Можно ли включить транспортные расходы на экспортируемые товары в объем возврата НДС в 2026 году
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я руководитель небольшого внешнеторгового предприятия с самостоятельным экспортом. В этом месяце мы завершили заказ на партию осветительных приборов для Европы. По условиям FOB мы самостоятельно оплатили внутренние транспортные расходы от склада на территории Китая до порта Шанхая и морские транспортные расходы от Шанхая до Гамбурга.
Ранее я слышал о обновленных правилах возврата НДС при экспорте на 2026 год и не уверен, подходят ли эти две суммы транспортных расходов под возврат НДС. Ранее я попытался подать заявку на возврат части транспортных расходов, но налоговый орган отказал мне.
Я опасаюсь, что ошибки в процедуре повлияют на общий срок возврата НДС. Сейчас мне срочно нужно разобраться в правилах возврата НДС за транспортные расходы при экспорте товаров и какие законные документы необходимо подготовить, чтобы избежать повторных ошибок и обеспечить нормальное функционирование оборотного капитала.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Новые правила возврата НДС при экспорте на 2026 год четко определяют，что транспортные расходы на территориальном этапе до границы и на международном этапе，которые самостоятельно берут на себя экспортные предприятия и которые непосредственно связаны с экспортируемыми товарами，могут быть включены в объем возврата НДС，если они учтены в объявленной стоимости экспортируемых товаров и получены соответствующие специальные счета на НДС.
Основное преимущество заключается в том，что правила 2026 года отменяют ранее действовавшее ограничение，позволяющее возвращать НДС только за внутренние транспортные расходы. Теперь международные транспортные расходы могут быть заявлены на возврат，если они соответствуют требованиям，что значительно расширяет возможности возврата НДС. При выполнении процедуры нужно обратить внимание на следующее: во-первых，проверку документов — необходимо убедиться，что на счете за транспортные расходы указано экспортное предприятие как плательщик，содержание счета соответствует экспортируемым товарам，а платежные документы совпадают с коносаментом и торговым договором (условия FOB)，во-вторых，сроки подачи заявки — нужно внести налоговые вычеты за транспортные расходы в декларацию по НДС в сроке подачи заявки на возврат НДС за экспортируемые товары，а при подаче заявки на возврат НДС приложить счет за транспортные расходы，платежный документ，копию коносамента и объяснение условий торговли FOB，в-третьих，избегать запрещенных действий — категорически запрещено включать в заявку на возврат НДС вспомогательные расходы，не связанные с товарами (например，услуги фрахтового агента，штрафы за задержку в порту и т.д.)，а также получать поддельные счета или счета，не соответствующие экспортируемым товарам.
Система возврата НДС на 2026 год получила новую функцию автоматической проверки документов за транспортные расходы. Предварительная загрузка этих документов позволяет избежать отказа в проверке из-за несоответствия четырех потоков (товаровых，финансовых，счетов и договорных). Предприятия должны провести взаимную проверку документов до подачи заявки，чтобы убедиться，что все данные в документах совпадают.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
На этапе таможенной декларации указание транспортных расходов должно точно соответствовать фактически выплаченной сумме. Система таможенной оценки стоимости на 2026 год автоматически сравнивает сумму транспортных расходов в таможенной декларации с суммой в транспортных документах, предоставленных предприятием.
При наличии разницы сработает предупреждение. Для транспортных расходов на экспортируемые товары нужно точно заполнить графу «Транспортные расходы» в таможенной декларации: транспортные расходы на территориальном этапе до границы соответствуют «внутренним расходам» по условиям FOB, а международные транспортные расходы — «международным расходам».
Запрещено включать вспомогательные расходы в графу транспортных расходов. Если при декларации не указали транспортные расходы, дополнительное указание должно быть сделано в сроке подачи заявки на возврат НДС за экспортируемые товары, иначе это повлияет на проверку заявки на возврат НДС, а в некоторых случаях может привести к отказу в возврате НДС из-за несоответствия документов.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Оплата транспортных расходов и соответствующие документы являются основанием для возврата НДС. В 2026 году требуется, чтобы экспортные предприятия оплачивали транспортные расходы только через корпоративные счета; запрещено использовать личные счета или счета третьих не связанных сторон. Платежный документ должен четко указывать экспортное предприятие как плательщика и логистическую компанию с соответствующей лицензией как получателя платежа.
Кроме того, сумма транспортных расходов в транспортных документах должна совпадать с суммой на специальном счете на НДС и суммой, указанной в коносаменте. При переплате или недоплате нужно предоставить объяснение от логистической компании о корректировке транспортных расходов с печатью компании, чтобы избежать отказа налогового органа в возврате НДС из-за несоответствия документов.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Международные налоговые правила на 2026 год четко определяют, что налоговые вычеты за международные транспортные расходы на экспортируемые товары могут быть включены в объем возврата НДС при экспорте, отдельного начисления отсрочки уплаты НДС не требуется. Но нужно обратить внимание, что международные транспортные расходы должны быть непосредственно связаны с экспортируемыми товарами и не могут включать вспомогательные логистические расходы, не связанные с товарами.
Кроме того, эти налоговые вычеты нужно указать в соответствующей графе налоговых вычетов за экспортируемые товары в декларации по НДС. Если предприятие использует условия CIF и транспортные расходы берут на себя иностранный клиент, то предприятие на территории Китая не должно заявлять эти транспортные расходы, и они не могут быть включены в объем возврата НДС.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
На этапе трансграничных платежей оплата транспортных расходов должна соответствовать новым требованиям соответствия закону, установленным Управлением валютного контроля на 2026 год. При оплате международных транспортных расходов экспортные предприятия должны предоставить торговый договор, коносамент и счет за транспортные расходы при оформлении операции покупки валюты или перевода платежа, чтобы убедиться, что цель платежа соответствует торговому контексту.
Для транспортных расходов, которые берут на себя предприятие на территории Китая по условиям FOB, нужно соответствовать положениям договора о распределении расходов, запрещено проводить платежи без обоснования, чтобы избежать включения в систему контроля за аномальными валютными операциями и не повлиять на общую соответствие трансграничным платежам предприятия.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
При подаче заявки на возврат НДС при экспорте документы, связанные с транспортными расходами, должны быть отдельно зарегистрированы и сохранены. В 2026 году срок сохранения регистрационных документов составляет 10 лет. При налоговом запросе нужно предоставить счет за транспортные расходы, платежный документ, копию коносамента и торговый договор и другие материалы.
Если заявка на возврат НДС была отклонена из-за неполноты документов, нужно дополнить материалы в установленный срок; при просрочке предприятие будет признано не соответствующим требованиям возврата НДС и не сможет воспользоваться этой политикой. Предприятия должны создать электронную систему управления документами за транспортные расходы для удобного извлечения и проверки в дальнейшем.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Выбор торговых условий напрямую влияет на право на возврат НДС за транспортные расходы. В 2026 году рекомендуется экспортным предприятиям при заключении договоров с иностранными клиентами предпочитать условия FOB, при которых международные транспортные расходы берут на себя фрахтовый агент, назначенный иностранным клиентом. Это упрощает процедуру подачи заявки на возврат НДС и избавляет от ситуации, когда международные транспортные расходы не могут быть включены в объем возврата НДС.
Если выбираются условия CIF, нужно убедиться, что транспортные расходы берут на себя предприятие на территории Китая и учтены в стоимости экспортируемых товаров, иначе не получится подать заявку на возврат НДС. Кроме того, нужно рассчитать изменения расходов, связанные с переходом на другие торговые условия, и оптимизировать структуру трансграничной цепочки поставок.