Полный анализ политики экспортного налогового возмещения 13% в 2026 году

Текущее состояние ставки экспортного налогового возмещения 13% в 2026 году и границы политики

Ставка экспортного налогового возмещения 13% в 2026 году характеризуется «сохранением в узком диапазоне и сокращением в широком».По последним данным надзора Шанхайской таможни,для более чем 2000 кодов HS,таких как электромеханическое оборудование и товары легкой промышленности,по-прежнему применяется ставка возмещения 13%,однако для многих категорий,таких как химическое сырье и текстильные ткани,из-за корректировки промышленной политики ставки возмещения в среднем снизились на 2-3 процентных пункта по сравнению с 2025 годом.Руководитель таможенного отдела одного из предприятий по производству механического оборудования сообщил,что заявленные им «кованые изделия неназначенного назначения» (код HS 84829000) из-за разницы в классификации saw снижение ставки возмещения с 13% до 9%,что напрямую привело к сокращению прибыли по заказу на 3 млн долларов США.

Особое внимание: с 1 июля 2026 года,согласно Объявлению № 34 ГУК (Государственного таможенного управления),ставка возмещения для «продукции с высоким энергопотреблением и высоким уровнем загрязнения» отменяется,что касается стали,цемента,некоторых видов пластикового сырья и других товаров.Шанхайское агентство Zhongshitong обслуживало сталелитейное предприятие,которое из-за ошибочной декларации «бесшовных труб из нержавеющей стали» (код HS 73045100) как «прочие изделия из нержавеющей стали» привело к снижению ставки возмещения с 13% до 0,что потребовало доплаты уже возмещенных налогов и повлекло за собой штраф в размере 0,5 от суммы.

Практика проставления подтверждения на сертификат о происхождении товара и снижение таможенных пошлин

Для предприятий,экспортирующих в страны-члены RCEP,сертификат о происхождении товара (FORM R) позволяет получить двойную выгоду в виде снижения таможенных пошлин и налогового возмещения.Шанхайская мебельная компания,подав заявку на сертификат происхождения RCEP,снизила таможенные пошлины на австралийском рынке с 5% до 0 и,кроме того,дополнительно получила ставку возмещения 13% по этому сертификату,в общей сложности сэкономив 1,27 млн австралийских долларов.Однако на практике необходимо учитывать следующее:

• Правила происхождения должны соответствовать стандарту «региональная стоимость (RVC) ≥ 40%»,для мебельных товаров (например,каркасов из массива дерева) необходимо проверить,является ли страна происхождения древесины страной-членом RCEP.
• Сертификат происхождения товаров системы всеобщего преференций (FORM A) применим только к 39 странам,таким как ЕС,Швейцария,и не имеет прямой связи со ставкой возмещения 13%.
• Проставление подтверждения на сертификат о происхождении должно быть завершено до прибытия груза в порт; одна игрушечная компания из-за задержки подачи заявления вызвала простой груза в порту на 3 дня,что повлекло расходы в размере 20 000 долларов США за простой.

Классификация кодов HS и соответствие элементов декларирования

Согласованность элементов декларирования с физическим товаром является ключом к успешному возмещению налогов.В 2026 году Шанхайская таможня ввела дополнительную двухмерную проверку «бренд + модель + материал и состав».Одна электронная компания из-за «неуказания конкретной модели чипа» подверглась сомнению в ставке возмещения,что вызвало две дополнительные таможенные проверки и задержку поступления возмещения на 15 дней.

На примере одного предприятия по производству медицинских изделий: заявленные им «медицинские маски» (код HS 63079000) из-за неуказания атрибута «нестерильный/стерильный» подверглись сомнению таможни в ставке возмещения 9% вместо 13%.Предоставив отчет о контроле качества производителя и подав дополнительную декларацию,предприятие в конечном итоге восстановило ставку возмещения 13%,возместив убытки в размере 450 000 юаней.

Руководство по управлению рисками на всех этапах возврата налогов в порту Шанхая

Порт Шанхая,опираясь на «Единое окно»,реализует полную электронизацию процесса,но предприятиям необходимо избежать трех основных рисков:

1.Проверка взаимосвязи данных декларирования

Разница между суммой счета-фактуры НДС и ценой FOB в экспортной таможенной декларации (за вычетом комиссии и фрахта) не должна превышать 5%.Одна химическая компания из-за завышения фрахта вызвала разницу в 12% между суммой в таможенной декларации и счетом-фактурой,в результате чего была отнесена таможней к категории предприятий высокого риска,и право на возмещение налогов было приостановлено на 3 месяца.

2.Взаимосвязь валютных расчетов и возврата налогов

Счет для возврата налогов должен совпадать с единицей,осуществляющей деятельность в таможенной декларации.Одна торговая компания из-за получения валюты через третье лицо вызвала задержку возврата налогов,что дополнительно принесло убытки в размере 80 000 долларов США из-за колебаний курса за 18 дней.

3.Обработка грузов в специальных контролируемых зонах

Для грузов в зонах свободной торговли (свободных зонах) необходимо сначала завершить процедуру «возмещения налога при вывозе»,а затем оформлять процедуры на этапе импорта.Одно предприятие по производству автокомплектующих из-за путаницы в процессе привело к двойному декларированию суммы возмещения,в результате чего было востребовано возвращение налогов и наложен штраф в размере 1,2 млн юаней.

Как местное агентство в Шанхае,компания Zhongshitong разработала «Систему предварительной проверки возврата налогов»,которая может выполнить 12 проверок,таких как предварительная классификация кодов HS и предварительная проверка сертификатов о происхождении,до вывоза груза,снижая частоту ошибок декларирования предприятий на 67%.В первом квартале 2026 года через эту систему было оказано содействие 13 предприятиям в возмещении убытков в размере 2,3 млн юаней.

Ключевые временные точки для экспортного налогового возмещения 13% в 2026 году

1.До 15 марта: завершить самопроверку урегулирования возврата налогов за прошлый год,с упором на проверку товаров,экспортированных в декабре 2025 года.

2.До 30 июня: подать заявку на проставление подтверждения на сертификат о происхождении (для снижения пошлин в странах-членах RCEP необходимо декларировать за 30 дней).

3.1 сентября - 31 октября: реагировать на «период выборочной проверки ставок возмещения» таможни,заранее подготовить дополнительные материалы по элементам декларирования.

4.До 20 декабря: завершить регистрацию списка продукции,применимой к ставке возмещения 13% за текущий год.

Примечание: вышеуказанные точки должны корректироваться динамически с учетом конкретной категории деятельности предприятия,рекомендуется поручить профессиональному агентству вмешаться в управление рисками всего процесса за 60 дней.