Руководство по ставкам и декларированию налогового возврата при экспорте фотомодулей в 2026 году

Динамика ставок налогового возврата при экспорте фотомодулей в 2026 году и база декларирования

В 2026 году политика налогового возврата при экспорте фотомодулей продолжает претерпевать структурные корректировки.Ставка возврата для кристаллических кремниевых модулей (код ТН ВЭД 85414010) сохраняется на уровне 13%,для тонкопленочных модулей (код ТН ВЭД 85414090) повышена до 15%.Однако следует отметить: экспортируемые товары должны соответствовать требованиям «Методики управления возмещением (освобождением) от налогов на экспортируемые товары,работы и услуги» в части соответствия трех документов: счета-фактуры НДС,таможенной декларации и подтверждения экспорта валютной выручки.

Предприятиям необходимо заранее сверить ставку налогового возврата,соответствующую коду ТН ВЭД продукта,ориентируясь на классификацию таможенных кодов.Например: если поликремниевые фотомодули (HS 85414010) ошибочно классифицированы как «прочее фотоэлектрическое оборудование» (HS 85419090),ставка возврата снизится до 9%,что приведет к прямой потере примерно 4% дохода от возврата налогов.

Практические шаги по проверке ставки налогового возврата

• Шаг 1: Запросить через «Электронную налоговую службу — Система управления экспортным налоговым возвратом» библиотеку последних ставок возврата для продукции,подтвердить обновление кода товара;
• Шаг 2: Проверить соответствие «наименования товара» в специализированном счете-фактуре НДС и «наименования товара» в таможенной декларации,чтобы избежать отклонения заявки из-за расхождений в названиях;
• Шаг 3: Для новых моделей фотомодулей,зарегистрированных в 2026 году,необходимо заранее подать заявление в компетентный налоговый орган на изменение информации о регистрации ставки возврата.

Практические моменты удостоверения сертификата происхождения и снижения тарифов

При экспорте фотомодулей в страны-члены RCEP (например,Индонезию,Малайзию) можно добиться снижения тарифов с помощью сертификата происхождения «FORM R».На примере июля 2026 года: тарифы ЕС на фотомодули из стран,не являющихся членами RCEP,по-прежнему составляют 4,7%,тогда как тарифы для стран RCEP могут быть снижены до диапазона 0–2,5%.

При удостоверении сертификата происхождения следует обратить внимание: ① Предприятие должно завершить регистрацию в «Едином окне торговли Китая» и открыть права на подачу заявлений на сертификаты происхождения; ② «Производственный процесс обработки» продукции должен отражать «существенную переработку»,то есть изменение первых 4 цифр кода ТН ВЭД или добавленную стоимость ≥30%; ③ «Технологический процесс инкапсуляции модуля» фотомодулей должен быть указан в графе примечаний сертификата происхождения,чтобы избежать вопросов со стороны таможни страны назначения.

Перечень ключевых документов для снижения тарифов

Полный анализ процесса агентского налогового возврата за фотомодули в порту Шанхай

Компания Zhongshitong,опираясь на преимущество порта Шанхай «однократная декларация,сквозное таможенное оформление»,предоставляет комплексные агентские услуги по налоговому возврату при экспорте фотомодулей.Процесс включает:

• Этап предварительной проверки: завершение предварительной проверки документов за 3 рабочих дня,с акцентом на проверку соответствия трех документов «экспортный счет-фактура,счет-фактура НДС,таможенная декларация»; в 2026 году добавлена проверка соответствия «маркировки энергоэффективности фотомодулей (EU ERP)» требованиям доступа на рынок ЕС;
• Этап декларирования: реализация межрегиональной декларирования через порт Шанхай и местную таможню через систему «Национальная интеграция таможенного оформления»,сокращение командировок предприятия в другие регионы;
• Этап возврата налога: завершение электронного возврата средств в течение 5 рабочих дней после подачи документов,средства напрямую поступают на корпоративный счет предприятия,что позволяет избежать риска «заморозки счета возврата».

В отношении специальной политики порта Шанхай следует отметить: ① При экспорте через порт Яншань необходимо отправить «предварительный ввод данных манифеста» за 48 часов; ② Для декларирования опасных грузов необходимо предоставить «Отчет об испытаниях на транспортировку UN38.3» (когда фотомодули содержат литиевые батареи),в противном случае возможна задержка таможенного досмотра.

Управление рисками и руководство по избежанию подводных камней при налоговом возврате за фотомодули

Общие риски налогового возврата для предприятий включают: ① Отсутствие сертификации: сертификация ЕС CE не завершена до таможенного декларирования,что приводит к возврату груза; ② Колебания валютного курса: изменения курса доллара США к китайскому юаню приводят к уменьшению суммы возврата налога; ③ Ошибки в документах: «способ заключения сделки» в таможенной декларации не соответствует «базису поставки» в счете-фактуре (например,декларирование FOB,а таможенное оформление по CIF).

Меры управления рисками Zhongshitong: ① Создание «системы трехуровневой проверки»: первичная проверка специалистом по документам,повторная проверка финансовым менеджером,окончательная проверка менеджером по управлению рисками; ② Фиксация курса: сотрудничество с банком для заключения «соглашения о фиксации курса экспортного налогового возврата» во избежание потерь из-за колебаний курса; ③ Координация местной проверки: для ключевых портов,таких как Вайгаоцяо в Шанхае и аэропорт Пудун,координация времени таможенного досмотра за 72 часа,сокращение периода начисления портовых сборов.

Типичный случай (S-T-A-R)

Ситуация: В марте 2026 года предприятие из Шэньчжэня экспортировало 2000 наборов монокристаллических фотомодулей в Германию.Из-за отсутствия оформления сертификата происхождения FORM R немецкая таможня взяла тариф в размере 4,7%,убыток составил около 120 000 юаней.Задача: Zhongshitong выступает агентом для предприятия для повторной подачи заявления на сертификат происхождения и подачи заявления на исправление в таможню ЕС.Действие: ① Завершение удостоверения сертификата происхождения в течение 72 часов; ② Координация с таможней для выдачи «Сертификата исправления происхождения»; ③ Одновременная подача «Жалобы на снижение тарифов» в таможню ЕС.Результат: Возврат тарифа завершен в течение 5 рабочих дней,предприятие возместило убытки в размере 120 000 юаней,цикл возврата налога сокращен до 10 рабочих дней.

Налоговый возврат при экспорте фотомодулей требует баланса между политическими льготами и требованиями соответствия.Предприятия могут снизить риски декларирования и максимизировать возврат средств,обратившись к профессиональным агентским организациям.