Полное руководство по возврату НДС для экспортных предприятий 2026

I.Корректировка ставок возврата НДС в 2026 году и контроль периода подачи деклараций

С 1 января 2026 года Министерство финансов совместно с Государственной налоговой администрацией опубликовали «Уведомление об оптимизации услуг по возврату экспортного НДС»,предусматривающее корректировку ставок возврата НДС по 127 позициям кодов ТН ВЭД.На примере машинного оборудования: ставка возврата НДС на компрессоры (841430) выросла с 13% до 15%,а на текстильные ткани (551410) снизилась с 13% до 11%.

Предприятиям следует обратить особое внимание на три пункта: ① Крайний срок подачи декларации: декларация на возврат НДС за предыдущий месяц подается до 15 числа каждого месяца,при просрочке начисляется пеня в размере 0,05% в день (по данным одной из шанхайских таможенных брокеров за I квартал 2026 года 23 предприятия понесли убытки на общую сумму более 1,2 млн юаней из-за просрочки подачи деклараций); ② Динамическая классификация по кодам ТН ВЭД: например,разница ставок возврата НДС по коду 850710 (прочее полупроводниковое оборудование) и коду 850720 (литографические установки) составляет 7%,поэтому необходимо проводить проверку через систему предварительной классификации; ③ Срок аутентификации счетов-фактур по НДС: если счет-фактура не аутентифицирован в течение 360 дней с момента выписки,он не может быть использован для возврата НДС.

Типовой кейс (модель S-T-A-R): Ситуация: Одно шанхайское предприятие по производству автокомпонентов,основная деятельность которого — выпуск коробок передач,из-за ошибки финансового отдела отнесло автоматические коробки передач (код 848310) к коду 848390 (прочие детали машин и механизмов),в результате чего ставка возврата НДС снизилась с 15% до 9%; Задача: Специалисты Zhongshitong с помощью платформы предварительной классификации порта Шанхая выявили ошибку классификации за 3 рабочих дня до подачи декларации и помогли предприятию скорректировать заявку; Действия: Для подтверждения ошибки первоначальной классификации были запрошены и сопоставлены списки таможенных пошлин на подшипники,импортируемые из Германии; Результат: Предприятию удалось вернуть сумму возврата НДС в размере 538 тыс.юаней и избежать риска таможенной проверки.

II.Легализация сертификатов происхождения и практика освобождения от таможенных пошлин

В 2026 году действие политики освобождения от таможенных пошлин в рамках RCEP распространилось на 6 стран,включая Японию и Австралию,предприятия могут получить освобождение от таможенных пошлин при наличии сертификата происхождения FORM R.При практической работе необходимо обратить внимание на следующие моменты:

• Точность расчета уровня добавленной стоимости: если правилами определения страны происхождения установлено требование «доля региональной стоимости ≥ 30%»,необходимо точно рассчитать себестоимость сырья и материалов (включая закупки на внутреннем рынке и импортируемые комплектующие);
• Совпадение наименования в шапке коносамента судоходной компании: при выдаче сертификата происхождения необходимо обеспечить полное совпадение наименования отправителя в коносаменте и организации,подающей таможенную декларацию,указанной в таможенной декларации;
• Срок легализации: заявка на легализацию подается за 3 рабочих дня до отправки груза,задержка приведет к невозможности ретроспективного получения освобождения от таможенных пошлин (одно шанхайское предприятие по производству одежды понесло убытки в размере 42 тыс.юаней из-за задержки подачи заявки на FORM R на 2 дня).

Особая услуга порта Шанхая: Благодаря наличию статуса AEO,выданного таможней свободной торговой зоны,Zhongshitong обеспечивает обработку заявок на сертификат происхождения по схеме «подача заявки и выдача документа в тот же день».Например,одно предприятие по производству светодиодных светильников,осуществляющее экспорт в Таиланд,подало заявку на FORM R через Zhongshitong,в результате чего ставка таможенной пошлины снизилась с стандартных 12% до 0,8%,экономия по одной декларации составила 87 тыс.юаней.

III.Соответствие заявленных параметров и предотвращение рисков

В Постановлении №1 Главного таможенного управления за 2026 год прямо указано: несоответствие заявленных параметров фактическому товару приводит к срабатыванию предупреждения «аномалия в документах»,что вызывает задержку возврата НДС.К основным факторам,вызывающим предупреждение,относятся:

• Неправильное указание модели и технических характеристик: например,указание «20 Вт» вместо «200 Вт» стало причиной таможенной проверки одного предприятия по производству электронных компонентов,в результате чего возврат НДС был задержан на 45 дней;
• Отсутствие информации о бренде: при импорте транзитных товаров не указан «бренд транзитного оператора»,что привело к отказу в принятии сертификата происхождения;
• Неточное описание материала: например,указание «сплав» вместо «нержавеющая сталь» стало причиной задержки груза одного предприятия по производству кухонной утвари на рынке Евросоюза из-за спора о материале товара.

Zhongshitong разработал уникальную «систему тройной проверки»: Первая проверка (самопроверка предприятия): проверка заявленных данных через систему ERP; Вторая проверка (предварительная проверка агентом): сопоставление данных с архивом данных шанхайской таможни за 10 лет; Третья проверка (итоговая проверка в порту): проверка на месте штатным специалистом по таможенному оформлению.По данным за II квартал 2026 года эта система позволила снизить долю аномальных деклараций с 17% до 3,2%.

IV.Новые правила таможенного обложения и перечень рисков на 2026 год

Особое внимание следует уделить трем категориям рисков:

• Предупреждение о введении антидемпинговых пошлин: антидемпинговая пошлина Евросоюза на фотоэлектрические модули из Китая сохранена на уровне 19,8%,предприятиям следует фиксировать объем экспорта за 30 дней до отправки груза;
• Хеджирование валютных рисков: «Специальный счет для возврата экспортного НДС» Банка Китая позволяет зафиксировать обменный курс,одна шанхайская внешнеторговая компания с помощью этой услуги в июне 2026 года сократила валютные потери на 127 тыс.юаней;
• Новые правила допуска на рынок: в требования к сертификату SASO Саудовской Аравии добавлено требование о наличии «этикетки с указанием объема выбросов углерода»,товары,не соответствующие требованиям,будут задерживаться в портах Саудовской Аравии.

Перечень мер по предотвращению рисков (действует для порта Шанхая):

V.Преимущества услуг по возврату НДС в порту Шанхая

Благодаря возможности интеграции с системой «Единое окно» свободной торговой зоны Шанхая Zhongshitong обеспечивает «ускоренный возврат НДС за 72 часа»:

• Подача деклараций из любого порта страны: через шанхайский головной офис можно подать декларацию для портов Шэньчжэнь,Нинбо,Гуанчжоу и других портов,что позволяет использовать статус предприятия категории А шанхайской таможни;
• Взаимодействие с агентами по всему миру: представительства в Гамбурге (Германия) и Лос-Анджелесе (США) помогают решать вопросы,связанные с антидемпинговыми пошлинами;
• Услуга фиксации обменного курса: в сотрудничестве с 12 банками предоставляется лимит на хеджирование валютных рисков в размере 50% от суммы возврата экспортного НДС.

Заключение: в 2026 году сфера возврата экспортного НДС перешла на этап конкуренции на основе «точности и соответствия требованиям законодательства».Предприятиям следует перейти от пассивного получения преимуществ от политики к активному предварительному предотвращению рисков.Благодаря 20-летнему практическому опыту Zhongshitong помогает предприятиям формировать единую систему «возврат НДС — соответствие законодательству — контроль рисков»,которая гарантирует безопасное поступление всей суммы причитающегося возврата НДС на счет предприятия.