Используют ли внешнеторговые предприятия традиционный официальный режим налогообложения с последующим возвратом при оформлении возврата экспортных налогов
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я представляю небольшое внешнеторговое предприятие. Недавно нашему компании получили заказ на экспорт мебели в Европу и планируем подать первую декларацию на возврат экспортных налогов за 2026 год. Ранее коллеги рассказали, что возврат экспортных налогов осуществляется по режиму налогообложения с последующим возвратом, но при изучении последних нормативных актов я обнаружил, что существует также режим освобождения от налога, зачета и возврата.
Это меня запутало, я боюсь, что неверный выбор режима приведет к ошибкам при подаче декларации, задержке поступления возвращаемых средств и проверке со стороны налоговых органов, что негативно повлияет на дальнейшую деятельность. Я хочу понять, используются ли все возвраты экспортных налогов по режиму налогообложения с последующим возвратом, в чем разница между режимами возврата налогов для разных типов внешнеторговых предприятий и форм торговли, какие детали соблюдения требований нужно учесть при подаче декларации в 2026 году и могу ли я получить практические рекомендации?
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
В 2026 году режимы возврата экспортных налогов делятся на два основные типа，которые нужно точно подобрать в зависимости от типа предприятия: чистые торговые внешнеторговые предприятия применяют режим налогообложения с последующим возвратом，а производственные предприятия，осуществляющие экспорт самостоятельно — режим освобождения от налога，зачета и возврата. У этих двух режимов есть четкие различия в основной логике и операционных процедурах，поэтому нет единого правила，согласно которому все возвраты налогов осуществляются по режиму налогообложения с последующим возвратом.
При предварительной проверке документов нужно обратить внимание на три ключевые детали: во-первых，декларация на экспорт должна быть выдана электронным портом с новой безбумажной маркировкой 2026 года，чтобы избежать неполучения подтверждения системой из-за использования старой формы документа，во-вторых，специальный счет-фактура по налогу на добавленную стоимость должен быть отмечен как «для возврата экспортных налогов» на комплексной платформе обслуживания счет-фактур по НДС — неверная отметка приведет непосредственно к неудаче при подаче декларации，в-третьих，документы о получении валюты должны включать выписку，сгенерированную интегрированной системой трансграничного получения валюты，введенной в эксплуатацию в 2026 году，и сумма в выписке должна полностью соответствовать сумме экспортного заказа.
При выполнении ключевых этапов нужно следовать стандартной процедуре: «предварительная декларация → официальная декларация → поступление возвращаемых средств». Предварительную декларацию подают через модуль возврата экспортных налогов в едином окне，система автоматически проверяет соответствие документов，после прохождения предварительной проверки в течение 3 рабочих дней можно подать официальную декларацию，налоговая система завершит проверку в течение 10 рабочих дней，после утверждения проверки средства на возврат поступят на счет в течение 10 рабочих дней.
При подготовке к ситуациям с отклонениями нужно выполнить две операции: если при предварительной декларации обнаружено несовпадение документов，необходимо внести изменения и повторно подать заявку в течение 24 часов，если официальная декларация вернута，нужно дополнить соответствующие документы о получении валюты или исправить информацию в счет-фактуре，чтобы избежать задержки сроков возврата налогов. Для соблюдения требований необходимо обеспечить соответствие четырех потоков: режим налогообложения с последующим возвратом применяется только к чистым торговым внешнеторговым предприятиям，производственные предприятия должны использовать режим освобождения от налога，зачета и возврата，в 2026 году отменено требование о представлении бумажных документов для возврата налогов，все документы подаются в электронном виде. Соблюдение вышеуказанных требований значительно снизит вероятность ошибок при подаче деклараций.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
При подаче декларации на возврат экспортных налогов ключевым моментом является соответствие информации в декларации на экспорт. В 2026 году данные декларации на экспорт из электронного порта автоматически синхронизируются с модулем возврата налогов в едином окне, ручной ввод не требуется.
Однако нужно убедиться, что «способ заключения сделки» в декларации на экспорт совпадает с торговым контрактом. Цена FOB является основой для расчета возврата налогов: если в декларации указан способ сделки CIF, необходимо вычесть стоимость перевозки и страховки, чтобы перевести цену в FOB, иначе произойдет ошибка в расчете суммы возврата налогов.
Кроме того, если товары возвращаются после экспорта, нужно оформить процедуру декларации на возврат перед подачей декларации на возврат налогов, а затем скорректировать данные декларации, чтобы избежать переплаты возврата налогов. В 2026 году процедура декларации на возврат товаров осуществляется онлайн, достаточно подать заявку на возврат через единое окно, не требуется представление бумажных документов лично。
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Сроки подачи декларации на возврат экспортных налогов тесно связаны со статусом логистики товаров. В 2026 году бесплатный срок хранения экспортных товаров в порту увеличен до 14 дней, необходимо получить декларацию на экспорт в течение 14 дней после погрузки товаров на корабль. Превышение этого срока приведет к невозможности нормального формирования декларации и повлияет на подачу декларации на возврат налогов.
Кроме того, если во время перевозки товары снимаются с корабля или меняется порт назначения, необходимо своевременно обновить информацию о перевозке в декларации на экспорт, чтобы она соответствовала фактическому статусу логистики, иначе декларация на возврат налогов будет отклонена из-за несовпадения информации в документах. Также нужно сохранить счет-фактуры на платежи за задержку контейнера и задержку в порту: такие расходы не относятся к базе расчета возврата налогов, не могут быть включены в состав затрат для вычета при подаче декларации на возврат налогов и должны учитываться отдельно в бухгалтерском учете。
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
В 2026 году пути оптимизации возврата налогов при трансграничном экспорте можно сочетать с политикой отсрочки уплаты НДС (VAT). Для экспортных операций в регион ЕС можно использовать механизм отсрочки уплаты НДС при импорте, что сократит блокировку средств предприятия. Эта отсроченная сумма НДС может быть включена в состав затрат для вычета при расчете части возврата налогов, но нужно убедиться, что предприятие зарегистрировалось по НДС в стране импорта и предоставило соответствующий регистрационный номер.
Кроме того, если предприятие участвует в трансграничных связанных операциях, необходимо убедиться, что цены на такие операции соответствуют требованиям плана действий BEPS №15, чтобы избежать проверки со стороны налоговых органов из-за аномальных цен на связанные операции, которая повлияет на беспрепятственное осуществление возврата налогов. В 2026 году при подаче декларации на возврат налогов по связанным операциям нужно дополнительно представить документ с обоснованием цен на связанные операции。
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Предпосылкой для возврата экспортных налогов является соблюдение требований при получении валюты. В 2026 году Государственное управление валютного контроля требует, что все вырученные средства от экспорта товаров должны быть получены в течение 180 дней после экспорта. Если средства не получены в срок, нужно подать заявку на отсрочку получения валюты, иначе невозможно оформить возврат экспортных налогов. Кроме того, банковская выписка о получении валюты должна полностью соответствовать сумме и валюте в декларации на экспорт.
Если получена только часть средств, нужно представить соответствующие документы о получении валюты и объяснение разницы, указав причину ее возникновения, чтобы избежать признания получения валюты аномальным. Также конвертация валюты и закрытие счетов должны осуществляться по законным каналам, нельзя использовать нелегальные каналы, такие как подпольные банки. В 2026 году управление валютного контроля усилило контроль за трансграничными платежами, аномальные платежи внесут предприятие в список объектов внимательной проверки, что повлияет на его право на возврат налогов。
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Беспрепятственное оформление возврата экспортных налогов зависит от соблюдения требований торговых контрактов. В 2026 году при возникновении случаев форс-мажора в международной торговле в контракте должно быть четко прописано, как обрабатывать возврат товаров или задержку экспорта, чтобы избежать невозможности нормального экспорта товаров из-за форс-мажора, что повлияет на подачу декларации на возврат налогов.
Кроме того, если предприятие использует расчет по аккредитиву, нужно убедиться, что условия аккредитива соответствуют требованиям для возврата налогов, например, наименование и количество товаров в аккредитиве должны совпадать с данными в декларации на экспорт, чтобы избежать невозможности получения средств из-за «мягких» условий аккредитива, что повлияет на возврат налогов. Также права интеллектуальной собственности на экспортные товары нужно заранее зарегистрировать в таможне, чтобы избежать задержки товаров из-за нарушения прав интеллектуальной собственности, что повлияет на оформление возврата налогов。
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
При подаче декларации на возврат экспортных налогов, если таможня проводит проверку товаров, нужно убедиться, что результаты проверки полностью соответствуют информации, указанной в декларации на экспорт. В 2026 году запись на таможенную проверку осуществляется онлайн, можно подать заявку на проверку через единое окно, не нужно стоять в очереди лично. Во время проверки нужно подготовить соответствующие документы, включая экспортный контракт, коммерческий счет-фактуру, упаковочный лист и другие.
Если при проверке обнаружено несовпадение товаров с указанной в декларации информацией, необходимо своевременно исправить декларацию на экспорт, а затем скорректировать данные декларации на возврат налогов, чтобы избежать ошибки в сумме возврата налогов. Также информация о пломбах при проверке должна совпадать с данными в декларации на экспорт: если пломба повреждена, это нужно указать в протоколе проверки, и только после установки новой пломбы можно завершить таможенную очистку, иначе невозможно оформить возврат налогов。
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Товары, по которым оформляется возврат экспортных налогов, должны соответствовать требованиям к транспортной упаковке. В 2026 году при экспорте опасных товаров нужно предоставить полный отчет MSDS, в котором указывается классификация опасности товаров, требования к упаковке и другие данные.
Если отчет MSDS не соответствует требованиям, товары не пройдут таможенную очистку, что повлияет на подачу декларации на возврат налогов. Кроме того, упаковка товаров должна соответствовать экологическим требованиям страны назначения, например, директивам ЕС по утилизации упаковки.
Если упаковка не соответствует требованиям, товары будут задержаны таможней страны назначения, что приведет к невозможности их доставки и повлияет на возврат налогов. Также выбор материалов упаковки должен соответствовать требованиям способа перевозки: например, при морской перевозке нужно использовать влагозащищенные материалы упаковки, чтобы избежать повреждения товаров от влаги, что повлияет на оформление возврат налогов。
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
После подачи декларации на возврат экспортных налогов, если налоговые органы проводят письменную проверку, нужно убедиться, что все документы соответствуют друг другу. В 2026 году процедура письменной проверки осуществляется онлайн, налоговые органы отправляют уведомление о проверке через единое окно, и предприятие должно представить соответствующие документы в течение 15 дней, включая транспортные документы по потоку товаров, банковские выписки по потоку средств, декларации на экспорт по потоку документов и специальные счет-фактуры по НДС по потоку счет-фактур, чтобы обеспечить полное соответствие четырех потоков.
Кроме того, если сумма возврата налогов у предприятия велика, оно будет включено в список объектов внимательной проверки, поэтому нужно заранее подготовить все документы для архива, включая экспортный контракт, документы о получении валюты, логистические документы и другие, чтобы избежать неудачи при письменной проверке из-за отсутствия документов, что повлияет на поступление возвращаемых средств. Также в 2026 году отменена обязательная проверка при предварительной декларации, поэтому нужно самостоятельно проверить соответствие документов перед подачей официальной декларации, чтобы снизить вероятность проведения письменной проверки。
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Выбор режима возврата экспортных налогов тесно связан с структурой цепочки поставок предприятия. В 2026 году для предприятий, одновременно осуществляющих внутреннюю торговлю и экспорт, можно оптимизировать структуру цепочки поставок, создав отдельное дочернее предприятие для экспортной деятельности, которое будет использовать режим налогообложения с последующим возвратом, чтобы получить более высокий процент возврата налогов, а внутреннюю торговлю осуществлять по режиму освобождения от налога, зачета и возврата, чтобы снизить общую налоговую нагрузку.
Кроме того, для предприятий, осуществляющих транзитную торговлю, нужно четко определить форму торговли на транзитном этапе, чтобы избежать невозможности оформления возврата налогов из-за характера транзитной операции. В 2026 году при оформлении возврата налогов по транзитной торговле нужно предоставить транспортные документы и торговый контракт на транзитный этап, чтобы обеспечить целостность торговой цепи. Также с помощью модели точного расчета затрат можно оценить стоимость блокировки средств при разных режимах возврата налогов, выбрать оптимальный режим и повысить эффективность оборота средств предприятия。