Liste des documents indispensables pour le remboursement des taxes à l'exportation en 2026

Liste des documents indispensables pour le remboursement des taxes à l’exportation en 2026

Le remboursement des taxes à l’exportation est une politique fiscale et financière de l’État visant à encourager l’exportation commerciale extérieure.Les entreprises doivent soumettre des documents complets et conformes pour mener à bien le processus de remboursement.La politique de 2026 met l’accent sur « classification précise + déclaration locale »,et les 5 catégories de documents suivantes constituent le seuil de base :

I.Documents commerciaux de base

• Facture commerciale : Doit inclure le nom de la marchandise,le code SH,la quantité,le prix unitaire,le montant total,et être totalement conforme à la déclaration en douane et au contrat.Les informations sur les marques de livraison doivent être exactes (une entreprise de machines a déjà subi une réduction de 3% du taux de remboursement des taxes en raison d’une erreur dans la « référence » sur la facture).
• Bon d’emballage : Doit correspondre à la facture,indiquer les spécifications d’emballage,le poids brut et net.Si un emballage en bois est utilisé,il faut joindre en plus une preuve de la marque IPPC.
• Contrat d’exportation : Utiliser une version bilingue chinois-anglais,préciser les termes commerciaux comme EXW/FOB,indiquer le mode de règlement (T/T/L/C) et le délai de paiement.

II.Documents logistiques et de douane

• Déclaration en douane : Doit être validée par la déclaration électronique à la douane.Les éléments de déclaration doivent être cohérents avec les documents de remboursement ultérieurs (comme le connaissement),en particulier respecter les normes de déclaration du « mode de transaction » et des « frais de transport et d’assurance ».
• Connaissement : Le connaissement maritime doit indiquer « MAY ISSUE ONLY ONE ORIGINAL » (nombre d’exemplaires originaux),la lettre de transport aérien doit mentionner le numéro de la « déclaration globale de marchandises aériennes » et correspondre au mode de transport de la déclaration en douane.
• Bordereau de validation des recettes d’exportation : Depuis 2026,Shanghai expérimente la validation automatique via le « Portail Unique ».Les entreprises doivent s’assurer que la différence entre le montant des recettes et celui de la déclaration en douane est inférieure ou égale à 5% (si la différence dépasse,elles doivent soumettre une explication à la Direction Générale des Changes).

III.Documents d’origine et de conformité

• Certificat d’origine : Choisir selon le pays de destination : les pays membres de l’ACE privilégient la demande du FORM R (réduction tarifaire maximale),les pays de l’UE nécessitent le FORM F + facture de TVA,les États-Unis demandent le FORM A (attention : depuis 2026,le FORM A doit être légalisé par la chambre de commerce en plus).
• Licence d’exportation : Pour des produits tels que les espèces menacées,les articles à double usage,il faut l’obtenir à l’avance (ex : produits de terres rares nécessitent un permis du Ministère du Commerce).Les produits électromécaniques nécessitent la certification « 3C » ou un certificat d’exemption.
• Rapport de contrôle de qualité : Pour les produits chimiques,fournir la FDS.Pour les dispositifs médicaux,le certificat d’enregistrement FDA.Pour les cosmétiques,le rapport d’analyse des ingrédients (depuis 2026,ajouter la « déclaration de conformité au règlement REACH de l’UE »).

IV.Documents supplémentaires pour catégories spéciales

Pièges courants dans l’audit des documents pour le remboursement des taxes à l’exportation en 2026

Parmi les cas de retard de remboursement des taxes dus à des défauts de documents chez les entreprises,les deux points suivants sont les plus typiques :

• Conflit logique des documents : Une entreprise de jouets a dû fournir un rapport de contrôle tiers lors de la vérification douanière en raison d’une incohérence entre le « matériau » de la déclaration en douane et celui de la facture pro forma,ce qui a entraîné un retard de 2 mois pour le remboursement des taxes.
• Erreur dans les éléments de déclaration : Une entreprise chimique a déclaré par erreur « emballage non dangereux » comme « marchandise ordinaire ».Elle a dû soumettre à nouveau la FDS et se soumettre à la vérification douanière,ce qui a généré des frais de port en attente de 50 000 yuans.

Il est recommandé aux entreprises de procéder à « quatre vérifications » avant la soumission : ① Vérifier la cohérence des éléments de déclaration entre la déclaration en douane et le contrat ; ② Vérifier l’unité de quantité entre la facture et le bon d’emballage ; ③ Vérifier le taux d’imposition entre le certificat d’origine et le pays de destination d’exportation ; ④ Vérifier la cohérence entre le justificatif de recette et le montant de la déclaration en douane.

Avantages du service d’agence pour le remboursement des taxes au port de Shanghai

En tant qu’agence dont le siège est à Shanghai,nous pouvons fournir un « service de déclaration à distance + pré-audit » :

• Piste verte de pré-audit : Effectuer le pré-audit des documents 72 heures à l’avance pour éviter 80% des erreurs basiques (comme l’erreur de classification du code SH).
• Certification de documents mondiaux : Nous pouvons effectuer la légalisation de certificats d’origine comme le FORM A et le FORM R,ainsi que la traduction et la tamponnage des certifications FDA des États-Unis et CE de l’UE.
• Traitement de scénarios spéciaux : Pour des situations spéciales comme « absence de connaissement papier » ou « déclaration en douane par lots »,nous fournissons des solutions de correction de documents électroniques reconnues par l’Administration Générale des Douanes.

Sous la nouvelle politique de 2026,le délai de remboursement des taxes pour les entreprises a été réduit à 15 jours ouvrés.Grâce à notre agence,le « délai de préparation des documents » peut être réduit de 2 semaines en moyenne à 3-5 jours ouvrés,ce qui améliore directement l’efficacité du roulement des fonds.

Points d’attention pratiques pour le remboursement des taxes à l’exportation

1.La facture spéciale de TVA doit être certifiée dans les 90 jours suivant son émission ; au-delà de ce délai,la déduction de la taxe sur la valeur ajoutée déductible n’est plus possible ;

2.Le relevé de recettes d’exportation doit être totalement cohérent avec le montant de la déclaration en douane.Pour des situations particulières (comme les fluctuations de taux de change),il faut fournir la « Déclaration de validation de l’écart des recettes d’exportation » de la Direction Générale des Changes ;

3.La déclaration de remboursement des taxes doit être effectuée avant la déclaration annuelle de l’impôt sur le revenu.Depuis 2026,un « système d’alerte de remboursement des taxes interannuel » a été ajouté ; une déclaration dépassant le délai déclenchera une vérification fiscale.

Le remboursement des taxes à l’exportation est une partie importante du flux de trésorerie des entreprises.La correspondance précise entre les documents et la politique est le cœur du problème.Zhongshitong,grâce à ses 20 ans d’expérience en fiscalité et commerce extérieur,aide les entreprises à réduire de 40% les « coûts de préparation des documents » et permet à chaque fonds de remboursement des taxes d’arriver en toute sécurité.