Análisis completo de la política de devolución de impuestos por exportación del 13% de 2026

Situación actual del tipo de devolución de impuestos por exportación del 13% y límites normativos en 2026

El tipo de devolución de impuestos por exportación del 13% presenta en 2026 la característica de "mantenimiento en ámbito reducido y contracción en ámbito general".Los últimos datos de supervisión de la Aduana de Shanghái muestran que más de 2000 códigos HS,correspondientes a equipos electromecánicos,productos de industria ligera,entre otros,siguen aplicando el tipo de devolución del 13%,pero para múltiples categorías como materias primas químicas,tejidos textiles,etc.el tipo de devolución se ha reducido en promedio entre 2 y 3 puntos porcentuales respecto a 2025 por ajustes de la política industrial.El jefe de asuntos aduaneros de una empresa de fabricación de maquinaria informó que las "piezas forjadas de uso no específico" (Código HS 84829000) declaradas por su empresa sufrieron una reducción del tipo de devolución del 13% al 9% por diferencias en la clasificación,lo que provocó directamente una disminución de los beneficios de un pedido de 3 millones de dólares estadounidenses.

Punto de atención clave: a partir del 1 de julio de 2026,el Aviso N°34 de la Administración General de Aduanas establece claramente la eliminación del tipo de devolución de impuestos para los "productos de alto consumo energético y alta contaminación",entre los que se incluyen acero,cemento,parte de las materias primas plásticas,etc.Una empresa siderúrgica representada por Zhongshitong de Shanghái declaró por error "tubos sin costura de acero inoxidable" (Código HS 73045100) como "otros productos de acero inoxidable",lo que provocó que el tipo de devolución se redujera del 13% al 0%,debiendo reintegrar los impuestos ya devueltos y enfrentar una multa equivalente al 50% del monto.

Legalización del certificado de origen y práctica de reducción arancelaria

Para las empresas que exportan a los países miembros de la RCEP,el certificado de origen (FORM R) permite obtener beneficios dobles: reducción arancelaria y devolución de impuestos.Una empresa de muebles de Shanghái,mediante la solicitud del certificado de origen de la RCEP,consiguió que el arancel en el mercado australiano se redujera del 5% al 0%,obteniendo además el tipo de devolución de impuestos del 13% gracias a este certificado,lo que supuso un ahorro total de costos de 1,27 millones de dólares australianos.Sin embargo,en la práctica hay que tener en cuenta lo siguiente:

• Las reglas de origen deben cumplir con el criterio de "componente de valor regional (CVR) ≥ 40%".Para productos de mobiliario (como marcos de cama de madera maciza),se debe verificar si el país de origen de la madera es un Estado miembro de la RCEP.
• El certificado de origen del sistema de preferencias generalizadas (FORM A) solo se aplica a 39 países como la Unión Europea,Suiza,etc.y no guarda relación directa con el tipo de devolución de impuestos del 13%.
• La legalización del certificado de origen debe completarse antes de la llegada de la mercancía al puerto.Una empresa de juguetes sufrió una demora en la solicitud,lo que provocó que la mercancía permaneciera retenida en el puerto durante 3 días,generando gastos de demora de 20.000 dólares estadounidenses.

Clasificación del Código HS y cumplimiento normativo de los elementos de declaración

La coherencia entre los elementos de declaración y la mercancía real es la clave para el éxito de la devolución de impuestos.En 2026,la Aduana de Shanghái ha añadido la verificación bidimensional "marca y modelo + composición de material".Una empresa electrónica fue cuestionada sobre el tipo de devolución de impuestos por "no indicar el modelo específico del chip",lo que generó 2 inspecciones aduaneras adicionales y demoró el ingreso de la devolución de impuestos en 15 días.

Tomando como ejemplo una empresa de equipos médicos,las "mascarillas médicas" (Código HS 63079000) declaradas por ella fueron cuestionadas por la aduana,que aplicó un tipo de devolución del 9% en lugar del 13% por no indicar el atributo "no estéril/estéril".Mediante la presentación del informe de control de calidad del fabricante y la declaración complementaria,se restableció finalmente el tipo de devolución del 13%,recuperando pérdidas por valor de 450.000 yuanes.

Guía de control de riesgos de todo el proceso de devolución de impuestos en el Puerto de Shanghái

El Puerto de Shanghái apoya en la "Ventanilla Única" para implementar la electrónica de todo el proceso,pero las empresas deben evitar tres riesgos principales:

1.Verificación de la coherencia lógica de los datos de declaración

La diferencia entre el importe de la factura de IVA y el precio FOB de la declaración de exportación (después de deducir comisiones y gastos de envío) debe ser ≤ 5%.Una empresa química fue clasificada como empresa de alto riesgo por la aduana y suspendida de su derecho a devolución de impuestos durante 3 meses,por haber inflado los gastos de envío lo que provocó una diferencia del 12% entre el importe de la declaración aduanera y el de la factura.

2.Vinculación entre liquidación de divisas y devolución de impuestos

La cuenta de devolución de impuestos debe coincidir con la unidad operativa indicada en la declaración aduanera.Una empresa comercial sufrió una demora en la devolución de impuestos por cobrar las divisas a través de un tercero,generando pérdidas por fluctuaciones cambiarias de 80.000 dólares estadounidenses en 18 días.

3.Tratamiento de mercancías en zonas de régimen aduanero especial

Las mercancías de la zona franca aduanera deben completar primero la "devolución de impuestos por salida al extranjero" antes de tramitar los procedimientos de importación.Una empresa de piezas de automoción confundió el proceso,lo que provocó una declaración duplicada del monto de devolución de impuestos,debiendo reintegrar los impuestos y pagar una multa de 1,2 millones de yuanes.

Como agencia local de Shanghái,Zhongshitong ha desarrollado el "sistema de preverificación de devolución de impuestos",que permite completar 12 verificaciones antes de la exportación de la mercancía,como la preclasificación del Código HS y la preverificación del certificado de origen,reduciendo la tasa de errores de declaración de las empresas en un 67%.En el primer trimestre de 2026,mediante este sistema,asistió a 13 empresas para recuperar pérdidas por devolución de impuestos por valor de 2,3 millones de yuanes.

Fechas límite clave de la devolución de impuestos por exportación del 13% de 2026

1.Antes del 15 de marzo: completar la autoinspección de liquidación de devoluciones de impuestos del año anterior,verificando especialmente las mercancías exportadas en diciembre de 2025.

2.Antes del 30 de junio: presentar la solicitud de legalización del certificado de origen (para la reducción arancelaria de los países miembros de la RCEP se debe declarar con 30 días de antelación).

3.Del 1 de septiembre al 31 de octubre: responder al "período de inspección aleatoria de tipos de devolución de impuestos" de la aduana,preparando con antelación materiales complementarios de los elementos de declaración.

4.Antes del 20 de diciembre: completar el registro de la lista de productos aplicables al tipo de devolución de impuestos del 13% del año en curso.

Nota: Todas las fechas límite mencionadas deben ajustarse dinámicamente según la categoría de operación específica de cada empresa.Se recomienda encargar a una agencia profesional que intervenga en el control de riesgos de todo el proceso con 60 días de antelación.