Требования к документам всех категорий для возврата НДС при экспорте 2026 года: пропуск даже одного документа задерживает поступление средств на срок до 3 месяцев
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Классификация и требования к основным документам для возврата НДС при экспорте 2026 года
Ключевой логикой декларирования возврата НДС при экспорте в 2026 году является «полная прослеживаемость цепочки документов»,все материалы должны формировать замкнутый бизнес-цикл,информация на всех этапах от закупки,таможенного декларирования,вывоза за границу до получения выручки должна соответствовать друг другу,логические противоречия не допускаются.Полный комплект документов разделен на две категории: базовые квалификационные и операционные таможенные документы.Базовые квалификационные документы не нужно повторно подавать при каждом декларировании,их достаточно загрузить только при первом оформлении возврата НДС или изменении квалификационных данных,к ним относятся свидетельство о государственной регистрации юридического лица,форма регистрации на возврат/освобождение от НДС при экспорте,уведомление о регистрации отправителя/получателя импортных и экспортных товаров в таможенном органе.
Операционные таможенные документы являются основными материалами,которые необходимо подавать при каждом декларировании,их конкретные требования указаны ниже:
| Наименование документа | Требования к подаче | Область применения | Изменения в новых правилах 2026 года |
|---|---|---|---|
| Таможенная декларация на экспортные товары (специальный экземпляр для возврата НДС) | Электронная версия с подписью электронного таможенного порта или бумажный оригинал,с четко указанной ценой FOB | Все режимы экспорта по обычной торговле и через трансграничную электронную коммерцию | Данные автоматически сравниваются в системах таможни и налоговой службы,погрешность суммы не должна превышать 0,5%,при превышении порога декларация отклоняется автоматически |
| Специальный счет-фактура на НДС (экземпляр для вычета) | Содержание счета-фактуры полностью соответствует заявленным элементам таможенной декларации,завершена процедура подтверждения права на вычет входного НДС | Все сценарии торговли при экспорте закупленной продукции | Отменено требование подачи бумажных счетов-фактур,проверка полностью проводится в электронном виде,срок подтверждения сокращен с 30 до 15 дней |
| Документ о получении экспортной выручки | Официальная банковская выписка о зачислении выручки,отклонение суммы от цены FOB по таможенной декларации не должно превышать 5% | Все экспортные операции,предусматривающие получение выручки | Добавлен канал автоматической проверки выручки при расчетах в трансграничных юанях,дополнительное предоставление документа о конвертации валюты не требуется |
| Ордер на погрузку экспортных товаров / маннифест груза | Документ о вывозе груза за границу,выданный экспедитором,содержащий номер контейнера,порт вывоза,дату вывоза | Сценарии сделок на условиях EXW,экспорт при таможенном декларировании в другом регионе | Данные должны соответствовать информации в таможенной системе учета маннифестов,документы без подтверждения в системе не признаются |
| Свидетельство о происхождении товаров (в рамках соглашений о преференциальной торговле) | Полный набор подписей уполномоченного органа,выдающего документ,классификация товаров соответствует коду ТН ВЭД в таможенной декларации | Сценарии экспорта в страны-участницы РЦЭП / соглашений о свободной торговле | Электронные свидетельства о происхождении товаров автоматически передаются в налоговую систему,отдельная подача бумажных версий не требуется |
| Договор агентского сопровождения экспортных операций | Четко прописаны права и обязанности обеих сторон,правила распределения дохода от возврата НДС,документ имеет законную силу при наличии подписей обеих сторон | Сценарии экспорта по агентскому договору | Добавлено требование указания суммы платы за агентские услуги,чтобы предотвратить получение возврата НДС по фиктивным агентским операциям |
Корректировка набора документов для разных режимов торговли
Помимо стандартных документов,для разных режимов торговли необходимо предоставлять дополнительные документы в соответствии с требованиями контроля,конкретные правила адаптации указаны ниже:
- Режим сделок на условиях EXW: необходимо дополнительно предоставить полные документы о логистике вывоза груза со склада продавца,включая ордер на получение груза у экспедитора,документ о внутреннем транспортировке,маннифест вывоза груза за границу,подтверждающие фактический вывоз товаров за пределы страны.Согласно новым правилам 2026 года,информация на всех этапах логистики должна быть прослеживаемой.
- Режим прямого экспорта В2В через трансграничную электронную коммерцию (код 9710): необходимо дополнительно предоставить скриншот заказа с платформы трансграничной электронной коммерции,документ о приемке груза на зарубежный склад (при наличии).Добавлено требование,чтобы заказ на платформе имел уникальный прослеживаемый номер транзакции,изменение данных транзакции не допускается.
- Режим экспорта при переработке давальческого сырья: необходимо предоставить учетную книжку для переработки товаров под таможенным контролем,документ о списании отходов производства,данные о переносе остатков сырья должны полностью соответствовать информации в таможенной системе.Операции,по которым не завершена процедура закрытия учетной книжки,не могут быть декларированы для получения возврата НДС.
- Режим экспорта опасных химических товаров: необходимо дополнительно предоставить паспорт безопасности химической продукции (MSDS),сертификат на упаковку опасных грузов,сертификат инспекционного и карантинного контроля экспортных товаров,чтобы подтвердить соответствие груза требованиям экспортного контроля.Отсутствие документов автоматически запускает процедуру проверки рисков в налоговой службе.
Практические рекомендации по предотвращению ошибок и предупреждение рисков
Руководитель экспортной компании электромеханической продукции из Сучжоу господин Фу в конце 2025 года при декларировании возврата НДС подал счет-фактуру,в котором модель продукции отличалась от указанной в таможенной декларации одним суффиксом,в результате декларация была отклонена налоговой системой.Общая продолжительность процедуры корректировки документов и выездной проверки составила 2 месяца,после чего компания получила возврат НДС в размере 2,3 млн юаней,что привело к дополнительным финансовым издержкам в размере почти 40 тыс.юаней.В 2026 году такие случаи логического несоответствия документов будут автоматически запускать предупреждение о рисках,поэтому необходимо не менее чем за 3 рабочих дня до подачи декларации проверить соответствие всех документов по таким параметрам,как бренд,модель,материал,спецификация,и подавать декларацию только после подтверждения отсутствия несоответствий.
Необходимо строго соблюдать три основные нормы соответствия требованиям законодательства: во-первых,запрещено изменять код ТН ВЭД с целью увеличения ставки возврата НДС,в 2026 году за счет взаимодействия больших данных таможни и налоговой службы реализована автоматическая проверка правильности классификации кодов ТН ВЭД.В случае если отклонение классификации превышает 10%,не только будет взыскана сумма уже полученного возврата НДС,но также будет наложен штраф в размере от 1 до 5 сумм возврата НДС,что негативно повлияет на таможенный кредитный рейтинг предприятия.Во-вторых,запрещено подделывать документы о получении экспортной выручки,если разница между суммой в документе о получении выручки и ценой FOB по таможенной декларации превышает 5%,необходимо предоставить объяснение причин разницы,при отсутствии разумного обоснования возврат НДС по соответствующей сумме не производится,предприятие может одновременно понести убытки от курсовых колебаний и неполучения возврата НДС.В-третьих,запрещено терять хранящиеся документы,согласно новым правилам 2026 года срок хранения полного комплекта документов по возврату НДС при экспорте продлен до 10 лет,если при последующих проверках предприятие не сможет предоставить полный комплект документов,сумма уже полученного возврата НДС будет взыскана.
Решения по обработке документов для трансрегиональных операций
Шанхайский головной офис компании Чжуншитун имеет сеть представительств в 17 таможенных портах по всей стране и предоставляет полный комплекс услуг по проверке документов и декларированию возврата НДС при экспорте для предприятий из других регионов.Для компаний,осуществляющих экспорт в страны Европы и Северной Америки,специалисты заранее проверяют документы об уплате антидемпинговых пошлин,чтобы избежать отказа в возврате НДС из-за отсутствия документов,связанных с торговыми барьерами.Для компаний,осуществляющих экспорт в страны-участницы РЦЭП,одновременно проверяется действительность подписей на свидетельствах о происхождении товаров,чтобы обеспечить возможность совместного использования льгот по снижению таможенных пошлин и возврата НДС при экспорте.
Предприятия могут заранее отправить полный комплект документов для предварительной проверки,отчет о проверке рисков будет подготовлен в течение 2 рабочих дней.После подтверждения соответствия документов нормативам можно подавать официальную декларацию,срок поступления возврата НДС может быть сокращен до 7-10 рабочих дней,что более чем в 3 раза быстрее,чем при самостоятельном декларировании предприятием.Для операций с несовершенными документами специалисты предоставят четкий план корректировки,что позволяет максимально снизить риск задержки возврата НДС.
Recent Comments (0) 0
Leave a Reply