Руководство по обеспечению соответствия нормативным требованиям при платежах от третьих лиц для возмещения налога на экспорт

Основная логика соблюдения требований при платежах от третьих лиц для возмещения налога на экспорт

После корректировки политики возмещения налога на экспорт в 2026 году платежи от третьих лиц стали ключевым фактором риска в процессе возврата налогов для предприятий внешней торговли.Необходимо четко понимать: платежи от третьих лиц не запрещены полностью,но должны соответствовать трем принципам: «субъект получения валюты совпадает с экспортером в таможенной декларации»,«реальный торговый фон»,«отслеживаемость движения денежных средств».По данным более чем 200 случаев,обслуженных Zhongshitong,83% задержек возмещения налога возникли из-за несовпадения субъекта платежа с наименованием в таможенной декларации (например,компания А подает декларацию,компания Б получает валюту).В легких случаях это инициирует проверку Управлением валютного контроля,в тяжелых — приводит к прямому отклонению заявки на возмещение налога.

На практике необходимо уделять особое внимание точной классификации первых 1-4 цифр (раздел) и 5-10 цифр (товарная позиция) кода ТН ВЭД.На примере экспорта «ненасыщенной полиэфирной смолы» одним химическим предприятием: из-за ошибки в классификации кода ТН ВЭД (неверное отнесение к 39079000 вместо 39131000) содержание элемента «содержание мономера» в элементах декларирования не соответствовало фактическому отчету об испытаниях.Путь платежа от третьего лица был соответствующим требованиям,но ошибка классификации инициировала таможенную оценку стоимости,что в конечном итоге задержало возмещение налога на 45 дней.

• Новые требования 2026 года к кодам ТН ВЭД: для экспортных товаров,включающих аккумуляторы для новой энергетики и полупроводниковые материалы,необходимо дополнительно декларировать «код производственного процесса» (например,для литиевых аккумуляторов необходимо указать,используется ли технология лития кобальтата)
• Чек-лист проверки согласованности элементов декларирования: бренд (при отсутствии английской маркировки приложить перевод на китайский),модель (соответствует упаковочному листу),материал (необходимо предоставить отчет об испытаниях материала),спецификация (единицы измерения должны соответствовать таможенной декларации)

Распространенные риски курсовых убытков при платежах от третьих лиц и способы их избежания

Риски курсовых убытков в основном исходят из трех этапов: колебания валютного курса,комиссии банков-посредников,задержка средств.Данные за I квартал 2026 года показывают: одно шанхайское электронное предприятие получало платежи от третьего лица через Гонконг,из-за отсутствия фиксации курса убытки от колебаний курса составили 120 000 долларов США,а гонконгским банком были взяты «комиссия за телеграфный перевод + комиссия за клиринг» в сумме 0,8% (средний показатель по отрасли 0,5%).Zhongshitong рекомендует: предприятиям с суммой платежа от третьего лица свыше 500 000 долларов США необходимо заранее заключить с банком «соглашение о форвардной продаже валюты» для фиксации курса и выбирать банки в системе SWIFT для снижения комиссий за посредничество.

Список предупреждений о рисках:

Стандарты агентских операций при платежах от третьих лиц для возмещения налога на экспорт в 2026 году

На примере модели «Порт Шанхая + общенациональное агентство» процесс работы Zhongshitong состоит из четырех этапов:

• Этап предварительной проверки (за 7 дней до получения средств): проверка таможенной декларации,коммерческого инвойса,упаковочного листа; подтверждение того,что субъект платежа от третьего лица совпадает со стороной,подписавшей экспортный контракт; одновременная проверка последних тарифных политик страны назначения на 2026 год (например,корректировка антидемпинговых пошлин на некоторые товары ЕС)
• Этап декларирования (в течение 3 рабочих дней после получения средств): подача «специальной таможенной декларации для возмещения налога на экспорт» в системе электронного порта; обеспечение полного соответствия элементов декларирования банковской выписке о платеже,например,для партии обычных товаров необходимо дополнить «сертификатом немонолитной упаковки»
• Этап проверки налога (через 5-7 рабочих дней после декларирования): представление банковской выписки по платежу от третьего лица в компетентный налоговый орган за 3 рабочих дня до срока с приложением «Объяснения ситуации получения валюты» во избежание признания операции аномальной из-за «отсутствия торгового фона»
• Завершение возмещения налога (20-30 рабочих дней): после зачисления средств проверка,возвращены ли средства третьему лицу по исходному пути; при отсутствии ошибок выдача «Свидетельства о завершении возмещения налога на экспорт»

Практический кейс: таможенное оформление и возмещение налога при платеже от третьего лица для предприятия медицинского оборудования

Контекст: Шанхайская компания медицинского оборудования экспортирует «реагенты для in vitro диагностики».По требованию зарубежного партнера необходимо,чтобы гонконгская компания А приняла платеж,но наименование в таможенной декларации — шанхайская компания.Задача: Обеспечить,чтобы платеж от третьего лица не влиял на возмещение налога,и избежать рисков курсовых убытков.Действия:

• Проверка квалификации гонконгской компании А,подтверждение действительности квалификации «реэкспортной торговли» в регистрации Гонконгской таможни
• Подписание «соглашения о трансграничных расчетах в юанях» с банком-партнером,фиксация курса,снижение убытков от колебаний доллара
• Подача заявки в Шанхайскую таможню на «подтверждение сертификата происхождения» (преимущества по снижению тарифов для стран-членов RCEP) за 15 дней

Результат: Проверка элементов декларирования завершена за 7 рабочих дней,средства в размере 500 000 долларов США от третьего лица успешно зачислены,сумма возмещения налога 1,2 миллиона юаней зачислена на 5 рабочих дней раньше,эффективность увеличена на 30% по сравнению с конкурентами.