируются к вывозу и фактически покидают страну в Гонконг; в-третьих,предприятие завершает подачу декларации на экспортный налоговый возврат (освобождение) и соблюдает требования по поступлению валюты,либо соответствует юридическим ситуациям,приравненным к поступлению валюты.

В 2026 году в таможенной системе был добавлен этап автоматической проверки страны прибытия.В графе «Страна прибытия (регион)» таможенной декларации на товары,экспортируемые в Гонконг,должно быть указано «Китай,Гонконг» и проставлен код «HKG».Если указано неверно,заявка будет автоматически заблокирована системой налогового возврата.Это первая ловушка,в которую часто попадают новые предприятия.

Сравнение различий в налоговом возврате между прямым экспортом и транзитом через Гонконг

Практический процесс налогового возврата при экспорте в Гонконг и распространенные ловушки

В отличие от процесса налогового возврата при экспорте в другие страны,Гонконг,как особый административный район материкового Китая,имеет более детализированные требования надзора.На практическом этапе необходимо уделять особое внимание следующим деталям:

• Заблаговременная предварительная классификация кодов HS：В 2026 году в порту Шанхая процент выборочных проверок кодов HS для товаров,экспортируемых в Гонконг,повысился до 18%.Ошибка в классификации напрямую приведет к задержке или отказу в возврате налога.В 2025 году предприятие по производству металлических инструментов в Шэньчжэне ошибочно классифицировало «ручной динамометрический ключ» как 82041100,правильный код должен был быть 82041200,что привело к отклонению возврата налога и задержке корректировки на 3 месяца.
• Подготовка соответствующих документов：Необходимо подать таможенную декларацию на экспорт товаров,специализированный счет-фактуру НДС,экспортный счет-фактуру.Для транзитных грузов дополнительно требуется предоставить справку об отсутствии обработки,выданную таможней Гонконга.В 2026 году коммерческие счета-фактуры для товаров,прибывающих в Гонконг,должны быть скреплены печатью проверки таможни материкового Китая,иначе это повлияет на процесс транзита и задержит возврат налога.
• Проверка декларирования через электронный порт：При вводе информации в систему декларирования экспортного налогового возврата необходимо обеспечить полное соответствие названия товара,количества и единицы измерения в таможенной декларации,счете-фактуре и контракте.В 2026 году в налоговой системе была добавлена «проверка согласованности документов»,несогласованные декларации будут немедленно возвращены.
• Соответствие поступления валюты и верификации：Для товаров,экспортируемых напрямую в Гонконг,валюта должна поступать напрямую на корпоративный счет предприятия.Для транзитных товаров поступление может быть засчитано на основании сертификата о транзитном поступлении от третьей стороны.Если используется расчет в трансграничном юани,необходимо сохранить детализированную таблицу информации о трансграничных поступлениях и платежах в юанях в качестве доказательства.

Предупреждение о трех самых частых ловушках 2026 года

1.Заблуждение в признании товаров,приравненных к собственным：Производственные предприятия,поручающие внешнеторговому агенту экспорт товаров в Гонконг,могут получить возврат налога только для 8 категорий товаров,соответствующих условиям приравнивания к собственным.Товары,выходящие за эти рамки,будут облагаться налогом как внутренние продажи.В 2026 году Главное налоговое управление уточнило,что только собственные товары,сопутствующие упаковочные материалы,закупленные комплектующие и другие 8 категорий ситуаций могут быть признаны приравненными к собственным.Многие предприятия подверглись взысканию возвращенных налогов из-за выхода за пределы диапазона.

2.Риск превышения времени хранения в гонконгском bonded складе：Если товары хранятся на bonded складе в Гонконге более 30 дней,необходимо сообщить в таможню о ситуации хранения,иначе они будут признаны не фактически покинувшими страну,и на них нельзя будет подать заявку на возврат налога.Многие предприятия,занимающиеся транзитной торговлей,столкнулись с аннулированием заявленного возврата налога из-за несвоевременного сообщения.

3.Ошибка в пересчете обменного курса：В 2026 году амплитуда колебаний курса юаня увеличилась.Предприятиям необходимо конвертировать объем продаж по среднему курсу юаня на день экспорта,указанному в таможенной декларации.Ошибка конвертации приведет к отклонению в сумме возврата налога и вызовет налоговую проверку.

Индивидуальные решения по услугам налогового возврата от Zhongshitong

Как внешнеторговое агентство,глубоко работающее в порту Шанхая,мы разработали эксклюзивные услуги,направленные на решение проблем с налоговым возвратом при экспорте в Гонконг:

• Услуги предварительной классификации кодов HS: Классификаторы с опытом более 10 лет заранее проверяют коды товаров.В 2026 году среди наших клиентов точность классификации кодов HS составила 100%,не было ни одного случая отказа в возврате из-за ошибки классификации.
• Агентство по оформлению транзитных документов: Помогаем предприятиям оформить справку об отсутствии обработки в Гонконге,средний цикл оформления сокращен до 3 рабочих дней,что на 70% быстрее,чем при самостоятельном оформлении предприятием.
• Полное агентство по возврату налога: Сопровождение от сбора документов до подачи налоговой декларации,отслеживание прогресса проверки в реальном времени,средний цикл возврата налога на 40% короче,чем при самостоятельной подаче предприятием.

Практический кейс: возврат налога для электронного предприятия

В марте 2026 года шэньчжэньское электронное предприятие экспортировало аксессуары для смартфонов в Гонконг с планом транзита в Сингапур.Из-за несвоевременного оформления справки об отсутствии обработки налоговые органы потребовали доплатить 1,2 миллиона юаней возвращенного налога.Получив поручение,мы немедленно связались с офисом таможни Гонконга в материковом Китае,подали доказательства производственного процесса товара и транспортные документы,и оформили справку об отсутствии обработки в течение 3 рабочих дней.Одновременно мы помогли предприятию исправить информацию о стране прибытия в таможенной декларации и повторно подать заявку на возврат налога.В итоге предприятие получило всю сумму возврата налога в течение 15 рабочих дней,избежав потерь от заморозки средств и рисков налоговой проверки.

Новейшие тенденции налогового возврата при экспорте в Гонконг в 2026 году

В 2026 году экономическая и торговая взаимосвязь материкового Китая и Гонконга продолжает углубляться.Таможня запустила «зеленый канал для экспортного налогового возврата в Гонконг».Для предприятий с высоким уровнем авторизации (AEO) цикл проверки возврата налога может быть сокращен до 5 рабочих дней.Кроме того,товары,экспортируемые в Гонконг через трансграничную электронную коммерцию по режиму 9610,могут пользоваться отдельными льготными политиками по возврату налога,где ставка возврата на 1-2 процентных пункта выше,чем при обычной торговле.

Следует отметить,что в 2026 году таможня Гонконга усилила проверку въезда товаров из материкового Китая.Если товары не соответствуют заявленной информации,это приведет к задержке товаров и,следовательно,повлияет на прогресс возврата налога.Предприятиям необходимо заранее подготовиться к проверке товаров,обеспечивая полное соответствие реальных товаров информации в таможенной декларации.

Налоговый возврат при экспорте в Гонконг не является сложным процессом.Если вы овладеете ключевыми моментами политики и будете действовать в соответствии с правилами,вы сможете в полной мере пользоваться политическими дивидендами.Если у предприятия нет поддержки профессиональной команды,поручение профессиональному агентству может эффективно избежать рисков,повысить эффективность возврата налога и снизить стоимость заморозки средств.