Разъяснение политики возврата налогов при экспорте в бондовую зону в 2026 году
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Ключевое условие для возврата налогов при экспорте в бондовую зону: определение атрибута «вывоз за границу»
Суть вопроса о возможности возврата налогов при экспорте в бондовую зону заключается в определении того,вывезены ли товары за границу.Согласно «Мерам по управлению возвратом (налогового освобождения) налогов на экспортные товары»,только товары,поступившие из-за пределов зоны в Китай в бондовую зону и фактически вывезенные за границу с оформленными таможенными процедурами экспорта (т.е.с получением таможенной декларации на экспорт),соответствуют условиям для возврата налогов.Если товары лишь поступают на временное хранение в бондовую зону (не вывозятся за границу),они рассматриваются как «внутренние товары» и политика возврата налогов на экспорт к ним не применяется.
Особое внимание: в 2026 году ГУК (Главное таможенное управление) КНР обновило классификационное управление бондовых зон,необходимо различать «зоны с физическим ограждением» (традиционные бондовые зоны) и «комплексные бондовые зоны» (включающие функции логистики и переработки).Политики возврата налогов,применимые к этим двум типам зон,различаются.Предприятия внутри комплексных бондовых зон могут пользоваться политикой «внутри страны,но за пределами таможни» при импорте товаров из-за границы,но для товаров,поступающих из-за пределов зоны внутрь зоны,необходимо оформить таможенную декларацию на экспорт для возврата налогов.
Изменения ставок возврата налогов в 2026 году и практическая классификация продукции
Ставка возврата налогов при экспорте в бондовую зону напрямую привязана к коду HS продукции,необходимо в реальном времени сверять с последней «Библиотекой ставок возврата налогов на экспорт» (версия от марта 2026 г.обновлено до 32000+ кодов налогов).Ниже приведены характеристики ставок возврата налогов для типичных категорий продукции:
| Категория продукции | Ставка возврата налогов 2026 | Практические замечания |
|---|---|---|
| Механические и электрические продукты (например,станки,приборы) | 13%-16% | Для кодов HS главы 84-85 необходимо сверить,совпадают ли первые 4 цифры кода налога с кодом контроля «перерабатывающей торговли»,иначе может применяться ставка 9% |
| Химические продукты (например,пластиковая гранула,краски) | 9%-13% | Для опасных грузов необходимо одновременно предоставить отчет MSDS,а для импорта стран-членов RCEP требуется сертификат происхождения (CO) или сертификат происхождения RCEP |
| Обычные грузы (например,слесарный инструмент,текстиль) | 11%-13% | Если продукт содержит более 50% импортного сырья,необходимо указать в графе примечаний таможенной декларации «содержит импортные компоненты»,чтобы избежать понижения ставки возврата налогов |
В одном из случаев с клиентом компании Zhongshitong,занимающимся металлоизделиями (февраль 2026 г.),из-за ошибочной классификации «необработанного алюминия (HS76011000)» как «изделий из алюминиевого сплава (HS76169900)» ставка возврата налогов снизилась с 13% до 9%.После повторной классификации и дополнения сертификата происхождения CO убытки в размере 128 000 юаней были возмещены.
Взаимосвязь проставления апостиля на сертификат происхождения и освобождения от таможенных пошлин
Если товары подлежат экспорту в страны-члены RCEP (например,АСЕАН,Японию,Южную Корею),проставление апостиля на сертификат происхождения является ключевым для освобождения от пошлин.Порт Шанхая может предоставить:
- Экспорт в страны-члены RCEP: необходимо предоставить сертификат происхождения RCEP (FORM R).Требуется,чтобы при заполнении графы «производственные операции» экспортер указал «существенная переработка завершена внутри страны» (ставка добавленной стоимости ≥30%)
- Экспорт в страны,не являющиеся членами RCEP: необходимо предоставить обычный сертификат происхождения (FORM A).В 2026 году добавлена обязательная проверка «5 элементов декларирования»,таких как рейс транспортного средства,страна конечного назначения
- Срок проставления апостиля: в экстренных случаях можно подать заявку на «срочный сертификат происхождения в течение 72 часов»,но необходимо подать полный комплект документов (включая коммерческий инвойс,упаковочный лист,описание производственного процесса) за 2 рабочих дня до этого
В одном случае с химическим предприятием (апрель 2026 г.) из-за того,что в FORM R не был указан «транспортный маршрут»,таможня Сингапура отказала в освобождении от пошлин (первоначально ожидаемая экономия пошлин составила 153 000 юаней).Компания Zhongshitong помогла дополнить декларирование и повторно получить сертификат,в результате чего убытки были возмещены.
Ключевые моменты полного процесса брокерских услуг по возврату налогов в порту Шанхая
Будучи крупнейшим узлом бондовых зон в стране,Шанхай демонстрирует следующие преимущества в брокерских услугах по возврату налогов:
- Предварительная оценка: предприятия с сертификацией AEO могут бронировать «проверку по зеленому коридору»,чтобы избежать задержки товаров на складе бондовой зоны более чем на 15 дней (плата за простой 0,5 юаня за ящик в день)
- Предварительная проверка документов: счет-фактура НДС должна полностью соответствовать таможенной декларации по «наименованию товара,спецификации и модели,единице измерения».Одно электронное предприятие получило отказ из-за лишнего символа «*» в спецификации; Zhongshitong в тот же день согласовал переоформление и ускоренный возврат налога
- Обработка специальных товаров: для опасных грузов (например,красок) необходимо указать «номер ООН + тип упаковки» в графе примечаний таможенной декларации; в 2026 году добавлена проверка «номера сертификата 3C»
Предупреждение о рисках по новейшей политике 2026 года
В настоящее время основные риски сосредоточены в следующем:
- Риск классификации: первые 4 цифры (крупная категория) и пятая цифра (средняя категория) кода HS должны строго соответствовать библиотеке ставок возврата налогов.Например,разница в ставках возврата налогов между «столовыми приборами из нержавеющей стали (73249000)» и «частями из нержавеющей стали (83079000)» составляет 4 процентных пункта
- Риск курсовых потерь: цикл возврата налогов увеличен до 60 рабочих дней (включая таможенную проверку),предприятиям необходимо планировать денежный поток за 3 месяца,чтобы избежать уменьшения фактической суммы возврата из-за колебаний курса валют
- Риск хранения: плата за простой на складе бондовой зоны рассчитывается как «фактическое количество дней занятости × стоимость груза × 0,0005».Одно машиностроительное предприятие было оштрафовано на 86 000 юаней за простой из-за несвоевременного оформления «сертификата временного хранения»
Рекомендуется предприятиям подтверждать с Zhongshitong за 3 рабочих дня до экспорта: 1.Соответствие кода HS библиотеке ставок возврата налогов 2.Правильность формата сертификата происхождения 3.«Четыре соответствия» таможенной декларации и счета-фактуры НДС (наименование,спецификация,единица измерения,сумма).
Заключение: Порт Шанхая является ключевым узлом для возврата налогов в бондовых зонах
Суть возможности возврата налогов при экспорте в бондовую зону заключается в том,«вывезены ли товары фактически за границу и оформлены ли таможенные процедуры».Опираясь на 20-летний практический опыт,порт Шанхая сформировал замкнутый сервис «предварительная классификация и проверка → срочное проставление апостиля → быстрый возврат налога».Если вам необходимы услуги агента по возврату налогов при экспорте в бондовую зону,вы можете связаться следующим образом: Менеджер Гао (Шанхайская Zhongshitong): после предоставления кода HS и деталей груза,в течение 48 часов будет предоставлен «Отчет о feasibility возврата налога».
Recent Comments (0) 0
Leave a Reply