2026-изменения-ставок-возврата-НДС-при-экспорте-и-практическое-руководство

1.Стратегии реагирования на изменения ставок возврата НДС при экспорте в 2026 году

С-января-2026-года-Министерство-финансов-и-Федеральная-налоговая-служба-совместно-опубликовали-новый-список-корректировки-ставок-возврата-НДС-при-экспорте:-средняя-ставка-возврата-НДС-для-энергоёмких-продуктов-(например,-сталь,-цемент)-снижена-на-2-5-процентных-пункта,-а-для-таких-отраслей,-как-производство-высокотехнологичного-оборудования-и-биофармацевтика,-ставка-увеличена-на-1-3-процентных-пункта.-На-примере-одного-предприятия-по-производству-точных-инструментов:-его-HS-код-90309010-(промышленный-КТ-сканер),-ставка-возврата-НДС-поднялась-с-13%-до-16%,-возврат-НДС-за-единицу-оборудования-увеличился-на-42-тыс.-юаней,-а-за-весь-год-можно-получить-дополнительный-возврат-НДС-более-8-млн-юаней.

Ключевые-шаги-действий:Предприятиям-необходимо-выполнить-следующие-действия-перед-декларацией-экспорта-товаров:

• Перепроверить-элементы-заявки-по-HS-коду-продукта,-такие-как-«точность-механической-обработки»,-«доля-состава-материала»-и-т.д.-чтобы-избежать-неправильной-оценки-ставки-возврата-НДС-из-за-ошибок-в-классификации;
• Для-предприятий,-работающих-с-продуктами-с-разными-ставками,-рекомендуется-разделить-декларацию-на-отдельные-документы-по-принципу-«применение-максимальной-ставки-возврата-НДС»,-например,-одно-предприятие-по-производству-металлических-изделий-одновременно-экспортирует-столовые-приборы-из-нержавеющей-стали-(ставка-возврата-НДС-13%)-и-кухонные-принадлежности-из-титанового-сплава-(ставка-возврата-НДС-16%),-поэтому-необходимо-подать-отдельные-декларации-для-обеспечения-полного-возврата-НДС-по-продуктам-с-высокой-ставкой;
• Следить-за-динамическими-обновлениями-«библиотеки-ставок-возврата-НДС»,-Zhongshitong-еженедельно-отправляет-предупреждения-по-классификации-HS-кодов,-помогая-предприятиям-избежать-риска-несоответствия-ставок,-вызванного-корректировкой-политики.

【Советы-по-избежанию-ошибок-на-практике】Одно-химическое-предприятие-не-обновило-своевременно-новую-версию-библиотеки-ставок-возврата-НДС-на-2026-год,-из-за-чего-HS-код-38249090-(другие-химические-продукты,-не-указанные-в-списке)-был-ошибочно-оценен-по-ставке-13%,-а-фактически-он-должен-быть-9%,-что-привело-к-недополучению-возврата-НДС-в-размере-156-тыс.-юаней-за-партию-товара-стоимостью-1,2-млн-долларов-США.-После-повторной-проверки-с-агентством-Zhongshitong,-убытки-были-восстановлены-путем-дополнения-декларации-и-внесения-исправлений.

2.Практическое-руководство-по-дополнительным-подписям-к-сертификатам-происхождения-товара-и-снижению-таможенных-пошлин

В-2026-году-политика-снижения-таможенных-пошлин-в-рамках-RCEP-углубляется:-продукты,-экспортируемые-Китаем-в-страны-члены-ASEAN,-Японию,-Южную-Корею-и-т.д.-должны-получить-предварительно-сертификат-происхождения-товара-(Форма-R),-при-этом-стандарт-расчета-компонента-региональной-стоимости-(RVC)-составляет:RVC≥40%-(нечувствительные-продукты).-На-примере-одного-предприятия-по-производству-автомобильных-компонентов:-его-тормозные-диски,-экспортируемые-в-Таиланд,-после-оптимизации-производственного-процесса-увеличили-RVC-с-38%-до-42%,-успешно-получили-сертификат-Форма-R,-благодаря-чему-таможенная-пошлина-в-Таиланде-снизилась-с-5%-до-0,5%,-а-экономия-по-таможенным-расходам-за-один-месяц-составила-около-32-тыс.-долларов-США.

Сравнение-самостоятельной-заявки-предприятия-и-заявки-через-агентство:

3.Практические-аспекты-снижения-таможенных-пошлин-и-специальных-контролируемых-зон

Для-предприятий-в-специальных-зонах,-таких-как-зоны-экспортной-обработки,-таможенные-склады-и-т.д.-оптимизация-политики-в-2026-году-проявляется-в-следующем:-возврат-НДС-за-товары,-экспортируемые-предприятиями-в-зоне,-осуществляется-по-моменту-«фактического-выезда-из-страны»,-не-требуется-предварительное-авансирование-налогов.-Zhongshitong-помогло-одному-электронному-предприятию-в-таможенном-складе-выполнить-следующие-действия:

• При-поступлении-товара-в-зону-подать-«декларацию-регистрации-о-поступлении-в-зону»,-указав-HS-код-и-ставку-возврата-НДС-экспортного-товара;
• Использовать-модель-«сначала-экспорт,-потом-возврат-НДС»,-чтобы-сократить-традиционный-цикл-возврата-НДС-в-3-месяца-до-менее-1-месяца;
• Одновременно-подать-«декларацию-регистрации-товара-для-возврата-НДС-при-экспорте»,-обеспечивая-синхронизацию-данных-таможенных-и-налоговых-органов-в-реальном-времени.

Предупреждение-о-высокорисковых-операциях:Необходимо-строго-различать-разницу-в-заяке-на-экспорт-товаров-«за-пределами-внутренней-территории»-и-«в-специальных-зонах».-Одно-предприятие-ошибочно-подало-заяку-на-экспорт-товара-из-таможенного-склада-как-«за-пределами-внутренней-территории»,-что-привело-к-неполучению-политики-возврата-НДС-при-выезде-из-страны-и-убыткам-в-размере-2,3-млн-юаней-по-возврату-НДС.-Zhongshitong-использует-механизм-«двухсторонней-предварительной-проверки»-(таможня-+-налоги),-позволяющий-предотвратить-такие-ошибки-заранее.

4.Новые-правила-доступа-на-глобальные-рынки-и-предупреждение-о-рисках-соблюдения-законодательства-в-торговле

В-2026-году-рынки-Европы-и-США-добавили-множество-условий-доступа-для-экспортных-продуктов:-Регламент-REACH-ЕС-добавил-ограничения-на-6-веществ-SVHC;-Управление-по-контролю-за-продуктами-и-лекарствами-США-(FDA)-ввело-требования-по-отслеживанию-номера-LOT-для-материалов,-контактирующих-с-пищей;-Закон-о-санитарии-продуктов-питания-Японии-ужесточил-стандарты-тестирования-на-остатки-пестицидов.-Zhongshitong-помогает-предприятиям-соблюдать-законодательство-через-следующие-услуги:

• Создать-«базу-данных-глобальных-торговых-барьеров»,-обновляющую-в-реальном-времени-стандарты-доступа-более-120-стран;
• Предоставлять-предупреждения-о-«окне-возможностей-для-соблюдения-законодательства»,-например,-в-марте-2026-года-ЕС-добавил-новые-стандарты-по-выделению-формальдегида-из-мебели,-Zhongshitong-предупредил-предприятия-за-30-дней-заранее-о-необходимости-корректировки-производственных-параметров;
• Агентское-заякление-на-обязательную-сертификацию-на-целевых-рынках-(например,-CE-ЕС,-UL-США,-PSE-Япония-и-т.д.),-сокращая-цикл-сертификации-на-40%.

Основная-профилактика-рисков:

• Риск-несоответствия-документов:Одно-предприятие-по-производству-медицинских-изделий-было-задержано-немецкой-таможней-при-проверке-из-за-несоответствия-«назначения-продукта»-в-декларации-фактическому-«клиническому-назначению»,-что-привело-к-задержке-товара-на-15-дней.-Zhongshitong-использует-«систему-трех-проверок»-(первичная-проверка-бизнес-отдела,-повторная-проверка-таможенным-экспертом,-окончательная-проверка-юридическим-отделом),-позволяющую-выявить-такие-проблемы-заранее;
• Риск-колебаний-валютного-курса:Цикл-возврата-НДС-при-экспорте-обычно-составляет-3-6-месяцев,-в-течение-которых-колебания-валютного-курса-могут-привести-к-сокращению-фактической-суммы-возврата-НДС.-Zhongshitong-предоставляет-«услугу-фиксации-валютного-курса»,-помогая-предприятиям-зафиксировать-сумму-возврата-НДС-по-курсу-на-текущий-день,-избегая-потерь-от-колебаний-курса.

5.Список-услуг-агентского-возврата-НДС-от-Zhongshitong-по-принципу-«одного-окна»

Zhongshitong,-являясь-предприятием-уровня-ААА-Шанхайской-ассоциации-таможенных-декларантов,-предлагает-комплексные-решения-по-возврату-НДС,-охватывающие-весь-процесс:

• Услуга-предварительной-проверки-возврата-НДС:В-течение-48-часов-после-предоставления-предприятием-документов-выдается-«отчет-по-оценке-рисков-возврата-НДС»,-содержащий-рекомендации-по-классификации-HS-кодов,-предупреждения-об-отсутствующих-документах;
• Синхронизация-по-глобальным-портам:Заявки-в-разных-регионах-на-12-основных-портах,-таких-как-Шанхай,-Шэньчжэнь,-Нинбо-и-т.д.-сокращают-цикл-возврата-НДС-в-среднем-на-15-20-дней;
• Заякление-по-специальной-политике:Для-моделей-трансграничной-электронной-коммерции-9610/9710/9810-предлагаются-решения-для-специальных-сценариев,-такие-как-«освобождение-от-НДС-без-счета-фактуры»,-«приравнивание-к-экспорту»-и-т.д.

【Реальный-кейс-клиента】Одно-предприятие-по-трансграничной-электронной-коммерции-экспортировало-через-агентство-Zhongshitong,-за-6-месяцев-завершило-5-партий-возврата-НДС,-общая-сумма-составила-более-12-млн-юаней,-что-позволило-сэкономить-около-400-рабочих-часов-по-сравнению-с-самостоятельной-заякой.