2026 год: Может ли предприятие получить возмещение НДС при экспорте за транзитную торговлю, проводимую через внутреннюю комплексную таможенную зону?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я торговец, занимающийся трансграничной транзитной торговлей электронными изделиями. Недавно у меня партия высококачественных электронных компонентов, закупленных в Юго-Восточной Азии, планируется перевалить через Шанхайскую Вайгаохускую таможенную зону и затем продать на рынке ЕС.
Ранее наша компания всегда использовала режим прямой транзита без входа в таможенную зону. На прошлой неделе услышала от коллег, что при транзитной торговле через таможенную зону в некоторых случаях можно получить возмещение НДС при экспорте, а при некоторых операциях, не соответствующих нормативам, можно получить штраф. Сейчас я очень запутан.
С одной стороны, хочу получить возмещение НДС для снижения расходов, с другой стороны, боюсь не понять политику и попасть в проблему. Прошу сказать: есть ли вообще возмещение НДС для транзитной торговли через таможенную зону? Если есть, какие обязательные условия необходимо выполнить? На что обратить внимание при декларации?
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Транзитная торговля через таможенную зону сама по себе не применяется напрямую политика возмещения НДС при экспорте. Только транзитные операции，удовлетворяющие определенным условиям，могут подать заявку на возмещение. Это ошибка，которую многие предприятия часто допускают. В традиционных режимах транзита без таможенной зоны товар только проходит транзитом，не входит в внутреннюю таможенную зону，поэтому невозможно получить экспортную декларацию НДС для возмещения，естественно，нельзя подать заявку на возмещение. Также могут возникнуть дополнительные расходы на хранение，таможенное оформление из-за перевалки，часть маршрутов имеет долю расходов на перевалку даже 2% от стоимости товара.
Чтобы воспользоваться возмещением，необходимо выполнить два основных условия: Во-первых，товар фактически входит в таможенную зону，проходит процедуру регистрации на вывоз и получает регистрационную ведомость на вывозимые товары и специальный счет-фактура НДС за закупку внутри страны. Во-вторых，после выхода товара за границу необходимо выполнить проверку получения валютных средств в установленный срок. Четыре потока: товарный，валютный，документооборота и счетов-фактур должны полностью совпадать. Предприятия，удовлетворяющие условиям，могут получить возмещение НДС до 13%. После вычета расходов на хранение и декларацию в таможенной зоне общая рентабельность может вырасти на 3%-8%.
Порог входа не высокий. Достаточно，чтобы предприятие не имело записей о несоблюдении нормативов таможни и налогов，а товар не был запрещен или ограниченным государством для транзитной торговли. Рекомендуется подать предварительную проверку документов за 3 рабочих дня，чтобы избежать пропуска срока декларации из-за несоответствия документов. В обновленной политике на 2026 год срок декларации по возмещению НДС при экспорте был продлен с 90 до 180 дней，что дает предприятиям больше возможностей для гибкого планирования сроков получения валютных средств и декларации. Также можно сочетать с политикой отсрочки НДС для снижения затрат на занятость средств.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Основной таможенный документ для получения возмещения НДС при транзитной торговле через таможенную зону — регистрационная ведомость на вывозимые товары. Этот документ должен быть выдан таможенной инспекцией таможенной зоны в течение 7 рабочих дней после фактического выхода товара за границу. Предприятие должно убедиться, что данные о получателе и отправителе товара, наименование, количество, стоимость товара в регистрационной ведомости полностью совпадают с информацией в договоре закупки, специальном счете-фактуре НДС и коносаменте.
Если данные не совпадают, таможня запускает процедуру оценки стоимости: в худшем случае требует дополнительных документов, задерживает выдачу ведомости для возмещения; в худшем случае может быть признано несоответствующим декларацией, наложен штраф в размере 5%-30% от стоимости товара, а также приостановлена право подачи заявки на возмещение в течение 6 месяцев. В 2026 году таможня реализовала общую базу данных регистрационных ведомостей таможенных зон по всей стране. Предприятие может отслеживать сроки выдачи документов в режиме реального времени через единую торговую платформу, при возникновении аномалий может немедленно подать материалы для апелляции, чтобы не повлиять на последующую декларацию по возмещению.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Основное требование к логистике для получения возмещения НДС при транзитной торговле через таможенную зону: товар должен фактически войти в контролируемый склад таможенной зоны и пройти процедуру проверки таможни перед выходом за границу. Запрещены операции «пустого транзита» или «несоответствия товара и документов». Рекомендуется выбирать собственный контролируемый склад в таможенной зоне для перевалки товара, что дает право на бесплатное хранение до 14 дней, избежание дополнительных расходов на хранение и штрафы за задержку.
Маршрут перевалки рекомендуется выбирать прямой режим «внутренний порт — таможенная зона — иностранный порт назначения», не выбирать вторичную перевалку через третьи страны, иначе информация в коносаменте не совпадет с информацией в регистрационной ведомости, что не удовлетворит требования проверки логистики для возмещения. Если возникнут ситуации с задержкой погрузки или изменением порта, необходимо немедленно подать заявку на изменение маршрута в таможенную зону и обновить информацию в регистрационной ведомости, чтобы избежать разрыва логистического пути.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Для расчета возмещения НДС при транзитной торговле через таможенную зону необходимо вести отдельный журнал, отдельно от общего экспорта по общей торговле, чтобы избежать смешивания вычетов из налога на добавленную стоимость. Если предприятие одновременно занимается внутренней торговлей, экспортом по общей торговле и транзитной торговлей через таможенную зону, необходимо разделить счета-фактуры НДС по видам деятельности.
Счета-фактуры НДС, используемые для возмещения транзитной торговли, не могут использоваться для вычетов при внутренней торговле, иначе будет вызван налоговый предупреждение, требуется внесение дополнительных вычетов из налога и начисление штрафных процентов. В обновленной политике трансграничного налога на 2026 год позволяет предприятиям, удовлетворяющим условиям, подать заявку на отсрочку уплаты НДС.
Можно уплатить НДС за закупку внутри страны после выхода товара за границу и получения возмещения, что дополнительно снижает затраты на занятость средств. Годовая доходность от занятости средств составляет около 3,5%. Необходимо учесть: доход от возмещения НДС при транзитной торговле не подлежит уплате налога на прибыль предприятий, может быть непосредственно включен в неоперационные доходы.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Требования к получению валютных средств для получения возмещения НДС при транзитной торговле через таможенную зону: необходимо выполнить полное получение валютных средств до подачи заявки на возмещение. Путь получения валютных средств должен быть прямым от иностранного покупателя на счет предприятия внутри страны для валютного контроля, не через офшорный счет или третьи лица для оплаты, иначе будет признано несоблюдением нормативов получения валютных средств, не пройдет проверку для возмещения. В 2026 году система CIPS реализовала прямую связь с системой проверки получения валютных средств Центрального банка Китая.
Для транзитной торговли, рассчитываемой в юанях, данные о получении валютных средств проходят автоматическую проверку, не требуется дополнительно представлять бумажные документы о получении валютных средств. Эффективность декларации может вырасти более чем на 60%. При обмене валюты можно использовать инструмент форвардного обмена для фиксации курса, чтобы избежать потерь от колебаний курса, годовая доходность от обмена валюты составляет около 2%.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
При подписании договора для транзитной торговли через таможенную зону необходимо четко указать торговую природу «перевалка через таможенную зону», а также четко указать точку передачи права собственности на товар после проверки товара в таможенной зоне, чтобы избежать споров о праве собственности, влияющих на декларацию возмещения. Рекомендуется включить в договор «статью о сотрудничестве при возмещении», требовать от иностранного покупателя предоставить копию коносамента, информацию о манфесте и другие доказательные материалы в течение 10 рабочих дней после выхода товара за границу, чтобы обеспечить своевременную подачу заявки на возмещение.
Если возникнут форс-мажорные обстоятельства, не позволяющие товару выйти за границу вовремя, необходимо немедленно подать заявку на продление срока декларации в таможенную инспекцию и налоговую инспекцию, чтобы избежать невозможности подачи заявки на возмещение из-за просрочки. Также необходимо учесть: транзитные товары не могут нарушать интеллектуальную собственность внутри страны, иначе таможня заблокирует товар и отменит право на возмещение.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Товары, входящие в таможенную зону и перед выходом за границу, проходят таможенную проверку. При проверке необходимо убедиться, что фактическое наименование, спецификация, количество товара полностью совпадают с декларированной информацией, не должно быть сокрытия или пропуска информации. Если возникнет проверка контейнера, необходимо организовать присутствие ответственного лица, сделать фотографии проверяемого товара, попросить сотрудников таможни выдать акт проверки, который будет использоваться как дополнительный материал для декларации возмещения.
В 2026 году таможенная зона полностью внедрила проверку с помощью рентгеновского аппарата, уровень проверки неопасных товаров ниже 3%, время проверки не превышает 2 рабочих дня, что не влияет на сроки перевалки. Если товар требует экспертизы, необходимо немедленно подать заявку на продление срока декларации в налоговую инспекцию, чтобы избежать пропуска срока декларации по возмещению из-за длительного срока экспертизы.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Упаковка товаров для транзитной торговли через таможенную зону должна соответствовать требованиям международной перевозки и хранения в таможенной зоне. Опасные товары должны использовать специальную упаковку, сертифицированную ООН, и предоставить действительный отчет о безопасности материала, иначе таможня откажет во входе товара и невозможно будет выполнить последующие процедуры возмещения.
Для хрупких, влагочувствительных электронных изделий необходимо использовать упаковку с влагозащитной и буферной материей, чтобы избежать повреждения товара во время хранения и перевалки, влияющего на проверку стоимости товара для возмещения. Маркировка на упаковке должна соответствовать декларированной информации, четко указать наименование, количество, страну происхождения, страну назначения товара, чтобы избежать блокировки при проверке из-за несоответствия маркировки. В 2026 году таможня реализовала автоматическую проверку информации о упаковке с системой декларации. Товары с несоответствующей упаковкой автоматически запускают предупреждение и не могут выполнить входную декларацию.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Для получения возмещения НДС при транзитной торговле через таможенную зону необходимо выполнить требование совпадения четырех потоков: товарного, валютного, документооборота и счетов-фактур. Не должно быть никаких несоответствий. Сохраняемые документы для регистрации включают договор закупки, специальный счет-фактура НДС, входную декларацию таможни, регистрационную ведомость на вывозимые товары, коносамент, доказательства получения валютных средств, договор хранения. Документы для регистрации должны храниться более 10 лет, на запрос налоговой инспекции.
Если возникнет запрос налоговой инспекции, необходимо подать все документы для регистрации в течение 15 рабочих дней, иначе право на возмещение будет приостановлено, уже возвращенные средства будут возвращены, а также наложен штраф в размере менее 1 раза суммы налога. В 2026 году налоговая инспекция реализовала общую базу данных с таможней и центральным банком, проверка четырех потоков полностью автоматизирована, точность декларации достигает более 98%, уровень запросов налоговой инспекции ниже 5%.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Режим возмещения НДС при транзитной торговле через таможенную зону помогает предприятиям оптимизировать структуру цепочки поставок, изменяя исходный режим «закупка за границей — перевалка за границей — продажа за границей» на режим «закупка за границей — перевалка через таможенную зону — продажа за границей». Это позволяет воспользоваться политикой возмещения и снизить расходы на перевалку на около 30%.
Рекомендуется рассчитать доход от возмещения в зависимости от маршрута перевалки, страны назначения и стоимости товара. Для транзитных операций с стоимостью товара более 100 тыс. долларов режим таможенной зоны дает более высокий доход. Для операций с стоимостью товара менее 20 тыс.
долларов после вычета операционных расходов доход ограничен, можно выбрать обычный режим транзита. В 2026 году таможенная зона реализовала связанную перевалку с основными внутренними портами. Время перевалки от внутреннего порта до таможенной зоны не превышает 1 рабочий день, что не влияет на общие сроки логистики, позволяет гибко адаптироваться к разным срокам отправки судов.