Условия и процедура возврата НДС при экспорте услуг в 2026 году
Решено
СТАТУС: 20261008 · ПОДТВЕРЖДЕНО
Поиск поставщиковТаможняДоставка
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Проверенные поставщикиБыстрая таможняСнижение затрат
Связаться с экспертомЯ занимаюсь экспортом одежды, компания {$company}. В прошлом месяце мы отправили в Германию 3 40-футовых высоких контейнера. Сейчас в таможенной системе статус возврата НДС отображается как «ожидает проверки», финансисты ежедневно торопят.
Наш агент говорит, что, возможно, разница между ценой ФОБ в таможенной декларации и фактически полученной суммой валютной выручки составляет 3%, но в нашем контракте указана цена СИФ. Агент настаивает на декларировании по цене ФОБ.
Что здесь происходит? Можем ли мы в нашей ситуации получить возврат НДС? Слышал, что в последнее время политика изменилась, можно ли получить возврат даже при неполном комплекте документов?
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Возможность возврата НДС при экспорте услуг в 2026 году зависит от соответствия всего процесса требованиям и увязки с политикой. Ниже представлен разбор по четырем ключевым этапам:
1. Детали проверки предварительных документов: Цена «ФОБ» в таможенной декларации должна на 100% соответствовать сумме полученной валютной выручки. В 2026 году таможня внедрила «систему динамической проверки декларирования цен». Если при декларировании цены СИФ фрахт и страховка не были разделены по правилам，система автоматически отметит «аномалию цены». В вашем случае при переводе СИФ в ФОБ необходимо вычесть фрахт (составляет около 8% от стоимости товара) и страховку (около 2%). Если агент просто проигнорировал эту часть，что привело к завышению цены ФОБ，это вызовет сбой проверки системой. Рекомендуется немедленно проверить，указан ли в таможенной декларации «способ определения стоимости» как СИФ. Если указан ФОБ，необходимо предоставить дополнительные документы，подтверждающие договоренности по фрахту и страховке из контракта.
2. Логика увязки ключевых этапов: Процедура возврата НДС делится на «три этапа»: ① После таможенного оформления на электронной площадке агент должен в течение 3 рабочих дней подать «специальную таможенную декларацию для возврата НДС при экспорте»，② Налоговая служба проводит предварительную проверку в течение 15 рабочих дней после получения документов，уделяя особое внимание «соответствию трех документов» (таможенная декларация，экспортный счет-фактура，выписка о поступлении валютной выручки)，③ На этапе окончательной проверки необходимо обеспечить соответствие требованиям «единства четырех потоков» (договорной поток，товарный поток，денежный поток，информационный поток)，указанным в Объявлении №12 Главного таможенного управления за 2026 год. В вашем случае «разница в 3% между ценой ФОБ и полученной выручкой» по сути является несоответствием денежного и информационного потоков. Необходимо предоставить «справку о расхождении»，выданную банком，или скорректировать данные в таможенной декларации.
3. Планы действий при аномалиях и корректирующие меры: Если расхождение в сумме ≤5%，можно воспользоваться «специальным каналом утверждения возврата НДС при расхождениях»，для чего необходимо предоставить «пояснительную записку + отчет независимого аудита». Если расхождение >5%，необходимо повторно подать таможенную декларацию. Обратите внимание: ① Для отзыва первоначальной декларации требуется «справка об отсутствии выпуска»，выданная таможней，② Новая таможенная декларация должна быть синхронизирована с изменениями в экспортном счете-фактуре и выписке о поступлении валютной выручки，③ С 2026 года таможня ужесточила мониторинг колебаний цен для «товаров высокого риска» (таких как одежда，электроника). Рекомендуется заранее подготовить «таблицу калькуляции себестоимости» (с детализацией закупки тканей，затрат на обработку，морского фрахта) для возможной проверки.
4. Обеспечение соответствия требованиям на практике: Рекомендуется применять «систему двойной проверки»: ① При предварительной проверке таможенным брокером используйте «калькулятор возврата НДС при экспорте» для имитационной проверки (при вводе цены СИФ автоматически генерируется цена ФОБ)，② При окончательной проверке налоговым консультантом проверяется разница в ставках между «специальным счетом-фактурой на НДС» и «экспортным счетом-фактурой» (в 2026 году ставка возврата НДС для одежды составляет 13%，необходимо убедиться，что ставка налога во входящем счете-фактуре соответствует ставке возврата). Ваш текущий статус «ожидает проверки»，скорее всего，связан с тем，что агент не завершил «проверку поступления валютной выручки в онлайн-режиме». Свяжитесь с банком，чтобы подтвердить，было ли зарегистрировано поступление иностранной валюты в системе «Реестр предприятий по операциям с валютой от внешнеторговой деятельности».
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Главный эксперт по таможенному оформлению: Декларирование цены в таможенной декларации является ключевой точкой противоречий. При переводе цены СИФ в цену ФОБ необходимо указать в графе «Примечания» таможенной декларации: «Фрахт: XX юаней / Страховка: XX юаней», иначе система определит «неверное декларирование».
Если уже возникла приостановка, можно подать заявку на «повторное декларирование». Для этого необходимо подать «заявку на корректировку цены» на электронной таможенной площадке и приложить подтверждающую переписку по электронной почте с немецким клиентом (доказывающую структуру цены СИФ).。
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Опытный налоговый консультант: В 2026 году политика возврата НДС продолжает принцип «единой ставки обложения и возврата». Если ваше предприятие по производству одежды соответствует условиям «возврата НДС до зачета», можно подать заявку на «отсрочку НДС», но необходимо убедиться, что входящие счета-фактуры были зачтены до возврата НДС.
В вашем случае расхождение в 3% может быть связано с тем, что агент включил «колебания обменного курса» в разницу цен. Проверьте, использовалась ли при получении валютной выручки «срочная конверсия» для фиксации курса, чтобы избежать влияния курсовой разницы.。
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Эксперт по соответствию требованиям в торговле: На этапе получения валютной выручки необходимо обеспечить взаимодействие данных между «Системой трансграничных платежей в юанях (CIPS)» и «Единым окном Главного таможенного управления». В 2026 году введена новая политика «пула средств на офшорных счетах».
Если у вас есть дочерняя компания в Гонконге, вы можете осуществить консолидированное декларирование нескольких поступлений валютной выручки через «консолидацию офшорных счетов», что снизит риск расхождений в суммах по отдельным операциям. Рекомендуется дополнительно предоставить «список трансграничных поступлений и выплат», указав «сопутствующие торговые расходы» (например, стоимость образцов, послепродажные расходы).。
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Аудит возврата НДС при экспорте: Статус «ожидает проверки» может быть связан с «задержкой передачи данных». Конкретные коды сомнений можно просмотреть через «Электронную налоговую службу - Возврат НДС при экспорте - Запрос обратной связи».
Если отображается «несоответствие суммы», необходимо в течение 5 рабочих дней предоставить «пояснение по расхождению в полученной выручке» и убедиться, что логика расчета в пояснительном документе соответствует логике расчета «цены ФОБ» в таможенной декларации. Новая система «предварительной проверки возврата НДС», запущенная в 2026 году, поддерживает онлайн-подачу дополнительных материалов, рекомендуется в первую очередь использовать этот канал.。
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Эксперт по правовым вопросам внешней торговли: «Ценовые условия» в контракте и таможенной декларации должны строго соответствовать. В вашем контракте СИФ в графе «Примечания» таможенной декларации должно быть указано «СИФ порт Гамбург».
Если агент самовольно изменил на ФОБ, это может быть расценено как «мошенничество при заключении контракта». Рекомендуется немедленно предоставить «пояснение по структуре контрактной цены» и потребовать от агента предоставить «отказ от ответственности за операционную ошибку», четко указав, что он несет ответственность за задержку возврата НДС, вызванную его действиями.。
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Эксперт по фактической проверке на месте: Если при таможенной проверке обнаружена аномалия в цене, необходимо заранее подготовить «упаковочный лист + копию коносамента + данные о движении груза», чтобы подтвердить фактическую стоимость товара.
В 2026 году при проверке основное внимание уделяется «занижению декларирования высокой стоимости». Если ваша одежда стоит более 300 долларов за единицу, необходимо предоставить «подтверждение цены на бирке» или «отчет независимой оценки стоимости», чтобы избежать подозрений в «контрабанде» из-за «занижения цены».。