Несовершенство документов для возврата экспортного налога? Эти 3 типа основных документов напрямую влияют на скорость зачисления возврата

Основная структура соответствия документов для хранения и проверки возврата экспортного налога в 2026 году

В марте 2026 года Главное таможенное управление и Государственное налоговое управление КНР совместно опубликовали пересмотренные «Методы управления документами для регистрации возврата (освобождения) экспортного налога»,уточнив обязательные требования к формату электронных документов,подлежащих хранению,а также включив специфические регистрационные документы для экспорта в рамках трансграничной электронной коммерции (B2B) в сферу проверки.В отличие от прошлых лет,когда требовалось только бумажное архивирование,новые правила требуют,чтобы хранимые электронные документы предприятия были в формате PDF с электронной подписью,доступном для поиска OCR,и должны быть предоставлены в полном объеме в течение 10 рабочих дней с момента требования налоговых органов о проверке.

Будучи внешнеторговой сервисной организацией со штаб-квартирой в Шанхае,мы,опираясь на общенациональную сеть взаимодействия портов,можем помочь предприятиям завершить полный процесс архивации и проверки соответствия документов для хранения и проверки.В отношении требований к электронной подписи сертификатов происхождения для стран-членов RCEP и стандартов хранения документов об освобождении от антидемпинговых пошлин ЕС,скорректированных новыми правилами 2026 года,мы проводим предварительную проверку заранее,чтобы избежать задержек возврата налога из-за несоответствия документов.

1.Список четырех категорий основных документов для хранения и проверки

Согласно последней политике 2026 года,документы для хранения и проверки возврата экспортного налога должны охватывать всю цепочку сделки.Ниже приведены четыре категории обязательных документов и требования соответствия:

Частые риски соответствия и рекомендации по их устранению

• Электронные документы не сохранены в соответствии с требованиями: сохранены только скриншоты WeChat или файлы изображений без шифрования,при проверке налоговыми органами они не могут быть найдены через OCR,что непосредственно квалифицируется как несоблюдение порядка хранения документов
• Описание груза в таможенной декларации не соответствует счету-фактуре: некоторые предприятия для упрощения декларации упрощают описание груза в декларации до «инструменты»,но в счете-фактуре указывают конкретную модель,что вызывает у налоговых органов сомнения в подлинности категории груза
• Отсутствие хранения сертификата поступления валюты: для проектов с поступлением валюты на срок не сохранено банковское соглашение о форвардной конвертации валюты,налоговые органы приостановят возврат налога до предоставления полного доказательства поступления валюты
• Заверение сертификата происхождения не соответствует новым правилам 2026 года: сертификаты происхождения стран-членов RCEP должны быть заверены электронной подписью уполномоченного органа страны-экспортера,бумажные версии с заверением больше не признаются
• Логистические документы неполные: сохранена только копия коносамента,не получена приемо-сдаточная накладная и контракт с фрахтовым агентом,невозможно доказать полную траекторию процесса фактического вывоза груза

Практический кейс: задержка возврата налога из-за неполных документов и план исправления

В 2025 году г-н Дэн,руководитель компании по экспорту металлоизделий в Шанхае,экспортировал наборы ручных инструментов в ЕС на сумму 1,2 млн долларов США.Из-за отсутствия хранения электронной версии приемо-сдаточной накладной с электронной подписью налоговые органы приостановили возврат налога,затронутая сумма возврата составила 186 000 юаней.

После получения поручения мы немедленно проинструктировали г-на Дэна связаться с фрахтовым агентом для получения файла электронной подписи приемо-сдаточной накладной новой версии 2026 года,а также сверили информацию об описании груза в таможенной декларации и счете-фактуре продажи,добавив конкретные модели из счета-фактуры в графу примечаний таможенной декларации,завершив исправление данных заявки.В течение 3 рабочих дней налоговые органы завершили повторную проверку,средства возврата налога были зачислены в полном объеме,дополнительные пени не начислялись.

Основной урок этого кейса заключается в следующем: предприятия часто уделяют внимание основным файлам,таким как таможенные декларации и счета-фактуры,но игнорируют хранение документов полной логистической цепочки,а в новых правилах 2026 года логистические документы стали одной из ключевых точек проверки налоговых органов.

Детали соответствия,требующие особого внимания в 2026 году

Для различных рынков экспорта существуют различия в требованиях к документам для хранения и проверки: для стран-членов RCEP необходимо дополнительно сохранять ссылку для электронной проверки сертификата происхождения; для рынка США необходимо сохранять квитанцию о декларировании AMS таможни США; для рынков Ближнего Востока необходимо сохранять документы,подтверждающие въезд после завершения таможенного оформления груза.

Кроме того,в 2026 году налоговые органы усилят интенсивность проверок предприятий,подающих декларации в других регионах.Если предприятие проходит таможенное оформление в порту Шанхая,но подает заявку на возврат налога в Шэньчжэне,необходимо дополнительно сохранять доказательства взаимодействия при проверке в порту другого региона,чтобы обеспечить полную прослеживаемость цепочки документов.

Предупреждение о рисках: стандарты штрафов за несохранение документов по требованию

Согласно пересмотренным правилам реализации закона об управлении налогообложением 2026 года,в отношении предприятий,не сохранивших документы для проверки возврата экспортного налога в соответствии с правилами,налоговые органы потребуют исправления в установленный срок и наложат штраф в размере от 2000 до 10 000 юаней; в тяжелых случаях штраф составит от 10 000 до 50 000 юаней,при этом это повлияет на класс налогового кредита предприятия,что приведет к снижению процента прохождения последующих проверок возврата налога более чем на 30%.

Если предприятие умышленно скрывает или фальсифицирует хранящиеся документы,это будет квалифицировано как мошенническое получение возврата экспортного налога,с наложением штрафа в размере от 50% до 5 кратной суммы мошеннически полученного возврата налога,вплоть до привлечения к уголовной ответственности.

Комплексная услуга соответствия от Zhongshitong

Мы скорректировали полный процесс управления документами для хранения и проверки в соответствии с новыми правилами 2026 года,включая: сканирование и архивацию документов,зашифрованное хранение электронных документов,проверку и валидацию соответствия,координацию взаимодействия при межрегиональных заявках.Предприятию достаточно предоставить базовые документы по сделке,мы выполним упорядочивание всех документов в соответствии с требованиями,чтобы обеспечить соответствие требованиям проверки налоговых органов.

Опираясь на географическое преимущество порта Шанхая,мы можем взаимодействовать с последними изменениями в политике местных таможенных и налоговых органов,заранее предупреждая предприятия о рисках соответствия и избегая задержек возврата налога из-за изменений в политике.В то же время,наша общенациональная сеть взаимодействия портов может помочь предприятиям с межрегиональным таможенным оформлением завершить межрегиональную проверку документов без необходимости дополнительных поездок для предприятия.