Практическое руководство по подаче заявлений на возврат НДС при экспорте на 2026 год

В 2026 году интеллектуальная система проверки возврата НДС при экспорте в системе налоговых органов по всей стране была полностью запущена.Эффективность сопоставления документов увеличилась на 70%,а доля отклонений нестандартных заявлений выросла на 18% по сравнению с 2025 годом.Основная причина неудачи в возврате НДС для большинства компаний заключается в неправильном представлении о трех юридических основных условиях для возврата НДС при экспорте и отсутствии предварительной проверки соблюдения норм.

Три юридических основных условия для возврата НДС при экспорте

Следующие три условия являются обязательными входными порогами для подачи заявления на возврат НДС при экспорте,ни одно из них не может быть пропущено.Невыполнение любого из них приводит к прямому отказу в заявлении и даже запуску проверки по контролю рисков.

Кроме вышеуказанных обязательных условий,на практике необходимо провести дополнительную проверку с учетом способа торговли и свойств товара.Например,для опасных химических товаров необходимо предоставить дополнительно копии MSDS и сертификата опасной упаковки,для электромеханических товаров необходимо подтвердить необходимость экспортной лицензии,чтобы избежать прерывания процесса возврата НДС из-за неполных документов.

Ключевые рекомендации для избежания ошибок на практике

В соответствии с правилами контроля рисков интеллектуальной системы проверки на 2026 год,компании должны выполнить три следующих проверок перед подачей заявления,что позволяет увеличить процент принятия заявлений более чем до 99%:

• За 72 часа до подачи заявления завершить корректировку кода HS,чтобы обеспечить полное соответствие наименования товара,его спецификаций и моделей в таможенной декларации,счете-фактуре на входной НДС и внешнеторговом договоре.После корректировки таможенного тарифа в 2026 году ставки возврата НДС для 127 тарифных номеров обычных товаров изменились на 2-5%,неправильное использование ведет напрямую к уменьшению суммы возврата НДС
• Для экспортных операций по условию EXW необходимо предоставить дополнительно информацию о manifest о фактическом выезде за границу и транспортные документы от экспедитора,чтобы избежать отказа в заявлении на возврат НДС по причине определения товара как не вывезенного за границу
• На этапе получения валютного дохода предпочтение следует давать трансграничным расчетам в юанях.В 2026 году диапазон колебаний курса доллара США расширился до 7,1-7,6,убытки от валютных курсов для заказов с незафиксированным курсом можно напрямую списать из базы возврата НДС.Рекомендуется заранее оформить форвардную продажу валюты для фиксации затрат

Пример реального случая

В марте 2026 года внешнеторговая компания по экспорту металлоизделий из Шанхая подала заявление на возврат НДС в сумме 1,27 млн юаней,но была помещена под контроль налоговой администрации для проверки.Причина заключалась в том,что в счете-фактуре на входной НДС отсутствовала слово «нержавеющая сталь» в спецификациях по сравнению с таможенной декларацией,что система автоматически определила как несоответствие документов.Компания не достигла прогресса в самостоятельном общении в течение 10 дней,после чего привлекла специалистов.За 3 рабочих дня были восстановлены документы о входном и выходном НДС поставщика,акты поступления и отгрузки товара,документы о полной логистической траектории,а также представлено объяснение в соответствующую налоговую администрацию.В результате проверка была успешно пройдена,а сумма возврата НДС поступила на 21 день раньше ожидаемого срока компании.

Предупреждение о рисках соблюдения норм

Следующие три вида действий относятся к красным линиям регулирующих органов.При их совершении не только будут возвращены суммы возврата НДС,но и наложены штрафы в размере 1-5 сумм возмещения,а также может быть затронута лицензия компании на внешнеэкономическую деятельность.

Первое: Заявление на возврат НДС для товаров,вывезенных по схеме «купить декларацию».Для товаров,вывезенных по этой схеме,право собственности не совпадает с субъектом получения валютного дохода,невозможно предоставить соответствующие нормам счета-фактуры на входной НДС и документы о валютном доходе.Подача заявления автоматически вызывает предупреждение о мошенничестве с возмещением НДС.

Второе: Искусственное увеличение суммы счета-фактуры на входной НДС.В 2026 году система,объединяющая налоговые органы,таможенную администрацию и орган валютного контроля,реализовала сопоставление данных по всей цепочке.Любое несоответствие между потоками товаров,денежных средств и документов в счете-фактуре на входной НДС вызывает предупреждение о нестандартной ситуации в течение 24 часов.

Третье: Невыполнение требования о хранении документов для регистрации.Документы для регистрации возврата НДС при экспорте должны храниться не менее 5 лет,включая внешнеторговые договоры,коносаменты,транспортные документы,копии счетов-фактур на входной НДС и т.д.Невозможность предоставления этих документов при проверке приводит к прямому отказу в заявлении на возврат НДС,а суммы возмещения,уже поступившие на счет,должны быть полностью возвращены.

Штаб-квартира Zhongshitong находится в Шанхае.Компания может выполнять услуги по агентскому обслуживанию возврата НДС при экспорте для всех портов Китая,охватывая все категории товаров,такие как обычные товары,электромеханические товары,химические товары и т.д.Глобальная агентская сеть помогает проверить трансграничные логистические траектории и информацию о выезде за границу,а также завершить предварительную проверку документов по всей цепочке,сокращая срок поступления возмещения НДС до максимально быстрого 3 рабочих дней.Компании могут предоставить торговые документы заранее для бесплатной проверки соблюдения норм и выявления рисков на раннем этапе.