Полный список обязательных документов для соблюдения норм при возврате налогов через экспортное агентство в 2026 году

Основные требования к соблюдению норм для документов на возврат налогов через экспортное агентство в 2026 году

В 2026 году Генеральное управление таможенного дела и Государственное налоговое управление совместно обновили правила управления возвратом налогов при экспорте.Самое важное изменение — расширение области электронного сопоставления документов на все категории товаров.Система «Золотой налог 4.0 версии 3.0» автоматически сопоставляет информацию из таможенной декларации,инвойса на закупку и документа о получении валютных доходов.Любая мелкая разница вызовет предупреждение.Основная ценность услуг экспортного агентства — помочь предприятиям избежать таких рисков соблюдения норм и обеспечить плавный процесс возврата налогов.

Базовая классификация и обязательные документы для возврата налогов

Согласно новым правилам 2026 года,для возврата налогов через экспортное агентство необходимо подготовить 5 категорий базовых документов — ни один из них не может отсутствовать:

• Таможенная декларация на экспорт товаров: нужно распечатать из электронного портала.Название,спецификация,модель и количество на декларации должны полностью совпадать с фактически экспортируемыми товарами,а классификация по HS-кодам должна соответствовать актуальному каталогу возврата налогов 2026 года
• Специальный инвойс по НДС: название,спецификация и единица измерения на инвойсе за закупку должны полностью совпадать с таможенной декларацией (100% соответствие),и инвойс должен быть выдан до экспорта товаров с нормальным статусом сертификации
• Экспортный инвойс: официальный коммерческий инвойс,соответствующий требованиям валютного регулирования,с указанием общей стоимости товаров,валюты и места назначения
• Документ о получении валютных доходов: банковский выписка о получении валютных доходов или сертификат о валютном расчете,соответствующий сумме и валюте на таможенной декларации
• Документы для регистрации: включая транспортные документы,экспортный контракт,упаковочный лист и т.д.которые нужно хранить 10 лет для проверки таможенными и налоговыми органами

Новые требования к документам для соблюдения норм в 2026 году

В 2026 году для разных торговых регионов добавлены некоторые специальные требования к документам: для товаров,экспортируемых в страны-члены RCEP,нужно представить электронный сертификат происхождения (FORM R),который должен быть проверен и подписан до экспорта; для стран,где действуют антидемпинговые пошлины (например,Евросоюз,США),нужно представить свидетельство об освобождении от антидемпинговых пошлин или сертификат происхождения; для экспорта химических товаров дополнительно нужно предоставить отчет MSDS и документ на разрешение экспорта опасных химических веществ.

Менеджер Шэнь обслуживал химическое экспортное предприятие из Сучжоу.В январе 2026 года оно экспортировало партию поливинилхлорида в Корею,но из-за отсутствия предварительно оформленного сертификата FORM R груз задержался в порту Инчхон на 3 дня,и предприятие не могло воспользоваться снижением таможенных пошлин по RCEP,в результате чего понесло убытки около 12 000 долларов США.Zhongshitong помогло предприятию ,что не только ускорило процедуру таможенного очистки,но и позволило вернуть разницу в снижении таможенных пошлин.

Частые риски при возврате налогов и руководство по их избежанию

При возврате налогов через экспортное агентство наиболее частые риски сосредоточены в трех областях:

• Ошибка в классификации по HS-кодам: в 2026 году HS-коды для некоторых электромеханических изделий и химических товаров часто меняются.Неправильная классификация приведет к несоответствию ставки возврата налогов и даже к признанию как обман при возврате налогов
• Несоответствие документов: несоответствие названия и спецификации на таможенной декларации и инвойсе за закупку приведет к отказу налоговых органов в заявке на возврат налогов и задержке возврата средств
• Просрочка получения валютных доходов: в 2026 году срок подачи заявки на возврат налогов — до 30 апреля следующего года после экспорта.Несвоевременное получение валютных доходов приведет к невозможности подачи заявки на возврат налогов

Клиентка Тао однажды при самостоятельной подаче заявки неправильно классифицировала «нержавеющие стальные ключи» по HS-коду 82041100,а правильный код — 82041200.Это привело к снижению ставки возврата налогов с 13% до 10% и убыткам около 80 000 юаней.Zhongshitong с помощью профессиональной команды по классификации помогло предприятию повторно подать заявку,в результате чего все суммы возврата налогов были возвращены,и риск налогового аудита был избежен.

Сравнение самостоятельной подачи заявки и подачи через агентство

Основные моменты самопроверки и хранения документов для регистрации

В 2026 году частота проверок документов для регистрации таможенными и налоговыми органами увеличилась на 30%.Предприятия должны проводить ежемесячную самопроверку документов для регистрации: убедиться,что номер бланка грузоперевозки соответствует таможенной декларации,дата подписания контракта раньше даты экспорта,количество в упаковочном листе соответствует таможенной декларации.Также документы для регистрации должны храниться в электронной и бумажной копиях,срок хранения не менее 10 лет.

Кроме того,в 2026 году в некоторых регионах запущена пилотная система электронного регистрации документов.Предприятия могут загружать документы для регистрации через эту систему,без необходимости представлять бумажные копии.Zhongshitong может помочь предприятиям с интеграцией в систему и загрузкой документов,что дополнительно упростит процесс.

Последние изменения в политике возврата налогов в 2026 году

В 2026 году Министерство финансов скорректировало ставки возврата налогов для некоторых товаров: ставка возврата налогов для оборудования для новых энергетических источников среди электромеханических изделий увеличилась с 13% до 14%,ставка возврата налогов для некоторых химических товаров снизилась с 11% до 9%,а ставка для текстильных товаров остается неизменной — 10%.Предприятия должны корректировать классификацию по HS-кодам в соответствии с актуальным каталогом возврата налогов,чтобы воспользоваться соответствующей ставкой возврата.

Профессиональная команда Zhongshitong ежедневно обновляет каталог возврата налогов и торговые политики,предоставляет клиентам реaltime консультационные услуги по возврату налогов,помогает предприятиям заранее планировать экспортные планы и максимально использовать преимущества политики.