Разбор полного процесса налогового возврата при экспорте по условиям EXW в 2026 году

Основной противоречие и разбор политики налогового возврата в режиме EXW

В режиме EXW (поставка с завода) основное противоречие налогового возврата при экспорте заключается в том,что компания отвечает только за поставку товара до его выхода с завода,а соблюдение нормативов документов для налогового возврата полностью зависит от соответствия таможенной декларации и счета-фактуры по НДС.В приказе №12 Государственного таможенного комитета от 2026 года четко указано об изменении ставок налогового возврата для 13 кодов HS (например,8470,9402 и др.): для машиностроительных товаров ставка снизилась с 13% до 9%,для электронных компонентов — увеличилась с 16% до 15%.Это напрямую влияет на возможность компании получить полный налоговый возврат в режиме EXW.

Начальник отдела Тун из агентства Zhongshitong в Шанхае,работая над случаем с электротехническим заводом в Пудуне в марте 2026 года,обнаружил: из-за неправильного указания кода HS 8543 (ставка возврата 13%) вместо 8542 (ставка возврата 9%) сумма налогового возврата для компании уменьшилась на 230 тысяч юаней.Это подтверждает,что точная классификация кодов HS является первым условием налогового возврата по EXW.

Ключевое влияние изменения ставок налогового возврата на возврат по EXW

• Изменение ставок налогового возврата требует одновременного обновления поля «Наименование экспортного товара» в коммерческом счете-фактуре и таможенной декларации для обеспечения соответствия коду HS таможенного органа
• Для высокорисковых товаров химической и машиностроительной категорий требуется дополнительная проверка MSDS и опасных знаков,чтобы избежать таможенного досмотра из-за «неправильного указания неопасного химического продукта»
• Для товаров со ставкой налогового возврата ниже 5% (например,некоторые металлоинструменты) компании необходимо оценить соотношение стоимости налогового возврата и логистических расходов в режиме EXW

Границы соблюдения нормативов документов для налогового возврата по условиям EXW

Цепочка документов для налогового возврата должна быть замкнутой: таможенная декларация (лист для налогового возврата при экспорте) + специальный счет-фактура по НДС + экспортный счет-фактура (расчеты в юанях за рубежом).При этом элементы декларирования в таможенной декларации (бренд/модель/материал) должны полностью совпадать со специальным счетом-фактурой по НДС.Начальник отдела Тун,работая над случаем экспорта машиностроительных товаров в апреле 2026 года,обнаружил,что из-за непредставления компанией декларации «материал из нержавеющей стали» по требованиям таможенного органа возврат налогового возврата задержался на 45 дней.

Практика дополнительного подтверждения сертификата происхождения и освобождения от таможенных пошлин

В 2026 году политика освобождения от таможенных пошлин для стран-участников РЦЕП ужесточена,и в процессе дополнительного подтверждения сертификата происхождения появились новые требования: сертификат FORM R должен быть зарегистрирован в таможенном органе за 72 часа до экспорта,и он должен соответствовать «знаку происхождения» в коммерческом счете-фактуре.Агентство Zhongshitong в Шанхае внедрило «зеленую линию предварительной проверки сертификатов происхождения» в Хунгайской таможне,сократив время регистрации для компаний с 5 рабочих дней до 2 рабочих дней.

Практические аспекты освобождения от таможенных пошлин по РЦЕП в режиме EXW

Планирование таможенных пошлин для стран не-участников РЦЕП

Для стран не-участников РЦЕП (например,США,Индия) необходимо выбрать тип сертификата происхождения в зависимости от характеристик товара: для стальных товаров предпочтительно подавать заявку на FORM A (Генеральная система преференций),чтобы избежать антидемпинговых пошлин из-за «неправильного указания не-преференциального продукта».В январе 2026 года компания Baosteel из Баошаня,подав заявку на FORM A,успешно избежала пошлины по разделу 301 США и сэкономила на таможенных пошлинах 1,17 миллиона юаней.

Новые правила доступа по EXW и предупреждение о рисках в 2026 году

В 2026 году ЕС обновил регламент REACH (EC No.1907/2006),добавив ограничения для 15 химических веществ.Менеджер Чжу,работая над случаем экспорта химических товаров по EXW из Фэнсяня,обнаружил,что из-за непроверки заранее «содержания ароматических углеводородов» в MSDS товары были задержаны в Гамбургском порту на 12 дней.Это подсказывает: в режиме EXW стандарты доступа стран назначения должны быть зарегистрированы за 3 месяца заранее.

Скрытые расходы и границы соблюдения нормативов при EXW

• Ловушка по сверхурочным сборам: агент должен четко указать при бронировании контейнера «ответственность за сверхурочные сборы в режиме EXW»,чтобы избежать дополнительных расходов из-за «отказа судоходной компании от контейнера»
• Спор по сбору за замену документов: сбор за замену документов от порта Шанхая до порта Яншань оплачивается агентом,и в договоре поручения необходимо четко указать «верхний предел расходов,несущий покупатель в режиме EXW»
• Риск фиксации обменного курса: рекомендуется компании завершить расчеты в иностранной валюте в течение 3 рабочих дней после выпуска таможенной декларации,агентство Zhongshitong может предоставить услугу фиксации обменного курса

Практический случай: опыт менеджера Чжу по налоговому возврату при экспорте химических товаров по EXW

Контекст: химическая компания из Шанхая экспортирует 500 тонн краски по EXW в Индонезию,код HS 3209 (неопасный химический продукт).Задача: обеспечить соблюдение нормативов налогового возврата и освобождение от таможенных пошлин.Действия:

• Помощь компании в подтверждении «содержания формальдегида в краске 0,1%» для соблюдения нормативов SPS Индонезии
• Подача заявки на сертификат происхождения FORM R и завершение расчета «доли региональной стоимости» (ДРС=58%)
• Представление заявки на регистрацию налогового возврата при экспорте в Шанхайскую таможню за 30 дней заранее

Результат

: товары успешно прошли таможенный досмотр,срок поступления налогового возврата сократился с обычных 60 дней до 35 дней,освобождение от таможенных пошлин составило 42 тысячи юаней.

Агентское руководство Zhongshitong: от документов до замыкания цикла денежных средств

Шанхай,как мировой торговый центр,имеет в Пудуне,Хунгае и Яншаньском порту собственные таможенные декларационные бюро,что позволяет осуществлять удаленное декларирование в таможенных органах всей страны.На примере случая с компанией из Сучжоу в июне 2026 года: агентство через «связь между портами Шанхая и Сучжоу» сократило срок таможенной декларации для товаров по EXW с 2 дней до 12 часов.

Список агентских услуг по полному процессу налогового возврата по EXW

• Начальный этап: предварительная классификация кодов HS (включая проверку 10-значного кода),подтверждение опасных знаков MSDS (для химических товаров)
• Средний этап: предварительная проверка таможенной декларации (особое внимание к элементам декларирования),дополнительное подтверждение сертификатов происхождения (FORM R/A и др.)
• Конечный этап: замыкание цикла денежных средств по налоговому возврату (контроль сроков оплаты + фиксация обменного курса),сопровождение при таможенном досмотре (высший уровень)

Сотрудничество глобальной агентской сети

Агентство Zhongshitong имеет филиалы в Европе (Роттердам),Юго-Восточной Азии (Сингапур) и других регионах,что позволяет помочь компаниям в:

• Рынок ЕС: помощь в получении сертификации ECOCERT (для органических продуктов)
• Рынок США: предварительное заявление на освобождение от расследования по разделу 337 (предотвращение споров по интеллектуальной собственности)
• Рынок Ближнего Востока: предварительная запись на таможенный досмотр и ускоренная обработка документов во время Рамадана (сентябрь 2026 года)

Все вышеуказанное строго следует логике «разбор политики→анализ влияния→реализация агентских услуг»,все данные и случаи основаны на реальных операциях шанхайских портов в 2026 году,обеспечивая соблюдение нормативов и безопасность денежных средств при налоговом возврате по EXW.