Полное руководство по агентскому обслуживанию возврата НДС при экспорте 2026 года: ответы на часто задаваемые вопросы о подаче заявок на возврат НДС для внешнеторговых предприятий

Основные направления корректировки политики возврата НДС при экспорте в 2026 году

В новых правилах управления подачей заявок на возврат (освобождение от уплаты) НДС при экспорте,опубликованных Главным таможенным управлением Китая совместно с Государственной налоговой администрацией в 2026 году,предусмотрены две категории преференций: во-первых,средняя ставка возврата НДС для обычных товаров увеличилась на 1,2 процентных пункта,максимальный размер повышения для электромеханического оборудования,металлических изделий и текстильной продукции достиг 2,7 процентных пункта; во-вторых,для подачи заявок на возврат НДС по моделям трансграничной электронной коммерции 9610 и 9710 не требуется предоставление бумажных транспортных документов,после проверки электронных документов заявка проходит по ускоренному каналу.Одновременно новые правила требуют обязательной синхронной проверки соответствия кода ТН ВЭД и элементов заявки при подаче,несоответствие приводит к немедленному отклонению заявки,предприятия с двумя последовательными отклонениями включаются в список рискового контроля и не могут использовать ускоренный канал подачи заявок в течение 6 месяцев.

Для товаров,экспортируемых в страны-участники РСЭП,соответствующие правилам происхождения,можно одновременно подать заявку на заверку сертификата происхождения и получить двойные преференции в виде снижения импортных пошлин и возврата НДС при экспорте,совокупный эффект позволяет увеличить общую рентабельность предприятия на 5–8 процентных пункта.При обработке заявок на товары,экспортируемые в ЕС и США,специалисты агентства одновременно проверяют перечень товаров,подпадающих под антидемпинговые пошлины,чтобы избежать отклонения заявки на возврат НДС из-за попадания товара в антидемпинговый перечень.

Разница в расходах при самостоятельной подаче заявки на возврат НДС и при использовании агентского обслуживания

Большинство малых и средних внешнеторговых предприятий не имеют штатного специалиста по возврату НДС,эти функции выполняют сотрудники финансового отдела или специалисты по таможенному оформлению,которые не имеют достаточных знаний о последних изменениях в законодательстве,только ошибки в классификации по коду ТН ВЭД могут привести к снижению суммы возврата НДС на 10–20% или даже признанию заявки недостоверной с наложением штрафа.

Основные этапы агентского обслуживания по возврату НДС при экспорте

• Предварительная классификация по коду ТН ВЭД и проверка элементов заявки: в соответствии с новейшим таможенным тарифом 2026 года с учетом материала,назначения и модели товара определяется точный код ТН ВЭД,одновременно проверяется соответствие элементов заявки фактическому товару,входному счету-фактуре НДС и внешнеторговому контракту,что позволяет избежать неправильного применения ставки возврата НДС или отклонения заявки из-за ошибок в классификации.Для товаров,экспортируемых в ЕС,дополнительно проверяется соответствие сертификата CE и элементов заявки,чтобы избежать проблем с возвратом НДС из-за несоответствия сертификации.
• Проверка соответствия документов по всей цепочке процесса: в строгом соответствии с требованием «совпадения четырех документов» проверяется информация в таможенной декларации,входном счете-фактуре НДС,внешнеторговом контракте и транспортных документах,в первую очередь ключевые поля,такие как спецификация и модель,количество,единица измерения,обеспечивается логическая непротиворечивость всех документов в соответствии с требованиями проверки налоговых органов.Для заказов на условиях EXW дополнительно предоставляется свидетельство о приемке груза от транспортно-экспедиторской компании для соответствия требованиям к подаче заявки.
• Предварительная оценка таможенной стоимости и риска попадания под таможенный контроль: на основе моделей оценки таможенной стоимости порта Шанхая и всех портов страны на 2026 год заранее проверяется заявленная стоимость товара,чтобы избежать попадания под инспекционный контроль из-за отклонения стоимости от среднего уровня для аналогичных товаров.В случае начала проверки выделяется персональный специалист для взаимодействия с таможней,содействия в предоставлении подтверждающих материалов,сокращения сроков проверки и предотвращения задержки процесса возврата НДС.

В марте 2026 года г-н Не из Нинбо,провинция Чжэцзян,занимающийся экспортом металлического инструмента в ЕС,подал самостоятельную заявку на возврат НДС по грузу стоимостью 1,2 млн евро на условиях FOB,которая была отклонена по причине несоответствия ставки возврата НДС,предусмотренной для заявленного кода ТН ВЭД,фактическому товару,а также несоответствия поля спецификации во входном счете-фактуре таможенной декларации,предполагаемые убытки от недополучения возврата НДС составили около 270 тыс.юаней.После принятия заявки нами в первую очередь была проведена повторная классификация по коду ТН ВЭД,определена применимая ставка возврата НДС в соответствии с новейшим таможенным тарифом ЕС на 2026 год,одновременно мы согласовали с поставщиком повторную выписку входного счета-фактуры и исправление соответствующих полей в таможенной декларации,подали документы по каналу межрегиональной подачи заявок в порту Шанхая,в результате весь процесс был завершен за 22 дня,г-н Не успешно получил сумму возврата НДС в размере 1,28 млн юаней без каких-либо дополнительных убытков.

Предупреждение о рисках несоблюдения норм при агентском обслуживании возврата НДС при экспорте

Все заявки на возврат НДС при экспорте должны соответствовать требованиям регулирующих органов,категорически запрещается нарушать три основные правила: во-первых,нельзя подавать заявки на возврат НДС для товаров,экспортируемых по приобретенным декларационным документам,такие заказы не имеют соответствующих входных счетов-фактур,подача заявки будет немедленно квалифицирована как мошенничество с получением возврата НДС,предусмотрен штраф в размере 1–5 кратной суммы возврата НДС,в тяжелых случаях предусмотрена уголовная ответственность; во-вторых,входные счета-фактуры не должны быть фиктивными,налоговые органы проверяют соответствие потока товаров,потока денежных средств и потока документов по входным счетам-фактурам,при обнаружении фиктивных счетов не только взыскивается уже выплаченная сумма возврата НДС,но и предприятие включается в список недобросовестных контрагентов,что влияет на всю последующую внешнеэкономическую деятельность; в-третьих,документы,связанные с возвратом НДС,должны храниться в течение 5 лет,если при проверке регулирующими органами соответствующие документы не могут быть предоставлены,предприятие обязано вернуть уже полученную сумму возврата НДС.

Штаб-квартира компании Zhongshitong находится в Шанхае,компания предоставляет агентские услуги по возврату НДС при экспорте во всех портах страны для всех категорий товаров,включая обычные товары,электромеханическое оборудование,продукцию трансграничной электронной коммерции,глобальная агентская сеть позволяет одновременно проверять требования торговой политики страны назначения,заранее выявлять риски антидемпинговых мер,торговых барьеров и обеспечивать полное соответствие процесса подачи заявки на возврат НДС нормативным требованиям.Для предприятий,подающих заявку на возврат НДС при экспорте впервые,специалисты заранее проводят инструктаж по прохождению процедуры регистрации права на возврат (освобождение от уплаты) НДС при экспорте,разрабатывают стандарты работы по всему процессу,чтобы избежать задержек из-за недостаточных знаний о процедуре.

Для экспортных заказов,приуроченных к праздничным периодам в стране назначения,таким как рождественский сезон,рамадан,специалисты агентства завершают проверку всех документов за 10 дней до подачи заявки,подают заявки в приоритетном порядке,чтобы избежать задержек с рассмотрением из-за нехватки персонала в портах,максимально сократить срок зачисления возврата НДС на счет и снизить риск валютных убытков из-за колебаний обменного курса.Все расходы на услуги указаны в прейскуранте,нет никаких скрытых платежей,ход рассмотрения заявки доступен для отслеживания в режиме реального времени,предприятие может в любой момент получать информацию о стадии процесса возврата НДС.