Условия возмещения налога на экспорт в 2026 году: Руководство по соблюдению требований для внешнеторговых предприятий перед подачей заявки

В 2026 году средняя ставка возмещения налога на экспорт увеличилась на 1,2 процентных пункта,и у многих внешнеторговых предприятий годовая сумма возмещения налога составила более 15% от операционной прибыли.Однако,по открытым данным Главного таможенного управления,ежегодно около 22% заявок на возмещение налога отклоняются из-за несоответствия условиям,что даже инициирует налоговые проверки и приводит к включению предприятий в списки риск-контроля,лишая их возможности пользоваться последующими льготами по возмещению налога.

Основные законодательные условия допуска к возмещению экспортного налога в 2026 году

Все заявители должны одновременно удовлетворять следующим 4 категориям условий.Отсутствие хотя бы одного не позволит пройти автоматическую верификацию в системе «Золотой налог» (четвертая фаза),не стоит тратить время на подачу заявки.

3 обязательных предварительных действия по проверке перед подачей заявки

Многие предприятия соответствуют законодательным условиям,но их заявки отклоняются из-за недостаточной предварительной проверки.Необходимо завершить следующие три вида проверки перед подачей заявки:

• Проверка точности классификации кодов ТН ВЭД.В 2026 году таможня обновила ставки возмещения для 1270 кодов ТН ВЭД; разница в ставках возмещения для товаров одной категории,но разных спецификаций,может достигать 8%.Необходимо сверять их один за другим с «Таможенным тарифом» версии 2026 года,чтобы избежать ошибок классификации,приводящих к недостаточному или избыточному возмещению налога и срабатыванию риск-контроля.
• Проверка соответствия входных счетов-фактур.Дата выставления входного счета-фактуры должна быть раньше даты экспорта в таможенной декларации.Наименование товара,спецификация,модель и единица измерения в счете-фактуре должны полностью совпадать с таможенной декларацией.Сумма налога в счете должна быть заявлена к зачету в полном объеме,записи о списании входного НДС не допускаются.
• Проверка согласованности логистических документов.В условиях FOB необходимо предоставить морской/авиа коносамент,складскую расписку; в условиях EXW необходимо предоставить список вывезенных товаров,подтверждение транспортировки на внутреннем участке,запись о получении на зарубежном участке логистики.Информация о грузоотправителе и грузополучателе во всех документах должна соответствовать субъекту сделки.

Новые требования к подаче заявок в 2026 году и предупреждение о рисках

В 2026 году Главное налоговое управление совместно с Главным таможенным управлением обновили систему риск-контроля возмещения экспортного налога,добавив 3 новых проверки.Нарушение любого из пунктов приведет к немедленному отклонению заявки,а в серьезных случаях — к включению в список недобросовестных лиц с запретом на подачу заявок на возмещение экспортного налога на 3 года.

На товары,вывезенные с использованием чужой документации («покупка экспорта»),заявка на возмещение налога не принимается.Многие малые предприятия используют квалификацию других компаний для таможенного декларирования,но впоследствии не могут сопоставить соответствующие входные счета-фактуры и подтверждения поступления валюты.Это не только лишает возможности получить возмещение налога,но и квалифицируется как выставление фиктивных счетов и мошенничество с налогами,что влечет за собой штраф в размере 3-5 кратной суммы налога.

Для товаров,экспортируемых в страны-члены RCEP,если было подано заявление на получение сертификата происхождения для пользования льготами по тарифам,при подаче заявки на возмещение налога необходимо одновременно загрузить копию сертификата происхождения.На одну и ту же партию товаров не могут одновременно предоставляться двойные льготы: снижение тарифа и возврат входного НДС,иначе система автоматически отметит заявку как аномальную.

Для заказов с суммой возмещения налога более 500 000 юаней необходимо заранее предоставить доказательства прав собственности на груз,документы о производственном процессе и документы о закупке сырья для предварительной проверки налоговыми органами,чтобы избежать задержек поступления средств из-за последующих проверок.В 2026 году амплитуда колебаний курса юаня увеличилась; для заказов со сроком поступления валюты более 90 дней рекомендуется заранее использовать форвардный курс для фиксации,чтобы избежать поглощения суммы возмещения налога курсовыми убытками.

Пример практического кейса по избежанию ошибок

В конце 2025 года г-н Дун,руководитель предприятия по экспорту инструментов в Сучжоу,подал заявку на экспорт на сумму 2,1 миллиона евро.Система отклонила ее напрямую из-за ошибки в классификации кода ТН ВЭД: ручные инструменты из нержавеющей стали со ставкой возмещения 13% были отнесены к категории стальных инструментов со ставкой 9%.Предприятие не только недополучило 270 000 юаней налога,но и было включено в список риск-контроля из-за аномалии в информации заявки.После того как мы взялись за работу,мы провели повторную проверку классификации согласно тарифу 2026 года,предоставили отчет об испытаниях материалов и описание производственного процесса.Повторная проверка квалификации была завершена за 7 рабочих дней,сумма возмещения поступила в полном объеме,и мы помогли предприятию удалить запись об аномалии в системе риск-контроля.

Штаб-квартира Zhongshitong находится в Шанхае,компания принимает к исполнению агентские услуги по возмещению экспортного налога для всех портов страны.Сеть партнерских пунктов в 27 странах мира позволяет синхронно проверять зарубежную логистику и подтверждения поступления валюты.Проводится полная проверка условий подачи заявки,и средства возмещения поступают в течение 3 рабочих дней,а весь процесс сопровождается проверкой риск-контроля для избежания рисков несоответствия.