Нужно ли уплачивать налоги при поручении экспортного агентства в 2026 году
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я являюсь руководителем небольшого предприятия-производителя электроники. В прошлом месяце я впервые поручил агенту экспорт партии аксессуаров для мобильных телефонов, и агент заявил, что необходимо уплатить НДС в размере 13%. Я полагал, что экспорт не облагается налогом, но позже узнал, что у компании друга, занимающейся экспортом одежды, часть НДС возвращается.
Сейчас я планирую экспортировать новые аксессуары для смарт-часов, условия FOB Шанхай, и хочу разобраться: какие именно налоги нужно платить при поручении экспорта агенту в 2026 году? Является ли уплата НДС обязательной? Существует ли политика возврата налогов?
Есть ли другие налоги помимо НДС, например, налог на прибыль предприятий? Кроме того, предыдущий агент не разъяснил мне четко требования к документам, что привело к задержке подачи декларации. На этот раз я хочу узнать, какие документы влияют на уплату налогов? Есть ли изменения в политике, на которые мне следует обратить внимание?
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Суть налогов на экспортное агентирование в 2026 году — это «НДС + налог на прибыль предприятий + дополнительные налоги в особых сценариях»，но не во всех случаях требуется «уплата налогов». Ключевыми факторами являются способ торговли，соответствие документов и соответствие политике.
Во-первых，НДС: если экспортируемые вами аксессуары для смарт-часов относятся к «общему торговому экспорту» и соответствуют принципу «четырех потоков» (контракт，счет，логистика，средства)，вы можете подать заявку на **«политику освобождения，зачета и возврата»** — то есть сначала уплата，затем возврат (уплачивается 13%，если ставка возврата совпадает с налоговой ставкой，возвращается полностью). Обратите внимание，что в 2026 году добавлено «упрощение регистрации для возврата (освобождения) налогов на экспорт в рамках трансграничной электронной коммерции B2B». Если вы работаете по режимам 9710/9810，процесс регистрации сокращается на 30%.
Во-вторых，налог на прибыль предприятий: входной НДС на агентское вознаграждение может быть зачтен，но обратите внимание на «разумность распределения затрат» агентской компании — если агент включает неразумные сборы в вознаграждение за услуги，это увеличит вашу налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. В 2026 году требуется，чтобы агентское вознаграждение сопровождалось «детализированным списком услуг» (включая отдельные пункты по таможенному оформлению，логистике，документам)，в противном случае оно не может быть вычтено из налога на прибыль до его уплаты.
Особые сценарии: если экспортируются «товары с нулевой ставкой налога» (например，некоторые технологические продукты)，НДС полностью освобождается，если речь идет о «переработке с ввозом сырья»，расчет возврата налога должен производиться по «методу фактического потребления»，чтобы избежать риска излишнего возврата. Кроме того，в 2026 году отменена «регистрация освобождения от налогов на экспорт для малых налогоплательщиков»，необходимо заранее подтвердить，обладает ли агент статусом общего налогоплательщика.
Путь оптимизации затрат: сравните разницу в налогах между «самостоятельной декларацией» и «декларацией через агента» — агент может использовать преимущество взаимодействия национальных портов，выбрав порт с более высокой эффективностью возврата налогов (например，цикл возврата налогов в порту Яншань в Шанхае на 7 дней быстрее，чем в обычных портах)，а также согласовать «момент расчетов в иностранной валюте» (в 2026 году поступление средств по CIPS в юанях составляет T+1，можно выбрать время конвертации валюты с учетом колебаний курса，чтобы минимизировать потери от разницы курсов).
Красные линии: если документы неполные (например，отсутствует копия коносамента，оригинал таможенной декларации)，это будет квалифицировано как «освобождение без возврата»，и потребуется доплатить возвращенную сумму налога，если агент фальсифицирует экспортную операцию，вы понесете солидарную ответственность по доплате налогов и штрафам. В 2026 году в налоговую проверку добавлена «проверка прозрачности движения средств»，необходимо убедиться，что каждая агентская комиссия соответствует фактическим услугам.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Налоги на экспортное агентирование напрямую связаны с таможенными документами — в 2026 году в таможенную оценку стоимости добавлено «отслеживание происхождения с помощью блокчейна». Если сумма счета, предоставленная агентом, отклоняется от заводской отпускной цены в блокчейне более чем на 5%, это будет считаться «занижением цены», что потребует не только доплаты НДС, но и повлияет на последующий возврат налога.
Необходимо подтвердить, может ли агент обеспечить «соответствие трех документов: предварительной записи таможенной декларации + заводской счет-фактура НДС + коносамент», чтобы избежать пени по налогам из-за споров о таможенной оценке. Кроме того, если экспортируемый товар относится к «товарам двойного назначения», необходимо заранее получить лицензию, иначе невозможно будет получить возврат налога, и будет наложен штраф в размере 10% от стоимости товара.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Затраты на логистике косвенно влияют на налоги — в 2026 году бесплатный период хранения контейнеров для «прямых рейсов в Европу и Америку» в порту Шанхай продлен с 7 до 10 дней. Если агент выбирает порт трансшипмента (например, Сингапур), демердж возрастет на 30%, и демердж не может быть включен в стоимость для возврата налога.
Необходимо подтвердить, включает ли логистическое решение агента детализацию страховых взносов по «условиям CIF», страховые взносы могут быть включены в экспортные затраты, что уменьшает базу налога на прибыль. Кроме того, индоссамент на коносаменте должен соответствовать агентскому договору; если переход права собственности неясен, это приведет к невозможности нормального получения экспортной выручки, что повлияет на подачу заявки на возврат налога.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Суть налогового планирования для экспортного агентирования в 2026 году — «отсрочка НДС + ценообразование в сделках между взаимосвязанными лицами». Если вы и агент являетесь взаимосвязанными предприятиями, необходимо определить вознаграждение за услуги в соответствии с «принципом вытянутой руки», в противном случае налоговые органы скорректируют налоговую базу, и потребуется доплатить налог на прибыль.
Кроме того, политика отсрочки НДС, введенная ЕС в 2025 году (для товаров, экспортируемых из Китая в ЕС), если агент может помочь в ее оформлении, позволяет отложить уплату импортного НДС (максимум на 180 дней), снижая заморозку средств. Обратите внимание, что для отсрочки НДС необходимо предоставить «экспортную таможенную декларацию + номер НДС импортера в ЕС», иначе таможня ЕС потребует доплаты и начисления процентов.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Соблюдение требований к получению и платежу иностранной валюты напрямую влияет на возврат налога — в 2026 году охват трансграничных платежей в юанях через CIPS составил 90% стран мира. Если агент использует офшорный счет для получения выручки, необходимо предоставить «подтверждение перевода средств между офшорным и внутренним счетом», иначе невозможно будет завершить верификацию экспортной выручки, что приведет к сбою возврата налога.
Кроме того, если сумма полученной экспортной выручки отклоняется от суммы, заявленной в таможне, более чем на 2%, необходимо предоставить «обоснованное объяснение» (например, колебания курса, удержания за качество), в противном случае это будет квалифицировано как «аномальное получение выручки» и потребует доплаты НДС. Необходимо подтвердить, обладает ли агент «квалификацией для расчетов через CIPS», чтобы избежать потерь от разницы курсов.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Налоговые пункты агентского договора должны быть четко определены — в 2026 году требуется, чтобы агентский договор обязательно содержал «детализацию распределения налогов» (кто несет расходы по НДС, кому принадлежит возврат налога). Если это не определено, возникнут споры.
Кроме того, если агент предоставляет «гарантийное письмо по возврату налога», необходимо подтвердить его срок действия (он должен покрывать цикл подачи заявки на возврат налога, в 2026 году — 90 дней), иначе после истечения срока действия гарантии невозможно будет привлечь к ответственности. Если экспортируемый товар касается прав на интеллектуальную собственность, необходимо заранее зарегистрировать его на таможне, иначе товар будет задержан таможней, что приведет к задержке подачи заявки на возврат налога и начислению пени.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Проверка на месте влияет на подачу налоговой декларации — в 2026 году в рентгеновскую инспекцию таможни добавлено «распознавание изображений с помощью ИИ». Если товары, упакованные агентом, не соответствуют заявленному наименованию (например, заявлено как «аксессуары для смарт-часов», а фактически «аккумуляторы для телефонов»), они будут задержаны при проверке, невозможно будет нормально пройти таможенное оформление, что приведет к просрочке подачи заявки на возврат налога.
Необходимо подтвердить, может ли агент предоставить «сертификат подлинности пломб» (в 2026 году пломбы имеют чип RFID, можно отсканировать для отслеживания), чтобы избежать риска проверки из-за аномалий пломб. Кроме того, расходы на вскрытие контейнера должен нести агент, если это не указано в договоре, это увеличит ваши затраты.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Соответствие упаковки влияет на налоговый вычет — в 2026 году требуется, чтобы упаковка опасных грузов (например, литиевых батарей) имела «отчет об оценке упаковки ООН». Если агент не предоставил его, таможня наложит штраф, и штраф не может быть вычтен из налога на прибыль как затраты.
Кроме того, расходы на буферные упаковочные материалы могут быть включены в экспортные затраты; необходимо подтвердить, может ли агент предоставить счет-фактуру НДС на упаковочные материалы, иначе вычет невозможен. Если упаковка не соответствует требованиям к транспортировке и товар поврежден, это повлияет на получение выручки, что приведет к сбою возврата налога.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Суть аудита возврата налога — «соответствие четырех потоков» — в 2026 году в налоговую проверку добавлена «фактическая проверка на заводе». Если документы, предоставленные агентом, не соответствуют фактическому производству на заводе (например, отклонение количества по договору от объема производства завода более чем на 10%), это будет квалифицировано как «ложный возврат налога», потребуется доплатить возвращенную сумму и штраф в размере 50%.
Необходимо подтвердить, может ли агент предоставить «список зарегистрированных документов» (включая таможенную декларацию, коносамент, счет, договор), список должен храниться 5 лет. Кроме того, подача декларации в следующем месяце приведет к увеличению цикла возврата налога на 15 дней, необходимо заранее согласовать время подачи с агентом.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Выбор торговых терминов влияет на налоги — в 2026 году экспортные затраты по условиям FOB Шанхай на 5% ниже, чем по CIF Шанхай, но страховые взносы по CIF могут быть вычтены из налога на прибыль. Если вы выбираете термин EXW, вы несете расходы на транспортировку с завода до порта, транспортные расходы могут быть включены в экспортные затраты, уменьшая налоговую базу.
Кроме того, стратегия координации запасов может снизить затраты — если агент может согласовать запасы завода и порта, избегая платы за хранение в порту, эта плата может быть вычтена из налога на прибыль. Необходимо создать «точную модель расчета затрат», сравнить разницу налогов для разных торговых терминов и выбрать оптимальный вариант.