Какие основные типы возврата НДС при экспорте существуют, в каких случаях они применяются и какие требования к подаче заявки им соответствуют
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я представляю внешнеэкономическое предприятие-производитель товаров для отдыха на открытом воздухе с годовым объемом экспорта почти 30 млн юаней. Ранее финансовая команда не знала правила возврата НДС, и несколько раз она неправильно декларировала операции общего внешнеэкономического оборота, которые должны были получить возврат в размере 13%, как освобожденные от налога, что привело к убыткам на сумму более 100 тысяч юаней. В прошлом месяце из-за неверного выбора типа возврата НДС наши средства были заблокированы налоговым органом, и мы получили возврат только через два месяца.
Сейчас в 2026 году вступили в силу новые правила, а наш бизнес разнообразен: у нас есть заказы общего внешнеэкономического оборота, отправляемые в полных контейнерах иностранным дистрибьюторам, мелкие заказы по схеме 9610 через платформы трансграничной электронной коммерции, а также множество образцов, отправляемых по почте постоянным иностранным клиентам. Я хочу разобраться, какие типы возврата НДС при экспорте существуют, в каких случаях каждый из них применяется и как действовать, чтобы не попасть в трудности и получить полную сумму возврата, на которую мы имеем право.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
В 2026 году действующие правила возврата НДС при экспорте подразделяются на три основные категории. Первая — это освобождение от уплаты и возврат НДС для общего внешнеэкономического оборота，вторая — политика освобождения от НДС/возврата НДС для розничной экспортной трансграничной электронной коммерции，третья — специальные правила возврата НДС для специфических видов деятельности (например，закупки на рынке，отправка образцов за границу). Границы применения этих трех категорий четкие，и достаточно заранее проанализировать особенности бизнеса，чтобы точно подобрать подходящую категорию.
Перед подачей декларации необходимо собрать соответствующие документы в зависимости от типа операции. Для общего внешнеэкономического оборота нужно заранее проверить，чтобы наименование，количество и стоимость товара полностью совпадали в специальном счете-фактуре на входящий НДС，информации таможенной декларации и документах о получении платежа. Для трансграничной электронной коммерции по схеме 9610 нужно заранее выгрузить список операций платформы，документы логистики и таможенную декларацию，чтобы обеспечить соответствие четырех потоков. При отправке образцов стоимостью менее 500 юаней можно использовать канал декларации с освобождением от налога，не предоставляя дополнительные документы о получении платежа.
Необходимо точно соблюдать ключевые сроки подачи деклараций. Декларация на освобождение от уплаты и возврат НДС для общего внешнеэкономического оборота должна быть загружена до периода подачи декларации по НДС в апреле следующего года после даты экспорта，указанной в таможенной декларации. Сводная декларация по схеме 9610 можно подавать ежеквартально，и при отсутствии необходимости сопоставления каждого счета-фактуры с входящим НДС можно использовать канал регистрации для освобождения от налога. Если при сравнении информации декларации выявлены несоответствия，сначала нужно получить список ошибок проверки на этапе предварительной декларации в электронном налоговом органе，не подавая сразу официальную декларацию，чтобы избежать запуска процедуры запроса дополнительных документов.
Внешнеэкономическим предприятиям с рейтингом кредитной надежности класса А в 2026 году предоставляется ускоренный канал для возврата НДС，срок получения средств возврата сокращен до 3 рабочих дней，и при подаче декларации не требуется предоставлять бумажные документы. Документы для регистрации всех операций должны храниться не менее 5 лет，чтобы избежать проблем с отсутствием материалов при последующей проверке.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Поле способа контроля в таможенной декларации напрямую соответствует определению типа возврата НДС. Общий внешнеэкономический оборот соответствует коду 0110, розничная экспортная трансграничная электронная коммерция — кодам 9610, 9710, 9810, закупки на рынке — коду 1039. Данные таможенных деклараций с разными способами контроля напрямую синхронизируются в систему налоговых органов для подачи декларации на возврат НДС.
Если способ контроля в таможенной декларации указан неправильно, последующее изменение типа возврата НДС не поможет пройти проверку. Перед ежедневной подачей декларации можно войти в модуль проверки данных таможенной декларации в едином окне, заранее проверить, чтобы ключевые поля, такие как способ контроля, дата экспорта, стоимость товара, соответствовали фактической операции.
Если обнаружены ошибки, можно подать заявку на исправление в течение 15 дней после выпуска таможенной декларации. После истечения этого срока нужно предоставить объяснение ситуации, первоначальные документы об операции и пройти процедуру отмены и повторной подачи декларации, чтобы избежать блокировки средств на возврат НДС.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Различия в выгоде от разницы налоговых ставок для разных типов возврата НДС можно точно рассчитать. В режиме освобождения от уплаты и возврата НДС можно получить полный возврат НДС в размере до 13%. В режиме освобождения от налога без счета-фактуры для трансграничной электронной коммерции не требуется вычет входящего НДС, но освобождаются от уплаты исходящего НДС, а общие затраты на 4–6 процентных пунктов ниже, чем при общем внешнеэкономическом обороте.
Для специфических видов деятельности, таких как экспорт программного обеспечения, предоставляются двойные льготы: немедленный возврат уплаченного налога и освобождение от налога при экспорте. Предприятия, соответствующие требованиям, могут подать заявку на право отсрочки уплаты НДС, чтобы отложить срок уплаты НДС при импорте до периода подачи декларации по последующей продаже, не внося авансовый платеж непосредственно при пропуске через таможню, что дополнительно снижает блокировку оборотных средств. Ценообразование при связанных операциях должно быть в пределах ±10% от справедливой стоимости для аналогичной отрасли, чтобы избежать запуска проверки на антиконкурентное уклонение от налогов.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Соответствие данных о получении платежа напрямую влияет на определение типа возврата НДС. Для возврата НДС при общем внешнеэкономическом обороте требуется полное получение платежа. По схеме 9610 для трансграничной электронной коммерции разрешено получение платежа в целом через счета третьих сторон без сопоставления каждого отдельного заказа с его стоимостью.
При отправке образцов как безвозмездного подарка не требуется получение платежа, достаточно предоставить налоговому органу объяснение причин отсутствия платежа, чтобы завершить регистрацию для освобождения от налога. Ежедневно можно регулярно выгружать детализацию получения платежей из системы трансграничных платежей CIPS и проводить взаимное сравнение с списком заказов для декларации на возврат НДС.
Если валюта полученного платежа не совпадает с валютой таможенной декларации, нужно своевременно подготовить материалы с объяснением пересчета по курсу валюты, чтобы избежать предупреждения об ности данных о получении платежа. Операции с получением платежей на офшорный счет нужно отдельно отметить в журнале и сохранить полные документы о цепочке операций.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Проверка соответствия четырех потоков является основным критерием при проверке декларации на возврат НДС. Требования к соответствию четырех потоков для разных типов возврата НДС немного различаются. Для общего внешнеэкономического оборота нужно гарантировать точное соответствие потока товаров, потока средств, потока счетов-фактур и потока контрактов.
Для розничной экспортной трансграничной электронной коммерции четыре потока можно сопоставить по партиям, не сопоставляя каждый отдельный заказ потребителя C-класса. На этапе предварительной декларации можно использовать встроенный инструмент проверки в налоговой системе, чтобы заранее выявить логические несоответствия между информацией в счете-фактуре и таможенной декларации. Операции, декларируемые за следующий месяц, должны быть помечены с объяснением разумных причин отсрочки.
Срок завершения сверки получения платежей — 30 апреля следующего года после даты экспорта, указанной в таможенной декларации. Операции, за которые не получен платеж в срок, можно только декларировать как освобожденные от налога, не имея права на возврат НДС. Все документы для регистрации должны быть собраны в хронологическом порядке и сохранены, чтобы быть готовыми к проверке в любое время.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Записи о таможенном осмотре на месте синхронизируются в систему проверки декларации на возврат НДС. Если фактическое наименование, характеристики и количество товара при осмотре не совпадают с данными, указанными в таможенной декларации, система возврата НДС сразу выдаст предупреждение об ности. Требования к осмотру товаров для разных типов возврата НДС различаются.
Для товаров общего внешнеэкономического оборота нужно гарантировать, что результаты осмотра полностью совпадают с кодом товара в счете-фактуре на входящий НДС. При осмотре всей партии товаров для розничной экспортной трансграничной электронной коммерции нужно соответствовать информации о товаре в каждом заказе, чтобы избежать смешивания и неправильного укладки товаров.
После получения уведомления о осмотре сразу подготовьте соответствующую упаковочную накладную, детальный список и другие материалы, назначьте сотрудника, знакомого с товарами, для присутствия при осмотре. Перед осмотром на сканере заранее проверьте наличие не декларированных скрытых товаров, чтобы избежать споров по классификации, которые могут повлиять на определение права на возврат НДС.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Условия внешнеэкономического контракта напрямую влияют на определение соответствия требованиям при определении типа возврата НДС. Требования к элементам контракта для разных типов возврата НДС различаются. В контракте на экспорт при общем внешнеэкономическом обороте должны быть четко указаны такие ключевые элементы, как стоимость товара, объект операции, срок получения платежа. Скриншот страницы заказа в личном кабинете для розничной экспортной трансграничной электронной коммерции может использоваться как замена торгового контракта, не требуется дополнительно подписывать бумажный договор купли-продажи.
Для всех операций, связанных с отправкой образцов как подарка, в счете-фактуре нужно указать фразу «без коммерческой ценности, безвозмездный подарок», чтобы избежать признания таких операций как не декларированный доход при общем внешнеэкономическом обороте. Для товаров, зарегистрированных в системе таможенной защиты интеллектуальной собственности, нужно сохранить договор о предоставлении права использования, чтобы избежать споров о правах собственности, которые могут привести к отказу в заявке на возврат НДС. Для экспортных операций по аккредитиву нужно отдельно сохранить копию аккредитива как подтверждение реальности операции.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Для разных типов возврата НДС существует большой потенциал для оптимизации структуры цепочки поставок. Можно разумно разделить бизнес-модули, чтобы адаптировать их к оптимальной политике возврата НДС.
Например, крупные заказы общего внешнеэкономического оборота и мелкосерийные заказы розничной трансграничной электронной коммерции можно декларировать через разные порты, адаптируя соответственно режимы освобождения от уплаты и возврата НДС, а также освобождения от налога без счета-фактуры. При выборе торговых терминов предпочтительно использовать условие FOB при декларации экспорта, так как база для расчета возврата НДС напрямую основывается на стоимости на борту судна (FOB), не требуя дополнительного расчета вычетов за транспортные и страховые расходы.
Предприятие может создать межрегиональную систему взаимосвязи складов, хранить товары, соответствующие разным типам возврата НДС, в разных складах, отдельно рассчитывать затраты, точно оценивать соотношение выгод при разных режимах возврата НДС, динамически корректировать долю каждого вида деятельности, чтобы максимально использовать преимущества политик. При этом общие расходы на соблюдение требований в цепочке поставок можно снизить примерно на 15%.