Полное руководство по процедуре регистрации права на возврат экспортного НДС в 2026 году: перечень необходимых документов и советы по избежанию ошибок при проверке

Основные изменения в политике регистрации права на возврат экспортного НДС в 2026 году

Регистрация права на возврат экспортного НДС является предварительным условием для получения предприятием права на использование политики возврата НДС при экспорте.В 2026 году Главное таможенное управление Китая совместно с Государственной налоговой администрацией внесло 3 основные корректировки в правила регистрации,которые напрямую упростили процедуру подачи заявки и увеличили срок действия квалификации.Средние расходы на оформление для предприятий,соблюдающих законодательные нормы,снизились на 40%.

В рамках текущей корректировки был добавлен выделенный канал регистрации для моделей трансграничной электронной коммерции 9710 и 9810.Предприятия,занимающиеся экспортом в рамках B2B трансграничной электронной коммерции,могут подать заявку на регистрацию отдельно,без соответствия требованиям к квалификации для обычной торговли.Срок поступления средств по возврату НДС по данному каналу на 10 рабочих дней быстрее,чем по обычному каналу.

Стандартная процедура регистрации права на возврат экспортного НДС

После вступления в силу новых норм 2026 года процедура регистрации полностью переведена в онлайн формат,предприятиям не требуется подавать материалы в офлайн окна.Порядок действий представлен ниже:

• Проверка базовой квалификации: необходимо подтвердить,что предприятие прошло регистрацию права на ведение импортно-экспортной деятельности и регистрацию в качестве плательщика НДС на общих основаниях,не имеет записей о нарушении налогового законодательства и записей о наказаниях за контрабанду и другие таможенные правонарушения за последние 12 месяцев.Производственные предприятия должны иметь документальное подтверждение наличия производственных и перерабатывающих мощностей.
• Сбор и систематизация документов: необходимо собрать данные первой экспортной таможенной декларации из Единого электронного таможенного портала,соответствующий договор на внешнюю торговлю,документ,подтверждающий стоимость товара по условиям FOB,выписку о поступлении валютной выручки.Все материалы должны быть заверены электронной подписью предприятия,разрешение отсканированных документов должно быть не ниже 300 DPI,не допускаются исправления и нечеткие участки.
• Онлайн подача заявки: необходимо авторизоваться в разделе управления возвратом экспортного НДС на Едином портале налоговой службы,выбрать соответствующую модель торговли (обычная торговля / трансграничная электронная коммерция 9710 / 9810 / рыночная закупка).Указанный код ТН ВЭД должен полностью совпадать с кодом в первой экспортной таможенной декларации,декларационные характеристики (бренд,модель,материал изготовления,размер) должны на 100% соответствовать фактическому товару.
• Сотрудничество при выездной проверке: предприятия,выбранные таможенными органами для выездной проверки,должны предоставить оригиналы бумажных материалов в течение 3 рабочих дней для сверки заявленной информации с фактической деятельностью.Производственные предприятия проходят проверку производственной площадки,оборудования и соответствия производственной мощности заявленным объемам экспорта.
• Вступление в силу квалификации и использование: после успешного прохождения проверки предприятие может скачать свидетельство о праве на возврат экспортного НДС на Едином портале налоговой службы,срок действия квалификации синхронизируется с системой Единого электронного таможенного портала,после чего предприятие может в обычном порядке подавать заявки на возврат НДС.Средства по возврату НДС перечисляются напрямую на валютный расчетный счет предприятия.

Советы по избежанию ошибок при оформлении и предупреждение рисков

Во втором квартале 2026 года мы сотрудничали с руководителем Лу из предприятия по экспорту металлической фурнитуры из Сучжоу.Предприятие впервые оформляло регистрацию права на возврат экспортного НДС,две самостоятельные подачи заявки были отклонены,до крайнего срока подачи декларации на возврат НДС оставалось только 12 дней,сумма возврата НДС составляла 1,28 млн юаней.Наша финансовая команда сначала выяснила причину отказа: предприятие отнесло инструменты из сплавного металла к категории обычных металлических товаров,ставка возврата НДС отличалась на 2 процентных пункта,а также в документе,подтверждающем стоимость товара по условиям FOB для первой поставки,не была указана валюта сделки,что не соответствовало требованиям новых норм 2026 года.Мы одновременно скоординировали обмен данными между местным портом в Сучжоу и Шанхайским электронным таможенным портом,исправили и подали материалы за 2 дня,на третий день предприятие получило свидетельство о праве на возврат НДС и успешно подало декларацию,средства поступили на счет на 10 дней раньше запланированного срока.

На основе данных по подаче заявок в 2026 году необходимо обратить особое внимание на два ключевых риска: ошибка при классификации по коду ТН ВЭД является самой распространенной причиной отказа в регистрации в 2026 году,доля таких случаев достигает 47%.В случае если отклонение в классификации составляет более двух знаков кода,заявка не только отклоняется,но и предприятие вносится в список под особым таможенным контролем при оценке стоимости товаров,коэффициент таможенных проверок при декларировании за последующие 6 месяцев повышается до 80%,что напрямую влияет на эффективность экспорта товаров.Если поступление валютной выручки по первой экспортной операции не декларируется в течение 90 дней с момента совершения операции,право на возврат НДС аннулируется,повторная подача заявки невозможна в течение 12 месяцев.Многие предприятия игнорируют требования к срокам декларирования поступления валютной выручки,что приводит к безвозвратной потере суммы возврата НДС и даже риску налоговой проверки.

Решения для подачи заявки из другого региона и для разных моделей торговли

Штаб-квартира Zhongshitong находится в Шанхае,опираясь на возможность общенационального обмена данными Шанхайского электронного таможенного портала,мы предоставляем агентские услуги по регистрации права на возврат экспортного НДС для всех портов Китая.Независимо от того,является ли клиент производственным предприятием из Дельты реки Янцзы или продавцом трансграничной электронной коммерции из Дельты реки Чжуцзян,ему не требуется подавать материалы в местное таможенное управление,полное оформление проводится онлайн.Для предприятий,осуществляющих экспорт в страны – участники РЭСП,мы можем одновременно предоставить услуги по заверению сертификатов происхождения товаров,что позволяет предприятиям одновременно получить право на возврат НДС и воспользоваться льготами по уплате таможенных пошлин в рамках РЭСП,вдвое снижая торговые издержки.Для предприятий,осуществляющих экспорт в страны Европы и Америки,мы одновременно проверяем соответствие торговой деятельности законодательным нормам,что позволяет избежать аннулирования права на возврат НДС в связи с уплатой антидемпинговых пошлин.

Наша команда по контролю рисков заранее анализирует модель таможенного контроля и отбора товаров для проверки,для товаров с высокой ставкой возврата НДС (например,электромеханическое оборудование,точные приборы,химическое сырье) мы заранее проводим проверку соответствия декларационных характеристик,устраняем возможные проблемы с разрешением на использование бренда,сертификатом о материале изготовления и другими документами,что гарантирует успешное прохождение регистрации с первой подачи заявки.Для предприятий с большими объемами экспорта мы можем разработать индивидуальный комплекс услуг по полному циклу возврата НДС,включающий сопровождение на всех этапах от таможенного декларирования и поступления валютной выручки до получения возврата НДС,что гарантирует поступление средств по возврату НДС на счет не позднее чем за 10 рабочих дней и снижает издержки предприятия от отвлечения оборотных средств.

Перед подачей заявки на регистрацию предприятия могут сначала подать базовые материалы для предварительной проверки,чтобы заранее выявить возможные проблемы и избежать задержки сроков возврата НДС из-за отклонения заявки.