Сколько существует видов возмещения экспортных налогов? Полный разбор официальной классификации 2026 года

Основная классификация возмещения экспортных налогов: практическая версия 2026 года

В 2026 году Главное таможенное управление КНР обновило правила контроля возмещения экспортных налогов.Многие участники внешней торговли не могут различить основные типы возмещения,что не только приводит к упущению выгод,но и к нарушению регуляторных требований.Ниже представлены четыре основных режима возмещения,составленные на основе практического опыта работы в порту Шанхая,охватывающие все распространенные сценарии внешней торговли.

1.Возмещение налогов при обычной торговле: наиболее распространенный универсальный тип

Возмещение налогов при обычной торговле — это наиболее часто используемая схема возмещения для внешнеторговых компаний.Она подразумевает,что компания экспортирует товары в режиме обычной торговли и после получения валютной выручки и проверки может подать заявку на возврат НДС и акцизов,уплаченных на внутреннем этапе.В 2026 году порог подачи заявок по этому режиму был снижен,а требования предварительной проверки для некоторых товаров легкой промышленности были отменены.Однако следует обратить внимание на согласованность классификации кода ТН ВЭД.Если заявленные элементы не соответствуют реальному товару,это инициирует таможенный контроль и досмотр,задерживая цикл возмещения.

Практический пример: В 2025 году одна шанхайская компания-экспортер метизов ошибочно классифицировала крепеж из нержавеющей стали под код 73181500 (фактически должно быть 73181600),из-за чего попала под таможенный контроль.Возмещение было задержано на 37 дней,что привело к дополнительным издержкам на заморозку капитала.Услуга предварительной классификации от Zhongshitong позволяет заранее выявлять подобные риски.

2.Возмещение налогов при переработке ввезенного сырья: эксклюзивный режим для перерабатывающей торговли

Переработка ввезенного сырья относится к торговому режиму,при котором компания импортирует сырье,перерабатывает его и затем реэкспортирует.Соответствующая схема возмещения использует метод расчета «Освобождение,зачет и возврат»,который отличается от метода «Освобождение и возврат» для обычной торговли.В 2026 году для операций по переработке сырья со странами РВЭП был добавлен упрощенный канал подачи заявок с использованием сертификатов о происхождении сырья.Компании могут получить льготы по возмещению,подав только электронную регистрацию,без необходимости предоставления бумажных документов офлайн.

Предупреждение о рисках: Некоторые компании для снижения затрат занижают цену импортируемого сырья.В 2026 году Главное таможенное управление совместно с Государственным управлением валютного контроля КНР создали систему сравнения цен.Если заявленная цена отклоняется от средней цены импорта за тот же период более чем на 15%,это инициирует расследование по субсидиям.Не только будет отказано в возмещении,но и потребуют уплаты налогов с начислением пени.

3.Возмещение налогов при трансграничной электронной коммерции: эксклюзивный канал для нового формата бизнеса

В 2026 году политика возмещения налогов для прямого экспорта B2B и экспорта в зарубежные склады через трансграничную электронную коммерцию была уточнена.Компании должны подавать заявки через коды таможенного контроля 9610 и 9810,а также соблюдать два требования: «соответствие документов и груза» и «комплаенс валютной выручки».В отличие от традиционной торговли,для возмещения налогов в электронной коммерции необходимо заранее пройти регистрацию в качестве электронной торговой компании в «Едином окне» международной торговли,иначе подать заявку на возмещение будет невозможно.

• Груз декларируется через таможенные режимы 9610/9810
• Завершена регистрация квалификации компании электронной коммерции
• Валютная выручка соответствует требованиям управления валютным контролем
• Получены законные и действующие специальные счета-фактуры НДС на закупку

4.Возмещение налогов при экспорте в специальные зоны: экспортные льготы для зон свободной торговли

В 2026 году политика возмещения экспортных налогов была оптимизирована для специальных зон,таких как Шанхайская пилотная зона свободной торговли и Специальная комплексная зона охраны Яншань.Перемещение товаров в специальные зоны рассматривается как экспорт,что позволяет подать заявку на возмещение без ожидания фактического вывоза за границу.Этот режим подходит для компаний,занимающихся транзитной торговлей со складированием,но необходимо следить за своевременностью документов при движении грузов внутри зоны.Если декларация на вывоз из зоны не будет подана в течение 30 дней,это будет расцениваться как продажа на внутреннем рынке с обложением налогами.

Риски комплаенса и руководство по избежанию ошибок при возмещении налогов в 2026 году

В настоящее время основные риски возмещения налогов сосредоточены на трех этапах: комплаенс документов,точность классификации,подлинность валютной выручки.В 2026 году таможня внедрила «Систему интеллектуальной проверки документов для возмещения налогов»,которая автоматически сверяет данные таможенной декларации,счетов-фактур закупки и документов о валютной выручке.При обнаружении расхождений заявка на возмещение блокируется.

• Не указывайте ложное количество или цену товаров,чтобы избежать инициирования таможенного контроля цен
• Храните полные логистические документы,включая коносамент,упаковочный лист,складской приемный ордер,для последующих проверок
• Валютная выручка должна поступать с корпоративного счета зарубежного покупателя; для поступлений на личные счета требуется предоставление законных доказательств,иначе возмещение невозможно

Практические услуги Zhongshitong: комплексное решение по возмещению налогов

Будучи опытной командой агентов в порту Шанхая,Zhongshitong предоставляет полный спектр услуг: от предварительной классификации кодов ТН ВЭД,проверки документов и подачи заявок на возмещение до возврата средств.Для компаний разных типов торговли мы разрабатываем индивидуальные схемы возмещения.Например,мы оптимизируем процесс регистрации сырья для компаний,занимающихся переработкой,и подключаем каналы регистрации в «Едином окне» для компаний электронной коммерции,помогая сократить цикл возмещения до 15 рабочих дней (стандартный цикл составляет 30–45 дней).

В 2025 году одна из обслуживаемых нами компаний электронной коммерции из провинции Чжэцзян благодаря нашей услуге предварительной регистрации успешно подала заявку на возмещение налогов на сумму 1,2 миллиона юаней.Это было на 22 дня раньше,чем при самостоятельной подаче,что эффективно облегчило финансовое давление компании.

Если у компании есть сомнения относительно применимого типа возмещения налогов,можно связаться с профессиональной командой агентов через официальные каналы,чтобы заранее выявить риски и обеспечить бесперебойность процесса возмещения.