Análisis completo de la última versión de la política de devolución de impuestos por exportación de 2026 y guía de operación práctica

Cambios centrales de la última versión de la política de devolución de impuestos por exportación de 2026

La nueva política de devolución de impuestos por exportación de 2026 se centra en el objetivo de estabilizar el comercio exterior,actualiza las reglas desde tres dimensiones: ajuste de la tasa de devolución de impuestos,supervisión de certificados de origen y vinculación de exención y reducción de aranceles.Los cambios centrales se centran en el aumento de la tasa de devolución de impuestos para dos categorías de productos: productos electromecánicos de alto valor agregado y materiales de construcción ecológicos,así como la simplificación del proceso de endoso de certificados de origen para los países miembros del RCEP.Esta nueva política también cancela la devolución de impuestos por exportación para productos de alto consumo energético como los cubiertos de plástico de un solo uso,cuya tasa de devolución se reduce del 10% al 0%,por lo que las empresas deben ajustar su estructura de productos a tiempo.

Detalles del ajuste de la tasa de devolución de impuestos

Cabe señalar que este ajuste de la tasa de devolución de impuestos solo cubre las exportaciones de comercio general,los productos exportados directamente por comercio electrónico transfronterizo B2B no se incluyen temporalmente en el ámbito de ajuste.Las empresas deben verificar la clasificación del Código HS con antelación para evitar disfrutar de los beneficios de la política por error.

Nuevas reglas para el endoso de certificados de origen

A partir de 2026,los certificados de origen al amparo de los países miembros del RCEP se pueden endosar en línea a través de la Ventana Única de Comercio Internacional de Shanghái,sin necesidad de enviar materiales en papel por correo fuera de línea.El plazo de tramitación se reduce de 3 días hábiles a 1 día hábil.Sin embargo,la nueva política exige claramente que los elementos de declaración del certificado de origen sean completamente consistentes con la declaración aduanera y los productos físicos,especialmente la información sobre material,especificaciones y marca de los productos,de lo contrario,la aduana realizará un control e inspección,lo que demorará el ciclo de devolución de impuestos.

• Es necesario cargar con antelación el informe de inspección de terceros del producto para demostrar que cumple con las reglas de acumulación de origen al amparo del RCEP
• Para los pedidos que impliquen procesamiento por terceros,se debe proporcionar un certificado de proceso de producción completo y los comprobantes de compra de materias primas
• Para las categorías de productos con aranceles antidumping elevados de la Unión Europea,se puede solicitar el Certificado de Origen del Sistema Preferencial General de la UE FORM A para disfrutar de exenciones y reducciones de aranceles adicionales

Impacto de la nueva política en las empresas exportadoras de diferentes tipos

Para las empresas exportadoras de equipos electromecánicos,el aumento de la tasa de devolución de impuestos aumenta directamente el margen de beneficio de los productos.Tomando como ejemplo los módulos fotovoltaicos de nueva energía,con un aumento de la tasa de devolución de impuestos de 1,5 puntos porcentuales,por cada exportación de productos por valor de 1 millón de dólares estadounidenses,se pueden obtener 15.000 dólares estadounidenses más de fondos de devolución de impuestos.Sin embargo,cabe señalar que los aranceles antidumping sobre productos fotovoltaicos siguen vigentes en algunos países miembros de la UE,por lo que las empresas deben combinar las reglas de acumulación de origen de los certificados de origen para reducir el costo arancelario integral.

Para las empresas exportadoras de materiales de construcción ecológicos,la tasa de devolución de impuestos del 11% es 2 puntos porcentuales más alta que la anterior,combinada con la política de reducción y exención de aranceles de los países miembros del RCEP,se pueden obtener los beneficios dobles de devolución de impuestos y deducción de aranceles.Sin embargo,algunas empresas tienen el problema de clasificación errónea del Código HS,por ejemplo,clasifican la piedra de construcción común como material de construcción ecológico,lo que les impide disfrutar del ajuste de la tasa de devolución de impuestos.

Para las empresas exportadoras de carga general,esta nueva política no ajusta la tasa de devolución de impuestos,pero la simplificación del proceso de endoso de certificados de origen puede reducir el costo de los documentos,se estima que se pueden ahorrar entre 150 y 200 yuanes de gastos de agencia por cada documento.Sin embargo,algunas empresas corren el riesgo de declarar falsamente el precio de exportación,una vez que la aduana lo verifique,no solo no podrán obtener la devolución de impuestos,sino que también enfrentarán sanciones de multa y degradación de crédito.

Programas de operación práctica aplicables de Zhongshitong

Como institución de agencia de comercio exterior con sede en Shanghái,contamos con una red de vinculación de puertos de todo el país,por lo que podemos proporcionar a las empresas servicios integrales de devolución de impuestos por exportación,que incluyen específicamente los siguientes enlaces:

• Clasificación precisa del Código HS: los clasificadores con más de 10 años de experiencia verifican los productos físicos y los elementos de declaración para evitar los riesgos de verificación de precios y clasificación
• Endoso en línea de certificados de origen: tramitación rápida a través de la Ventana Única de Comercio Internacional de Shanghái,que acorta el ciclo de tramitación de documentos a 1 día hábil
• Agencia de todo el proceso de declaración de devolución de impuestos: incluye liquidación de divisas,verificación de documentos y declaración de devolución de impuestos,para garantizar que los fondos se reciban en un plazo de 3 días hábiles
• Alerta de control de riesgos: monitorea en tiempo real los cambios en las políticas arancelarias de los países de destino,para predecir con antelación los riesgos de antidumping e inspección

Hemos prestado servicios a una empresa exportadora de equipos electromecánicos de Shanghái,que exportó equipos inteligentes de seguridad a Estados Unidos en 2025,debido a una clasificación errónea del Código HS,declaró según una tasa de devolución de impuestos del 9%,por lo que perdió fondos de devolución de impuestos correspondientes a 1 punto porcentual.Después de que nuestros clasificadores verificaran los parámetros técnicos y las descripciones de función del producto,ajustaron el Código HS de 85318000 a 85319000,que corresponde a la tasa de devolución de impuestos del 12% de 2026,al mismo tiempo que ayudamos a la empresa a preparar los materiales completos para el certificado de origen.Finalmente,después de que la empresa realizó una nueva declaración,obtuvo 1,2 millones de yuanes de fondos de devolución de impuestos,300.000 yuanes más que la declaración original,al mismo tiempo,mediante el endoso del certificado de origen del RCEP,redujo el costo arancelario para Estados Unidos en un 2%.

Alerta de riesgos de cumplimiento normativo

La intensidad de supervisión de la nueva política de devolución de impuestos por exportación de 2026 se ha reforzado aún más,las empresas deben prestar atención a las siguientes líneas rojas:

• Se prohíbe estrictamente declarar falsamente la cantidad y el precio de las mercancías exportadas,de lo contrario,la aduana lo considerará fraude fiscal por devolución de impuestos,y enfrentará multas e incluso responsabilidad penal
• Los elementos de declaración del certificado de origen deben ser completamente consistentes con la declaración aduanera y los productos físicos,de lo contrario,se realizará un control e inspección,lo que demorará el ciclo de devolución de impuestos
• La liquidación de divisas debe cumplir con el principio de "quien exporta recibe las divisas",se prohíbe estrictamente recibir divisas a través de cuentas de terceros,de lo contrario no se podrá disfrutar de la política de devolución de impuestos
• Los productos con aumento de la tasa de devolución de impuestos serán objeto de control prioritario por parte de la aduana,las empresas deben preparar con antelación materiales como certificados de producción y contratos de compra para hacer frente a las inspecciones

Nuestro equipo de control de riesgos realizará tres rondas de verificación de todos los documentos antes de la declaración,para detectar riesgos con antelación y garantizar que el proceso de devolución de impuestos de la empresa sea conforme a las normativas y eficiente.Al mismo tiempo,cubrimos la declaración de devolución de impuestos en todos los puertos del país,sin necesidad de que las empresas estén presentes personalmente,rompiendo las limitaciones geográficas y resolviendo los problemas de comercio interregional con servicios integrales.