На какой именно последней официальной нормативной основе рассчитывается сумма возврата экспортного налога?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я сотрудник по налоговым вопросам внешнеторговой компании, занимающейся экспортом бытовой техники. В этом году несколько моих заявлений на возврат налога были возвращены налоговыми органами из-за проблем с расчетом суммы: либо я рассчитывал по общей сумме декларации на таможню и был указан на необходимость корректировки, либо я рассчитывал по сумме налога на входящую накладную, и сумма возврата значительно уменьшилась.
Теперь я в замешательстве: боюсь выбрать неправильную сумму, что приведет к просрочке возврата налога и может повлиять на последующие экспортные операции. Хочу четко узнать: на какой именно сумме рассчитывается возврат экспортного налога? Есть ли конкретные нормативные стандарты?
Например, это цена ФОБ или сумма налога на входящую накладную? Будут ли различия при разных торговых терминах? А если это обработка заготовок из импортного сырья, будет ли сумма расчета другой? Мне нужен точный практический руководство, чтобы больше не ошибаться.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Основная основа для расчета суммы возврата экспортного налога — цена ФОБ (без налога)，это универсальный нормативный стандарт，который налоговые органы применяют с 2026 года. Необходимо точно определить его с учетом торговых терминов: при условиях ФОБ использовать напрямую сумму ФОБ，указанную в декларации на таможню，при условиях СИФ или СФР вычесть морские расходы，страховые взносы и другие дополнительные расходы，чтобы перевести сумму в цену ФОБ без налога，при этом необходимо сохранить законные документы о расходах.
Совпадение суммы налога на входящую накладную должно соответствовать требованию совпадения четырех потоков，то есть сумма，указанная в контракте，сумма по декларации на таможню，сумма по специальному счету НДС и сумма поступления валюты должны полностью соответствовать друг другу. При операции по обработке заготовок из импортного сырья дополнительно нужно вычесть соответствующую сумму налога из импортных материалов под таможенный контроль，чтобы избежать неправильного зачета，влияющего на расчет возврата налога.
При работе необходимо внимательно проверить поле «Способ заключения сделки» в декларации на таможню: неправильное заполнение напрямую приведет к расхождениям в сумме возврата налога. Рекомендуется проверить заявление через предварительную подачу в электронном налоговом органе перед официальной подачей，чтобы своевременно исправить расхождения и избежать налогового уведомления из-за несоответствия документов.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Расчет суммы возврата налога должен основываться на полной цепочке документов, из которых основными являются декларация на таможню, специальный счет НДС и валютный платежный документ. Если торговый термин — СИФ, необходимо предоставить официальные счета на морские расходы и страховые взносы, в противном случае налоговые органы пересчитают сумму по цене ФОБ.
Кроме того, предприятия, занимающиеся обработкой заготовок из импортного сырья, должны вычесть сумму налога из материалов под таможенный контроль при аннулировании руководства. Эта операция должна быть выполнена до подачи заявления на возврат налога, чтобы избежать расхождений в расчете позже.
При регистрации документов необходимо сохранить все документы о расходах, включая морскую коносамент и страховой полис, чтобы они полностью соответствовали заявленной сумме. При отсутствии документов о расходах налоговые органы могут не признать вычитаемые позиции, что приведет к уменьшению суммы возврата налога.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
«Способ заключения сделки» в декларации на таможню является основным ориентиром для определения суммы возврата налога. Система проверки цены таможней синхронно сверяет заявленную сумму ФОБ с фактической стоимостью товара. Если дополнительные расходы, включенные в заявленную сумму СИФ, не соответствуют фактическим, это вызовет предупреждение о проверке цены, что в свою очередь повлияет на расчет возврата налога.
Кроме того, предприятия, экспортирующие через разные порты, должны учитывать, что правила заполнения способа заключения сделки в декларациях на таможню в разных портах немного различаются. Рекомендуется использовать режим интегрированного таможенного оформления, чтобы унифицировать стандарты подачи способа заключения сделки и избежать ошибок в расчете суммы возврата налога из-за различий в правилах портов.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
В основных политиках возврата экспортного налога для трансграничного экспорта 2026 года расчет суммы возврата не ограничивается традиционной ценой ФОБ. Для предприятий, соответствующих условиям экспериментальных зон трансграничной электронной коммерции, можно использовать режим «регистрация по списку, подача заявления в сводке», рассчитывая сумму возврата налога по средней стоимости единицы товара ФОБ в сводке, что упрощает процедуру работы.
Кроме того, при политике отсрочки уплаты НДС возврат налога на рынок ЕС должен учитывать местные правила НДС, вычитая соответствующий импортный НДС. Эта часть требует предварительного планирования налоговой структуры, чтобы избежать расхождений в расчете суммы возврата налога при трансграничном возврате.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Расчет суммы возврата налога напрямую связан с поступлением валюты. Необходимо обеспечить, чтобы разница между суммой поступления валюты и суммой по декларации на таможню была в разумных пределах. Если разница превышает порог, установленный налоговыми органами (обычно ±5%), потребуется предоставить объяснение о разнице, что повлияет на подачу заявления на возврат налога.
Рекомендуется использовать трансграничные платежи в юанях через Систему международных платежей Китая (CIPS), чтобы уменьшить влияние колебаний валютного курса на сумму поступления валюты и гарантировать соответствие суммы поступления валюты заявленной сумме, избежая ошибок в расчете суммы возврата налога из-за курсовых разниц.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Расчет суммы возврата налога должен соответствовать юридическому определению торговых терминов международной торговли. Цена ФОБ означает, что все расходы после перехода товара через борт судна в порту погрузки берут на себя покупатель. Предприятие должно четко указать детали способа заключения сделки в торговом контракте, чтобы избежать споров о сумме возврата налога из-за неясности условий контракта.
Кроме того, если товар поврежден из-за форс-мажора, необходимо предоставить соответствующие документы для подачи заявления на корректировку суммы возврата налога. В контракте должны быть четко прописаны положения о корректировке возврата налога, чтобы защитить права предприятия.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Расхождения в расчете суммы возврата налога можно уменьшить за счет оптимизации структуры цепочки снабжения. Например, если заменить закупку материалов под таможенный контроль при обработке заготовок из импортного сырья на внутреннюю закупку, можно напрямую зачесть сумму налога на входящую накладную, увеличив сумму возврата налога.
Кроме того, использование торгового термина ФОБ упрощает процедуру расчета расходов, избежая колебаний суммы возврата налога из-за неопределенности при вычете дополнительных расходов. Рекомендуется выбирать оптимальный торговый термин в зависимости от типа товара и торговой области, чтобы повысить точность расчета возврата налога.