Основные условия и практические шаги для заявки на возврат экспортного НДС торговой компании

Могут ли торговые компании получить возврат экспортного НДС?Последние критерии оценки 2026 года

При планировании выхода на зарубежные рынки многие торговые компании сталкиваются с ключевым вопросом: «Могут ли они получить возврат экспортного НДС?».Согласно последним политикам 2026 года таможни и Государственного налогового управления КНР,квалифицированные торговые компании (предприятия внешней торговли и обращения) могут в обычном порядке подавать заявки на возврат экспортного НДС; данная политика доступна не только производственным предприятиям.

Ключевые критерии оценки (версия 2026)

В 2026 году требования политики возврата экспортного НДС к торговым компаниям были дополнительно упрощены,но по-прежнему необходимо удовлетворять следующим 5 жестким стандартам:

• Предприятие имеет статус общего плательщика НДС; мелкие налогоплательщики могут пользоваться только освобождением от налога на экспорт и не могут подавать заявки на возврат
• Экспортные товары фактически прошли таможенное оформление и покинули страну; полные данные электронной таможенной декларации доступны для запроса в «Едином окне» международной торговли Китая
• Поступление валютной выручки в соответствии с правилами (в 2026 году в некоторых пилотных регионах разрешена отсрочка поступления средств на 90 дней при наличии обоснованного объяснения)
• Экспортные товары относятся к сфере обложения НДС,и предприятие уплатило НДС на соответствующих этапах в соответствии с правилами
• Наличие законных и действительных документов о закупке,то есть специализированных счетов-фактур НДС (электронные счета включены в сферу комплаенса)

Стоит отметить,что в 2026 году было отменено ограничение,согласно которому «экспортные товары торговой компании должны быть собственного производства».Пока товары соответствуют требованиям,а документы полны,товары торговой категории также могут быть заявлены к возврату налога.

Распространенные заблуждения относительно возврата налога для торговых компаний в 2026 году

Среди почти тысячи торговых компаний,обслуживаемых нами в порту Шанхай,более 60% сталкивались с заблуждениями о возврате налога.Вот 3 наиболее типичных из них:

• Заблуждение 1: Торговые компании могут получить возврат налога только при экспорте товаров собственного производства — это требование было отменено в 2025 году,и политика 2026 года сохраняет эту корректировку
• Заблуждение 2: Торговые компании без права на импорт и экспорт не могут подавать заявки на возврат налога — можно поручить профессиональному внешнеторговому агенту подать заявку на возврат налога
• Заблуждение 3: Мелкие налогоплательщики могут подать заявку на возврат экспортного НДС — они могут пользоваться только политикой освобождения от экспортного налога и не могут зачесть входной НДС и получить возврат

Мы обслуживали одну компанию по торговле оборудованием в Шанхае,которая в 2025 году отказалась от возврата налога на сумму 120 000 юаней,ошибочно полагая,что возврат возможен только для товаров собственного производства.Впоследствии мы помогли ей дополнить документы,и через 3 месяца она успешно получила полную сумму возврата налога.

Практический процесс возврата экспортного НДС для торговых компаний (полностью электронная версия 2026)

В 2026 году таможня полностью внедрила электронную подачу заявок через «Единое окно»; подача бумажных документов больше не требуется,а практический процесс был значительно упрощен:

1.Подготовка и предварительная регистрация

Завершение изменения объема коммерческой деятельности (добавление «импорт и экспорт товаров»),регистрация права на импорт и экспорт,регистрация статуса общего плательщика НДС,а также регистрация для возврата (освобождения) экспортного налога.

2.Сбор и проверка документов

Сбор экспортных контрактов,специализированных счетов-фактур НДС на закупку,данных электронной таможенной декларации и валютных ваучеров.В 2026 году данные таможенной декларации можно синхронизировать одним кликом через «Единое окно»,ручной ввод не требуется.

3.Подача заявки на возврат налога и проверка

Подача заявки на возврат налога через «Единое окно» международной торговли Китая.Налоговые органы завершат проверку в течение 15 рабочих дней (в пилотных регионах 2026 года срок сокращен до 7 рабочих дней).После прохождения проверки средства возврата налога будут зачислены на корпоративный счет предприятия.

Таблица сравнения изменений в политике возврата экспортного НДС 2026 года

Предупреждение рисков и руководство по избеганию ошибок при возврате налога для торговых компаний

В 2026 году процент контроля и проверок таможней порта Шанхай вырос на 12% по сравнению с 2025 годом.Торговым компаниям следует избегать следующих 4 типов рисков:

• Ошибка классификации кода ТН ВЭД: например,классификация слесарного инструмента как обычных грузов,что приводит к несоответствию ставки возврата и даже может быть расценено как мошенничество с налогами; мы можем предоставить услугу предварительной классификации для предотвращения этого риска заранее
• Аномалии в счетах-фактурах на закупку: случаи с фиктивными специализированными счетами-фактурами НДС,потеря связи со стороной,выписавшей счет,что приведет к отклонению возврата налога и даже к налоговой проверке
• Несоответствие валютной выручки: сумма поступления валюты не соответствует сумме в таможенной декларации,необходимо предоставить обоснованное объяснение,иначе проверка возврата налога не будет пройдена
• Нарушение правил в отношении сертификата происхождения: для товаров стран-членов РВЭП не был правильно получен сертификат FORM R,невозможно пользоваться льготной ставкой возврата,а также может быть взыскана высокая пошлина

Мы обслуживали одну химическую торговую компанию в Сучжоу,которая в 2025 году из-за ошибки классификации кода ТН ВЭД вместо возможной ставки возврата 10% получила ставку 3%,потеряв 280 000 юаней возврата налога.Впоследствии мы помогли ей переклассифицировать и подать апелляцию,успешно возместив все убытки.

Ключевая ценность профессиональных агентских услуг

Для торговых компаний без штатных специалистов по внешнеторговым финансам и налогам,привлечение профессионального агентства может сэкономить более 30% времени на обработку документов,а также снизить риски комплаенса.Как внешнеторговая служба,базирующаяся в Шанхае,Zhongshitong может предоставить следующие комплексные услуги:

• Регистрация права на импорт и экспорт и регистрация возврата (освобождения) экспортного налога
• Предварительная классификация кода ТН ВЭД и проверка элементов декларирования
• Сортировка документов и подача электронной заявки на возврат налога
• Проверка валютной выручки и отслеживание хода возврата налога
• Планирование возврата экспортного налога и выявление рисков

В 2026 году глобальная торговая среда сложна,и возврат экспортного НДС является важным источником стабильной прибыли для торговых компаний,но требования комплаенса становятся все более строгими,поэтому предприятиям необходимо заранее изучить политику,чтобы избежать ошибок.