Практика декларирования на возмещение НДС для торговых предприятий в 2026 году: соблюдение требований и увеличение сумм, избегая 3 распространенных «красных линий» регулирования

Основные изменения в политике и пути реализации преимуществ возмещения НДС для торговых предприятий в 2026 году

После корректировки политики возмещения НДС в 2026 году количество категорий обычных грузов,охватываемых ставкой возмещения 13%,увеличилось на 21.Кумулятивные правила происхождения товаров в рамках РСЕП стали применимы к 8 новым странам-участницам.Торговые предприятия,которые одновременно соблюдают требования политики возмещения НДС и правил снижения таможенных тарифов в стране назначения,могут увеличить совокупную доходность по одному заказу на 8–12%.В прошлом году доля выборочного контроля для торговых предприятий,претендующих на возмещение НДС в порту Шанхай,составила 12,3%,что на 7 процентных пунктов выше,чем у производственных предприятий.Основная причина заключается в том,что торговые предприятия не имеют подтверждающих документов производственного этапа,из-за чего при проверке согласованности потоков грузов,документов и денежных средств чаще возникают пробелы.

Большинство торговых предприятий имеют смутное представление о требованиях к декларированию на возмещение НДС при различных условиях торговли,что приводит к удержанию сумм возмещения или срабатыванию предупреждения системы управления рисками,даже если условия соблюдены.Ниже приведено сравнение различий в декларировании на возмещение НДС для трех распространенных условий торговли:

Таблица различий в декларировании на возмещение НДС при различных условиях торговли

Распространенные ошибки торговых предприятий при возмещении НДС и руководство по их предотвращению

В 2026 году таможенные органы внедрили модуль «Проверка цепочки поставок».Если закупленные торговым предприятием товары проходили через нескольких посредников и не были сохранены документы о закупке по всей цепочке,заявка будет отклонена немедленно,а также может быть инициирован 3-месячный период проверки системой управления рисками.Основываясь на случаях отклонения возмещения НДС для торговых предприятий в порту Шанхай за последний год,ключевые моменты предотвращения ошибок следующие:

• Предварительная экспертиза кода ТН ВЭД должна быть подана за 3 рабочих дня.Особое внимание следует уделить проверке согласованности информации о бренде,модели и материале в элементах декларирования с фактическими товарами и счетами на закупку.В 2026 году средняя доля удержания сумм возмещения из-за отклонений в классификации составила 19%,а для категорий товаров,связанных с антидемпинговыми мерами,также взыскиваются дополнительные налоги.
• Срок хранения всех логистических документов должен составлять не менее 5 лет.Это охватывает четыре ключевых узла: внутренний ордер на отгрузку,экспортная таможенная декларация,международная транспортная накладная и документ на таможенное оформление в стране назначения.При отсутствии документов без уважительной причины уже выплаченные суммы возмещения взыскиваются в полном объеме,а также взимается пеня в размере 0,05% за каждый день просрочки.
• Поступление валютной выручки должно быть завершено в течение 90 дней после экспортного декларирования.При просрочке получения выручки и отсутствии оформления отсрочки соответствующий заказ не подлежит возмещению НДС.В 2026 году амплитуда двусторонних колебаний курса юань увеличилась до 3%,можно использовать инструменты форвардной продажи валюты для фиксации курсовых убытков и избежания отклонений в налогооблагаемой базе из-за разницы курсов.

Практическое решение для межрегионального декларирования в портах по всей стране

Агентство,штаб-квартира которого находится в Шанхае,может задействовать ресурсы 12 ключевых портов,включая Нинбо,Шэньчжэнь,Циндао и Тяньцзинь.Среднее время рассмотрения заявок при межрегиональном декларировании через агента на 40% быстрее,чем при самостоятельном декларировании предприятием,и не требует присутствия представителей компании для подачи материалов на месте.Ранее менеджер господин Фу из торговой компании в Сучжоу,экспортирующей слесарный инструмент,из-за отклонений в классификации по коду ТН ВЭД трижды подряд попадал под контроль.Цикл поступления средств возмещения НДС превышал 30 дней,а по двум заказам было удержано 120 000 юаней,из-за чего компания планировала отказаться от декларирования на возмещение по части заказов с небольшими суммами.

После подключения к агенту была проведена повторная предварительная экспертиза кодов ТН ВЭД для всех категорий товаров компании,налажен канал декларирования в порту Шанхая и заранее завершена проверка согласованности документов по всей цепочке потоков грузов,документов и денежных средств.Для заказов на экспорт в страны-участницы РСЕП одновременно оформлялась самостоятельная печать сертификатов о происхождении товаров для наложения политики снижения тарифов в стране назначения.В итоге 17 последующих заявок этой компании прошли без контроля,средства возмещения поступали в среднем за 2 рабочих дня,а совокупная дополнительная выгода от возмещения НДС и снижения тарифов за год составила 470 000 юаней.

Предупреждение о рисках и «красные линии» соблюдения требований

В 2026 году данные налоговых органов,таможни и органов валютного контроля были полностью объединены,любые нарушения предприятия будут подвергаться перекрестной проверке.Три основные «красные линии» нельзя нарушать ни в коем случае: во-первых,строго запрещена «покупка деклараций и подгонка счетов»; даже одно несоответствие счета и груза повлечет за собой проверку всех данных за последние 2 года,а в серьезных случаях компания будет включена в список недобросовестных участников и ограничена в праве на ведение внешнеэкономической деятельности.Во-вторых,следует остерегаться ловушек со сменой документов и платами за простой со стороны экспедиторов; некоторые зарубежные агенты взимают скрытые сборы в порту назначения,и если у предприятия нет соответствующих документов,подтверждающих расходы,это будет расценено как необоснованный расчет себестоимости,что повлияет на базу для возмещения.В-третьих,для заказов на экспорт в рынки Европы и Америки необходимо заранее проверять наличие антидемпинговых пошлин; в 2026 году ЕС добавил 17 новых категорий обычных товаров из Китая в список антидемпинговых расследований.Если товар включен в антидемпинговый список,возмещение НДС не производится,а также требуется уплата дополнительного антидемпингового обеспечения; проведение проверки доступа за 30 дней позволит избежать убытков.

Основа возмещения НДС для торговых предприятий — это целостность и соблюдение требований в отношении цепочки документов.Не следует завышать стоимость товаров или изменять классификацию ради получения большей суммы возмещения,так как при срабатывании системы управления рисками убытки превысят выгоду.При наличии потребности в межрегиональном декларировании,сомнениях в классификации категорий товаров или необходимости систематизации цепочки документов можно обратиться к профессиональному агентству для выполнения всего цикла операций и избежания ненужных убытков.