Как агентским экспортным компаниям законно уплачивать НДС и налог на прибыль
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я руководитель микропредприятия, которое недавно начало предоставлять услуги агентского экспорта. Недавно мы получили первый агентский заказ, но столкнулись с трудностями на этапе уплаты налогов.
Раньше я знал только логику уплаты налогов при самостоятельном экспорте, а сейчас платежи за товары от клиентов по агентским сделкам проходят через наш счет, нам также нужно авансировать клиентам средства по возврату НДС. Я не понимаю, какие налоги и сборы наша компания как агент должна уплачивать самостоятельно, а какие мы собираем и перечисляем за третьих лиц.
Также не ясно, относятся ли авансированные средства по возврату НДС к выручке нашей компании, не возникнет ли двойного налогообложения. Недавно я услышал о новых нормативах в сфере трансграничного налогообложения и бюджета, вступающих в силу в 2026 году, опасаюсь нарушить законодательные требования, поэтому срочно хочу разобраться с деталями операций.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Прежде всего необходимо четко понимать，что основа уплаты налогов экспортной агентской компанией — это разграничение агентского вознаграждения и средств，получаемых и перечисляемых за третьих лиц. Агентское вознаграждение облагается НДС по ставке 6% — это ваш основной источник дохода，который нужно декларировать в полном объеме. Полученные от иностранных контрагентов платежи за товары，а также авансированные средства по возврату НДС не относятся к вашей выручке，поэтому по ним не нужно уплачивать ни НДС，ни налог на прибыль.
В части налога на прибыль предприятия агентское вознаграждение после вычета законных расходов на офисное обслуживание，оплату труда персонала и других затрат включается в состав налогооблагаемой базы，по которой уплачивается налог. Согласно новым нормативам 2026 года，при ведении агентской деятельности необходимо хранить полный пакет документов: агентское соглашение，таможенную декларацию，документы о получении валютной выручки и другие бумаги，строго разграничивать средства，получаемые за третьих лиц，и выручку от собственной деятельности，чтобы налоговые органы ошибочно не отнесли средства，перечисляемые через агентство，к доходу от самостоятельной коммерческой деятельности.
На этапе возврата НДС нужно учитывать，что агент не имеет права на получение возмещения НДС при экспорте，он только помогает клиенту оформить возврат. Авансированные средства по возврату НДС относятся к категории средств，получаемых и перечисляемых за третьих лиц，и не включаются в вашу выручку. Соблюдение соответствия четырех потоков является основным законодательным требованием: поток договоров，поток товаров，поток средств и поток счетов-фактур должны полностью соответствовать друг другу，в частности，содержание счета-фактуры на агентское вознаграждение должно совпадать с условиями агентского соглашения.
Если в рамках деятельности осуществляется сбор и перечисление средств за трансграничную логистику，необходимо следить за тем，чтобы в бланках платежных документов на морские перевозки，портовые сборы и другие расходы в качестве получателя был указан агент，а вычет по входному НДС заявлялся только по логистическим расходам，относящимся к собственной деятельности. Согласно новым нормативам в сфере трансграничного налогообложения и бюджета 2026 года электронные документы должны храниться не менее 5 лет，поэтому необходимо обеспечить их архивное хранение в облачном сервисе. При получении запроса от налоговых органов необходимо заранее подготовить полное досье по агентской сделке и предоставить его для проверки.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
На этапе таможенной оценки стоимости особое внимание уделяется проверке обоснованности размера агентского вознаграждения. Если ставка агентского вознаграждения вашей компании значительно отличается от среднерыночной, налогооблагаемая база по налогу на прибыль может быть пересмотрена в сторону увеличения.
Заранее подготовьте агентское соглашение, детальный список предоставляемых услуг и другие документы, подтверждающие, что размер вознаграждения формируется на основе фактических затрат на оказание услуг и разумной нормы прибыли. Если возникает ситуация с аннулированием таможенной декларации и повторным декларированием, необходимо своевременно уведомить налоговые органы о корректировке суммы ранее декларированных налогов и сборов, чтобы избежать начисления пени.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
При расчете налогов и сборов в рамках международной логистики особое внимание нужно уделять вопросу вычета входного НДС по морским перевозкам. Если ваша компания собирает плату за морскую перевозку от клиента для последующего перечисления перевозчику, эти средства необходимо учитывать отдельно, вычет по входному НДС по ним не применяется.
Вычет по полученному счету-фактуре на НДС применяется только в том случае, если логистические расходы несет ваша компания самостоятельно. Кроме того, согласно нормативам 2026 года в счетах-фактурах, выставляемых экспедиторскими компаниями, должен быть указан точный перечень услуг по организации грузоперевозок, необходимо проверять соответствие информации в счете-фактуре фактически оказанным услугам, чтобы избежать отказа в вычете НДС из-за несоответствия документа законодательным требованиям.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
В отношении отсрочки уплаты НДС по трансграничным услугам, если ваша компания предоставляет агентские услуги иностранным клиентам, вы можете подать заявку на отсрочку уплаты НДС в ЕС и других регионах, чтобы отложить срок уплаты налога. Необходимо следить за тем, чтобы ценообразование по связанным сделкам соответствовало принципу независимых сторон, чтобы избежать классификации вашей деятельности как риск по эрозии налоговой базы и вывода прибыли из-под налогообложения (BEPS).
Налог у источника выплаты доходов нерезидентным предприятиям необходимо удерживать и перечислять в бюджет в установленном порядке, заранее проанализируйте модель вашей деятельности, определите момент возникновения обязанности по удержанию налога, чтобы избежать штрафов за несвоевременную подачу декларации.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
С точки зрения соблюдения торгового законодательства, полученная валютная выручка по агентским сделкам должна строго соответствовать платежам за товары от иностранных контрагентов по этим сделкам, ее нельзя смешивать с валютной выручкой от собственной экспортной деятельности. При конвертации валюты необходимо предоставить в банк агентское соглашение, подтверждающее соответствие потока средств потоку услуг.
В 2026 году сфера применения системы трансграничных платежей в юанях CIPS будет дополнительно расширена, вы можете проводить конвертацию валюты через эту систему, чтобы оптимизировать затраты на обмен валюты по курсу. При этом необходимо следить за тем, чтобы каждое поступление средств подтверждалось документами по соответствующей агентской сделке, чтобы избежать возникновения неучтенных сумм на счетах.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
В агентском соглашении необходимо четко указать сторону, которая несет расходы на уплату налогов и сборов, чтобы избежать последующих споров. В соглашении нужно прописать ставку НДС на агентское вознаграждение, тип выставляемого счета-фактуры, а также порядок учета средств, получаемых и перечисляемых за третьих лиц.
Согласно нормативам 2026 года документы должны храниться в электронном виде, поэтому необходимо сканировать и архивировать агентские соглашения, таможенные декларации, документы о получении валютной выручки и другие бумаги, срок хранения составляет не менее 5 лет. Если в рамках сделки используется банковская гарантия, необходимо четко указать объем обязательств и срок действия гарантии, чтобы избежать несения необоснованной юридической ответственности.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
При таможенном досмотре на месте необходимо сотрудничать с таможенными органами при сверке декларируемой и фактической стоимости товаров. При возникновении расхождений своевременно предоставьте агентское соглашение, договор купли-продажи и другие документы, подтверждающие обоснованность декларируемой стоимости.
При проверке пломб убедитесь, что номер пломбы совпадает с указанным в таможенной декларации, чтобы избежать задержки досмотра из-за несоответствия пломб и начисления сбора за задержку декларирования. Если товары направляются на лабораторную экспертизу, своевременно получите протокол анализа и синхронно обновите данные в таможенной декларации, чтобы избежать ошибок при декларировании налогов и сборов.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Расходы на сертификацию специальной упаковки могут быть включены в состав затрат предприятия, по ним можно заявить вычет по входному НДС. Необходимо следить за тем, чтобы паспорт безопасности вещества (MSDS) соответствовал новейшим международным стандартам классификации опасных грузов 2026 года, в противном случае товары не смогут пройти таможенное оформление, что приведет к возникновению дополнительных расходов на хранение груза в порту.
Упаковка опасных грузов должна иметь сертификат ООН, по расходам на получение соответствующих сертификатов необходимо хранить законные платежные документы для включения затрат в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Кроме того, необходимо выбирать подходящий амортизирующий упаковочный материал в соответствии с характеристиками товаров, чтобы избежать ситуации, когда расходы на компенсацию ущерба от повреждения товаров не могут быть учтены при расчете налога на прибыль.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
При аудите возмещения НДС при экспорте особое внимание уделяется проверке соответствия счетов-фактур на агентское вознаграждение, выставленных агентом, законодательным требованиям. Необходимо следить за тем, чтобы наименование услуг, количество и сумма в счете-фактуре совпадали с условиями агентского соглашения. Проверка соответствия четырех потоков распространяется и на конкретное движение средств: необходимо убедиться, что все полученные средства по возврату НДС в полном объеме перечисляются доверителю, их удержание запрещено.
При декларировании возврата НДС в следующем календарном месяце необходимо завершить предварительное декларирование в срок подачи декларации по НДС, чтобы избежать задержки процесса возврата НДС из-за несвоевременной подачи документов. Ранее контроль получения валютной выручки необходимо было завершить в течение 90 дней после таможенного декларирования экспорта товаров, согласно новым нормативам 2026 года этот срок продлен до 180 дней, необходимо учитывать это изменение в законодательстве.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Структура цепочки поставок напрямую влияет на затраты на уплату налогов и сборов. При выборе торгового условия FOB агентское вознаграждение включает только услуги на внутреннем рынке, что позволяет снизить общие расходы на налоги и сборы. При выборе условия CIF в стоимость агентских услуг включаются расходы на морскую перевозку и страхование, поэтому необходимо заранее рассчитать разницу в сумме налогов и сборов при разных торговых условиях.
Вы можете создать модель актуарного расчета затрат, в которой будут учтены НДС, налог на прибыль предприятия, логистические расходы и другие показатели, чтобы оптимизировать структуру цепочки поставок. Кроме того, в зависимости от географии расположения клиентов выбирайте подходящие таможенные пункты для ведения деятельности, чтобы снизить расходы на таможенное оформление и уплату налогов и сборов.