2026 Полное руководство по налоговым вычетам для производственных предприятий по экспорту, основные моменты заявления в соответствии с нормативами и схемы избежания рисков

Ключевые корректировки политики налоговых вычетов по экспорту для производственных предприятий в 2026 году

Новая политика налоговых вычетов по экспорту,опубликованная Государственным налоговым управлением совместно с Генеральной таможенной администрацией в 2026 году,ориентирована на производственные предприятия с высокой добавленной стоимостью,процесс заявления дополнительно упрощен,полномочия по подаче заявлений в других регионах полностью открыты.Различные типы производственных предприятий могут соответствовать содержанию корректировок политики,систематизировать свои квалификации для заявления на вычеты и максимально получить выгоды от налоговых вычетов.

Часто встречающиеся ошибки и требования по контролю рисков при налоговых вычетах по экспорту производственных предприятий

Основная причина отказа в заявлении на налоговые вычеты или даже проверки налоговой инспекцией у большинства производственных предприятий – некачественный контроль деталей заявления,что приводит к нарушению нормативов.Основные типы рисков включают следующие категории:

• Ошибка в классификации по коду HS приводит к неправильному применению ставки вычета,фактическая сумма вычета уменьшается на 2%-8% по сравнению с ожидаемой,в тяжелых случаях это рассматривается как ложное заявление,предусматривает штраф в размере 1-5 раз суммы вычета по делу
• Если разница между заявленной ценой по FOB и фактическим полученным валютным доходом превышает 5% и не корректируется,это приводит к аномалии в валютной проверке,задержке зачисления средств по вычетам до 6 месяцев,а также возникают дополнительные валютные потери
• Для товаров,экспортируемых в страны-участницы RCEP,если сертификат происхождения не прошел штамповку таможней страны назначения в соответствии с требованиями,невозможно воспользоваться политикой снижения таможенных пошлин,а заявление на налоговые вычеты будет задержано для проверки
• Неполное сохранение логистических документов,таких как коносамент,транспортная накладная,складская накладная и т.д.приводит к тому,что налоговая инспекция определяет отсутствие реальной торговой основы,и подлежащие возврату налоговые вычеты будут взысканы

Практическое руководство по реализации налоговых вычетов по экспорту для производственных предприятий

Для завершения заявления на налоговые вычеты производственные предприятия должны заранее выполнить три ключевых этапа: регистрация квалификации,систематизация документов,классификация по кодам HS.Все материалы должны соответствовать основным требованиям: «соответствие товара документам,соответствие документов между собой».

Руководитель отдела Fan из производственного предприятия по производству металлических инструментов в Сучжоу подал заявление самостоятельно в феврале 2026 года для партии товаров,экспортируемых в Таиланд.Из-за ошибки в классификации по коду HS первоначальная ставка вычета в размере 13% была изменена на 9%,ожидаемая потеря налоговых вычетов составила 42 тыс.юаней,а заявление было отклонено,необходимо было подать дополнительные материалы в течение 15 дней.После связи с Zhongshitong команда сначала проверила материал изделий,технологию обработки,фактическое назначение,подобрала соответствующий код HS,дополнительно подала отчет о тестировании изделий от третьей организации,одновременно связалась с отделом оценки цен порта Шанхая для завершения проверки информации,а также восстановила штамповку сертификата происхождения RCEP для данной партии товаров.В итоге повторное заявление было подано за 3 рабочих дня,налоговые вычеты поступили в полном объеме,и дополнительно получено снижение таможенных пошлин по RCEP в размере 28 тыс.юаней.

Zhongshitong,опираясь на локальные каналы заявления порта Шанхая,поддерживает подачу заявлений в других регионах для производственных предприятий из всех портов страны,предприятиям не нужно отправлять персонал на место.Все проверки документов,подача,координация выполняются специализированной командой.Агентская сеть,охватывающая 127 стран и регионов мира,позволяет одновременно проверять последние таможенные политики,списки антидемпинговых мер,требования к допуску страны назначения,заранее избегать торговых барьеров и обеспечить соблюдение нормативов на всех этапах процесса налоговых вычетов.

Рекомендации по соблюдению нормативов при налоговых вычетах по экспорту для производственных предприятий

Предварительная проверка классификации по коду HS: Перед классификацией всех экспортируемых товаров необходимо проверить,что элементы заявления (бренд,модель,материал,спецификация,назначение) полностью соответствуют фактическим товарам.Для товаров,по которым есть сомнения в классификации,можно заранее подать заявление на предварительную классификацию в таможне,чтобы избежать изменения ставки вычета после подачи заявления.

Предварительное предвидение модели таможенной оценки цен: Если заявленная цена товаров с одинаковым кодом HS отклоняется от средней заявленной цены порта в тот же период более чем на 10%,это приведет к автоматической проверке.Предприятия могут заранее получить среднюю заявленную цену аналогичных товаров за последние 3 месяца перед подачей заявления,а также подготовить заранее документы для разницы в ценах,такие как объяснение ситуации,контракт на закупку,список расчета затрат и т.д.

Предварительное предотвращение риска валютных потерь: Для заказов,срок получения валютного дохода которых превышает 3 месяца,рекомендуется заранее заключить договор форвардной продажи валюты,чтобы избежать слишком большой разницы между фактическим полученным валютным доходом и заявленной ценой по FOB из-за колебаний курса валюты,что влияет на валютную проверку и сроки получения налоговых вычетов.

Сохранение документов должно соответствовать требованиям регулирования: Документы таможенного оформления экспорта,контракт на продажу,счет-фактура по входным налогам,полный комплект логистических документов (коносамент,транспортная накладная,складская накладная,накладная на приемку) должны храниться не менее 5 лет для проверки налоговой инспекцией.Информация о товарах,суммы,сроки на всех документах должны полностью соответствовать друг другу.

Требования регулирования должны быть четко соблюдены: нельзя подделывать счета-фактуры по входным налогам для вычетов по налоговым вычетам,нельзя обмануть налоговые вычеты путем экспорта по покупке документов или создания фиктивной торговой основы.При установлении таких действий предприятие и ответственные лица будут включены в список недобросовестных,а также несут уголовную ответственность.