Полный процесс оформления возврата экспортного НДС в 2026 году: практическое руководство для предприятий по законному получению возвращаемых сумм налога

Основные изменения политики возврата экспортного НДС в 2026 году и расчет положенных льгот

Корректировка правил возврата экспортного НДС в 2026 году напрямую влияет на чистую прибыль предприятий.В первую очередь стоит определить разницу в ставках возврата НДС для разных категорий товаров и скорости обработки деклараций,чтобы заранее рассчитать ожидаемую сумму возврата НДС и избежать потерь прибыли из-за несоблюдения новых норм.Ниже приведено сравнение ключевых различий между правилами 2025 и 2026 годов:

Вышеуказанные корректировки распространяются только на предприятия,подающие декларации в соответствии с законодательством.При наличии недостатков в декларации вы не только не сможете воспользоваться льготами по повышению ставки и ускорению обработки,но также можете попасть в список для проверки рисков,что приведет к задержке перечисления возврата НДС и даже к наложению штрафов.

Этапы выполнения операций при полном процессе возврата экспортного НДС

Все этапы операций основаны на актуальных правилах Шанхайского порта 2026 года,их можно использовать как ориентир для других портов Китая.При декларировании в зонах особого таможенного регулирования необходимо предварительно согласовать действия с требованиями местных регулирующих органов:

• В течение 7 дней после вывоза экспортных товаров за границу завершите проверку электронной информации таможенной декларации,уделяя особое внимание сверке четырех ключевых параметров: стоимость товара,код ТН ВЭД,маркировка и модель,регион происхождения товара.Эти данные должны полностью совпадать с информацией в договоре и входящих счетах НДС.При наличии отклонений подайте заявление о внесении изменений в декларацию в течение 3 дней,чтобы избежать задержек при последующем декларировании.
• В течение 30 дней после получения экспортной выручки в иностранной валюте завершите валютную выверку,а также на Единой платформе услуг по счетам НДС выберите соответствующие входящие счета НДС.Обратите внимание,что при выборе нужно указать опцию «Для возврата НДС»,а не «Для зачета НДС».Ошибка при выборе приведет к прямому отказу в рассмотрении заявки на возврат НДС.
• В период подачи деклараций на возврат НДС с 1 по 15 число каждого месяца подайте полный пакет документов,включая экземпляр таможенной декларации для возврата НДС,входящие счета НДС,внешнеторговый договор,подтверждение получения валютной выручки,упаковочный лист.Если речь идет об экспортном заказе в страны – участницы РСЭП,дополнительно загрузите электронно подписанный сертификат происхождения товара,что позволит одновременно воспользоваться льготами по снижению пошлин и возвратом НДС.
• При отсутствии нарушений по результатам проверки налоговыми органами сумма возврата НДС будет перечислена на расчетный счет юридического лица предприятия в течение 10 рабочих дней.Если вы получили уведомление о предоставлении дополнительных документов,подайте соответствующие подтверждающие материалы в течение 3 рабочих дней.При превышении срока право на подачу декларации в текущем периоде будет аннулировано.
• Полный пакет декларационных документов необходимо хранить в течение 36 месяцев для проверок,включая подтверждения маршрута логистики,акты заводского контроля качества,документы о таможенном оформлении в порту назначения.При невозможности предоставить полный пакет документов во время проверки налоговыми органами вам придется вернуть уже полученную сумму возврата НДС,а также заплатить штраф в размере 0,5–5 раз от суммы возврата.

Для заказов по условиям ФОБ достаточно предоставить логистические документы от внутреннего экспедитора.Для заказов по условиям ЭКСВ дополнительно необходимо предоставить официальное подтверждение маршрута логистики на зарубежном участке,в противном случае вы не сможете доказать фактический вывоз товаров за границу,и декларация на возврат НДС не будет удовлетворена.

Избегание распространенных ошибок и предупреждение рисков на практике

В 2026 году налоговые органы обновили модель контроля рисков при возврате экспортного НДС,уделяя особое внимание борьбе с тремя типами нарушений: покупка подложных таможенных деклараций и счетов НДС для фиктивного получения возврата НДС,арбитраж за счет неправильной классификации по коду ТН ВЭД,фиктивное получение экспортной валютной выручки.Ниже приведены часто встречающиеся риски,выявленные в процессе практической работы за последние полгода:

Первый риск – отклонения в классификации по коду ТН ВЭД.В прошлом году при декларировании экспортной партии слесарного инструмента один из руководителей предприятия отнес нержавеющие гаечные ключи к категории «Обычные изделия из черных металлов» со ставкой возврата НДС 10%,тогда как правильная классификация – «Ручной слесарный инструмент из металла» со ставкой возврата НДС 13%.В результате предприятие не получило 126 тысяч юаней возврата НДС,а также получило уведомление о проверке рисков из-за отклонения в классификации,ему потребовалось предоставить документы по всем экспортным заказам за последние 2 года для проверки,снятие предупреждения заняло 2 месяца.Классификация по коду ТН ВЭД должна одновременно соответствовать требованиям регулирующих органов и обеспечивать максимальную сумму возврата НДС,для предотвращения отклонений следует корректировать классификацию с учетом записей о таможенной оценке товаров аналогичной категории за последние 6 месяцев.

Второй риск – скрытые расходы и валютные потери.В 2026 году амплитуда двусторонних колебаний курса юаня увеличилась,если интервал между получением валютной выручки и перечислением возврата НДС превышает 30 дней,могут возникнуть валютные потери в размере 1–2%.Рекомендуем оформить форвардную конвертацию валюты для фиксации курса до подачи декларации.Если внесение изменений в таможенную декларацию осуществляется по истечении 7 дней,взимается штраф за внесение изменений в размере до 5000 юаней,при просрочке подачи декларации также взимается пеня за несвоевременное декларирование в размере 0,05% от стоимости товара за каждый день просрочки.

Третий риск – сложности при координации декларирования в разных регионах.Многие предприятия отправляют товары через порты в разных регионах,правила декларирования в которых имеют незначительные различия.Например,Ниньбоский порт требует предварительной загрузки подтверждения региона происхождения товара,Шэньчжэньский порт требует предоставления скриншота заказа с платформы электронной коммерции (при работе по модели трансграничной электронной коммерции).Если вы не знаете местных правил,велика вероятность отказа в принятии декларации.Штаб-квартира Zhongshitong находится в Шанхае,мы обеспечиваем координацию декларирования на всех портах Китая,а глобальная агентская сеть позволяет одновременно предоставлять подтверждающие документы,включая документы о таможенном оформлении в стране назначения,данные о маршруте логистики и другие,мы решаем все сложности при декларировании в разных регионах и разных странах в формате «одного окна».

Основные моменты соблюдения норм при возврате НДС для экспорта обычных товаров

Текущая корректировка политики предусматривает максимальные льготы для экспорта обычных товаров,при декларировании предприятиям,экспортирующим обычные товары,стоит обратить особое внимание на три ключевых момента:

Во-первых,проверка соответствия данных в декларационных элементах.Четыре ключевых параметра: бренд,модель,материал,спецификация,должны полностью совпадать в таможенной декларации,входящих счетах НДС и внешнеторговом договоре.Даже дополнительный суффикс в обозначении модели или лишний знак препинания в описании материала могут быть определены моделью контроля как несоответствие документов.Рекомендуем перед подачей декларации поручить перекрестную проверку данных отдельному сотруднику или передать предварительную проверку агентству,чтобы избежать элементарных ошибок.

Во-вторых,предварительная оценка соответствия стоимости товара нормам таможенной оценки.В 2026 году в модель контроля рисков добавлена функция «Предупреждение о колебаниях стоимости товаров одной категории».Если декларируемая стоимость товара превышает среднюю стоимость товаров аналогичной категории за последние 6 месяцев на 10% или ниже средней стоимости на 15%,декларация автоматически попадает в список для выборочной проверки,вам потребуется предоставить подтверждение структуры стоимости товара,включая документы о закупке сырья,расчет себестоимости производства,документы о логистических расходах.Предварительная подготовка соответствующих документов позволяет значительно сократить срок проверки.

В-третьих,использование комбинированных льгот для заказов в страны – участницы РСЭП.Если товары экспортируются в страны – участницы РСЭП,заранее оформите электронно подписанный сертификат происхождения товара,это позволит не только получить льготу по снижению пошлины до 0% в стране назначения,но также воспользоваться ускоренной проверкой при декларировании возврата НДС внутри страны с перечислением суммы возврата в течение 3 рабочих дней.Совокупность двух льгот позволяет увеличить общую прибыль на 2–5%.

Если предприятие оформляет возврат экспортного НДС впервые,или ранее были случаи отказа в возврате НДС,вы можете предварительно поручить профессиональному агентству провести проверку рисков,выявить недостатки в предыдущих декларациях,скорректировать логику декларирования перед подачей заявки,что позволяет значительно увеличить вероятность одобрения декларации.